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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Der DCGK und der Governance Kodex für Familienunternehmen

  Ein Vergleich
  

  Robert Wilkens, Franziska Freitag

  …nach Prüfung durch das BMJ im amtlichen Teil des elektronischen Bundesanzeigers bekannt gemacht 4 . Parallel dazu wurde mit Inkrafttreten des Art. 1 Nr… …Unternehmen die Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Abschlussprüfer, auch wenn sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet108 sind (5.1.2 GKFU). Anschließend… …Ausführlich dazu Hucke/Just, ZCG 2007 S. 5 ff. 107 Vgl. Winkeljohann/Kellersmann, ZCG 2006 S. 10. 108 Eine Verpflichtung zur Prüfung des Jahresabschlusses und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Compliance im Mittelstand

  Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …Prüfung • ZCG 4/13 • 177 Compliance im Mittelstand Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision Prof. Dr. Wolfgang Becker / Dr… …, Corporate Governance in mittelständischen Familienunternehmen, 2011, S. 77 f. 178 • ZCG 4/13 • Prüfung Compliance im Mittelstand Mittlerweile wird die… …Überwachungsaufgabe der IR überträgt. Compliance im Mittelstand Prüfung • ZCG 4/13 • 179 Risiko- Management (RM) Ziele festlegen Abb. 1: Verhältnis von Compliance und… …überraschende Prüfungen durch die IR erforderlich, aber regelmäßig ausreichend 23 . Die Prüfung der Einhaltung von Compliance-Richtlinien ist keine neue Aufgabe… …und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management- Systemen, ZCG 2013 S. 131 ff. 26 Vgl. Schwager, Aufgaben der Internen Revision in einem… …. 180 • ZCG 4/13 • Prüfung Compliance im Mittelstand Es lässt sich vermuten, dass Unternehmen mit IR ein verstärktes Problembewusstsein, aber auch mehr… …Mittelstand Prüfung • ZCG 4/13 • 181 Mittelwert 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 Abb. 3: Einflussfaktoren auf das Compliance-Management 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 %… …. Insbesondere Information und Dokumentation zeigen sich als beson- 182 • ZCG 4/13 • Prüfung Compliance im Mittelstand Unternehmen mit IR scheinen im Allgemeinen… …sein und für die Ausübung ihrer Tätigkeit Geschäft und Strukturen miteinbeziehen. Compliance im Mittelstand Prüfung • ZCG 4/13 • 183 70 % 60 % 50 % 40…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  APAK und PCAOB: Künftig mehr oder weniger Zusammenarbeit?

  Auswirkungen neuer Vereinbarungen ab 1. 8. 2013
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …184 • ZCG 4/13 • Prüfung APAK und PCAOB: Künftig mehr oder weniger Zusammenarbeit? Auswirkungen neuer Vereinbarungen ab 1. 8. 2013 Dr. Philipp… …europäischem Hoheitsgebiet nur noch zulässig, wenn sie erforderlich sind. Zusammenarbeit APAK/PCAOB Prüfung • ZCG 4/13 • 185 sicht ist sich auch die EU bewusst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …: Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH (Prof. Dr. Avo Schönbohm und Winfried Schnitzler, S. 120 – 127); Prüfung der… …Anforderungen orientiert an der Gliederung des DRS 20 Zwischenberichterstattung nach dem Wertpapierhandelsgesetz Prüfung der Lageberichterstattung –… …Kapitel über die revisionsseitige Prüfung von den der Sanierung zugrunde liegenden Prozessen, wie den Kriterien für die Vergabe von Sanierungskrediten und… …Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung zu erweitern. Durch den PCGK wurde es erstmals möglich, bei den Mehrheitsbeteiligungen des Bundes den… …Hauptversammlungsvorlagen des Aufsichtsrats RA Dr. Jonas Fischbach ZIP 24/2013 S. 1153 – 1160 Die Prüfung der Compliance-Funktion im Sinne der MaComp i. d. F. 2012 gem. § 36…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Datenschutz bei Compliance-Programmen

  Checkliste mit Erläuterungen und Best Practices
  

  RA Dr. Thomas Helbing

  …Mitarbeiter) müssen Betroffene gemäß den Datenschutzbestimmungen hierüber informiert werden. Prüfung und Sicherstellung der Betroffeneninformation durch… …Dokumentation der Rechtsgrundlage für die Daten-Weitergabe Richtlinie / Arbeitsanweisung und Checkliste zur Prüfung und Dokumentation der… …, bevor mit der Datenverwendung begonnen werden kann. Abstimmung des Fallermittlungsprozesses mit dem Datenschutzbeauftragten Prüfung der… …Nutzung der Daten). Prüfung von Transparenzverpflichtungen und Dokumentation des Ergebnisses Ggf. Information der Betroffenen C.5 Einbindung des… …Prüfung der Datensicherheitsmaßnahmen des Anbieters vor Vertragsschluss Abschluss eines schriftlichen Auftragsdatenverarbeitungsvertrages C.7… …Datensicherheitsmaßnahmen des Anbieters überzeugt. Berücksichtigung der Datenschutzbelange schon bei Auswahl des Anbieters, d. h. vor Vertragsschluss Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die IT-Revision bei Betrugsaufdeckung und Investigation

  Umgang mit dolosen Handlungen im Rahmen relevanter Prüfungen
  

  Dr. Aleksandra Sowa, Ansgar Schwarzwald

  …zertifiziertes Compliance- Management-System nach IDW PS 980 „Grundsätze Dr. Aleksandra Sowa Ansgar Schwarzwald ordnungsmäßiger Prüfung von… …falschen Angaben enthält. Bei der Prüfung computergestützter IT-Systeme hat der Prüfer insbesondere die folgenden Risikofaktoren zu beachten: fehlende oder… …Gegenstand dieser Prüfung – und mitnichten der Auftrag des Abschlussprüfers. Über erkannte Unrichtigkeiten und Verstöße – womit Täuschungen… …(Hrsg.): IDW Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980) – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, in: WPg Supplement 2 / 2011, S. 78ff… …Unterschlagungsprüfungen. Dieser Ansatz umfasst oftmals eine vollständige Prüfung der relevanten Geschäftsvorfälle und Bestände sowie eine detektivische Beurteilung der… …Unterschlagungsprüfung liegt im Auftrag bzw. im Ziel der Prüfung. Während das Ziel der Unterschlagungsprüfung explizit an einen konkreten Verdachtsmoment für… …„Nebenprodukt“ einer sorgfältigen Prüfung zu verstehen. Entdeckte Unregelmäßigkeiten werden von der Revision nicht explizit untersucht. 3. Auftrag… …der Anfangsziffer 4 (wie auch 49, 499, 4.999 etc.). Nigrini empfiehlt in diesem Fall eine Prüfung der Verteilung von den ersten sowie der ersten beiden… …und der ersten drei signifikanten Ziffern sowie eine Prüfung sich wiederholender gleicher Beträge. 12 Die atypischen Kumulationen können gegebenenfalls… …. ZRFC 4/13 180 gen an Wochenendtagen. Eine systemische und anonymisierte Prüfung solcher Buchungen erhärten ggf. bereits vorhandene Anfangsverdachte oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Inhalt / Impressum

  …. Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung? 170 Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle / Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 4/13 · 163 Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung… …öffentlichrechtliche Institutionen. 1. Einleitung Im Jahr 2012 veröffentlichte das DIIR den neuen Revisionsstandard Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …Beispiels die mögliche Anwendung im Rahmen einer Prüfung dargestellt wird. Der fünfte Abschnitt fasst die Erkenntnisse des Beitrags zusammen. 2. Der neue DIIR… …Standard Nr. 5, S. 4. Der DIIR-Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems wird in Bezug auf Besonderheiten in der öffentlichen Verwaltung… …betrachtet. 164 · ZIR 4/13 · Standards Prüfung Anti-Fraud-Management-System in der öffentlichen Verwaltung tion in der Bundesverwaltung vom 7. Juli 2004, die… …ist die Prüfung, in- wieweit im Rahmen des AFM die wesentlichen Komponenten eines Risikomanagementregelkreises adäquat umgesetzt werden. Diese sind… …die Prüfung des AFM mit einem Revisionsbericht, der im fünften Abschnitt des DIIR-Standards Nr. 5 gefordert wird. 3. Anwendbarkeit des DIIR-Standards Nr… …hierzu auch PWC (2010) und PWC (2011). Prüfung Anti-Fraud-Management-System in der öffentlichen Verwaltung Standards · ZIR 4/13 · 165 Der im Standard… …die Interne Revision für die Prüfung des Systems, nicht für dessen Gewährleistung zuständig ist. 166 · ZIR 4/13 · Standards Prüfung… …zu wollen, die Prüfung der Internen Revision in einer Behörde werde sich regelmäßig auf alle beteiligten Organisationseinheiten, wie beispielweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen - effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …170 · ZIR 4/13 · Berufsstand Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung? Einsatz in der Bundesagentur für… …prüfenden Organisationseinheiten gegenüber einer zufallsorientierten Auswahl – zu einer effizienteren und effektive ren Prüfung beitragen? Mit dem Einsatz… …analytischer Prüfungshandlungen in der Bundesagentur für Arbeit sollen bereits im Vorfeld der Prüfung die anschließend zu prüfenden Organisationseinheiten nach… …. S. 65. 12 Vgl. hierzu Kullmann, Stefan/Nolte, Wulf-Matthias (2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen… …. 3. Phasen einer Prüfung Eine Prüfung, die durch die IR der BA durchgeführt wird, besteht aus mehreren Phasen. Diese unterscheiden sich inhaltlich bei… …. 2 und 3). Arbeitsplanung (Zentrale/Stützpunkte) Prüfungskonzept erstellen/anpassen Produkt freigeben (Zentrale) Prüfung vorbereiten IV. Verwendung… …sowie Markterschließung für Nichtleistungsempfänger/-innen; Vb: Markterschließung für Berufseinsteiger/-innen); VI: Berufliche Rehabilitation. Prüfung… …(2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen Revision. Management, Methoden, Prüffelder. Hrsg.: Amling…

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