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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Schlussbetrachtung

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …vorgeschrieben. Die Standards sind erstmalig für Berichtsperioden anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 beginnen. Eine vorzeitige Anwendung ist zulässig. In…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Inhalt / Impressum

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 5, gültig ab 1. Januar 2012, die auf Wunsch…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …zu können. Empirische Ergebnisse zeigen jedoch, dass bei kleineren Unternehmensgrößenklassen der Bedarf zur Verbesserung besteht. 1. Einleitung Im Zuge… …Konzernabschluss einbezogenes Tochterunternehmen die Kriterien des § 264d HGB erfüllt. 1 Die Forderung aus § 289 Abs. 5 HGB stellt weder die Pflicht zur Einrichtung… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg. Kontakt: erguen@hsu-hh.de. 1 Vgl. Gesetzentwurf der Bundesregierung zum Gesetz… …Interne Revision Tab. 1: Inhalte des ­Berichts zum internen Kontrollsystem 5 her vorgegeben, sondern sind abhängig von den individuellen Gegebenheiten der… …289 Abs. 1 Satz 4 HGB und ebenso aufgrund von inhaltlichen Zusammenhängen mit dem Finanzrisikobericht nach § 289 Abs. 2 Nr. 2HGB möglich. 6 3 Vgl. RegE… …von LB mit auswertbaren Angaben 0% 23% 15% Inventuranweisungen 1 4 5 In % von LB mit auswertbaren Angaben 6% 11% 10% Kommunikationsreglungen 1 4 5 In %… …11 ­Jahresabschlussprozess In % von LB mit auswertbaren Angaben 29% 17% 21% Sonstiges 1 8 9 In % von LB mit auswertbaren Angaben 6% 23% 17%… …Durchsichten 0 4 4 In % von LB mit auswertbaren Angaben 0% 11% 8% Physische Kontrollen 2 1 3 In % von LB mit auswertbaren Angaben 12% 3% 6% Stellenbeschreibungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Vertrauen in die Rechnungslegung durch Enforcement

  Der Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung im Interview
  

  Prof. Dr. Edgar Ernst

  …Rechnungslegung seit dem 1. Januar 2011 einige Neuerungen. Anstelle des lediglich beratend tätigen Committee of European Securities Regulators (CESR), dem die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …Geschäftsmodellen, in den zurückliegenden Jahren Compliance Management Systeme (CMS) aufgebaut. Der Beitrag bespricht dies am Beispiel der Tourismusbranche. 1… …Gemeinwohls erlässt. 1 Daran knüpft sich seit längerem die Debatte an, dass dies ja letztendlich nichts Neues sei, da die Unternehmen und die in den Unternehmen… …in Hannover. 1 Vgl. Becker, W./ Holzmann, R./ Ulrich, P.: Non-Compliance in Organisationen, in: ZCG 1/11, S. 5; Bergmoser, U./ Theusinger, I./ Gushurst… …finden lassen: §§ 76 Abs. 1, 93 Abs.1, 91 Abs. 2 AktG und das OWiG lassen eine Lesart zu. 7 Dennoch ist hierzulande ein Trend zur Vereinheitlichung und… …Unternehmensorganisation, § 1 Einführung, Rn. 8ff, in: Hauschka, C.: Corporate Compliance, 2. Auflage, München 2010. Vertrauen ist gut – Kontrolle ist besser Handbuch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …Mitarbeiter und das interne Kontrollsystem. 1. „Karussellgeschäfte“ – Ein exotisches Problem? Die Wahrscheinlichkeit für Unternehmen, ungewollt in ein… …Umsatzsteuerbetrug angelegte Lieferkette“. 1 Hierbei wird nach einem Gesamtplan z. B. Handelsware in einer Lieferkette über mehrere, teils in anderen Mitgliedstaaten… …Jahre Mitarbeiter in Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung in einer renommierten, international tätigen Kanzlei in München. 1 BFH Urteil v. 19.04.2007 V R… …BGH Urteil v. 16.12.2009 – 1 StR 491/09, FD-StrafR 2010, 298032. Hinreichende Kompetenz im Umgang mit steuerrechtlichen Sachverhalten ist entscheidend… …. Abbildung 1: Echte und unechte Umsatzsteuerkarusselle (Quelle: Eigene Darstellung). ZRFC 3/12 118 einem Missing Trader nur dann gelingen, wenn das… …, Beschluss v. 20.11.2008 – 1 StR 354/08, DStR 2009, 577. 9 Vgl. Sackreuther, Umsatzsteuerbetrug: Die steuerstrafrechtliche Verantwortung des Unternehmers… …initiiert werden, ffwelchen Risiken das Unternehmen hierdurch ausgesetzt sein kann, 16 Vgl. FG Saarland Urteil v. 15.02.2002 – 1 K 137/00, BeckRS 2002… …, 21010870 und FG München Beschluss v. 10.07.2008 – 14 V 1356/08, BeckRS 2008, 26025796. 17 Vgl. IDW PS 261 Rn. 5ff. 18 Vgl. BGH v. 16.12.2009 – 1 StR 491/09…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht Mirko Haase / Kai Benjamin Hamacher* Was „gehörig“ 1 ist ergibt sich aus betriebwirtschaftlichen Parametern wie… …Compliance-Systeme. 1. Einleitung Grundlage der Prüfung eines CMS ist u. a. die Beschreibung des unternehmenseigenen CMS, die Aussagen der gesetzlichen Vertreter dazu… …Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät. Die Autoren geben ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 1 § 130 Abs. 1 OWiG, vgl.: Gürtler, F., in… …Mitteleinsatz. ZRFC 3/12 124 K1 Grenzertrag/-kosten Die Abbildung 1 zeigt den Zusammenhang von erwarteter Risikorealisation E[R(X)] und dem Compliance Aufwand…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …erhöhen sollen. 1. Einführung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker Robert Holzmann Fehlende Selbstkontrolle wird nicht nur in der Wissenschaft, sondern auch im… …erhöht 1 . Vor allem die Unfähigkeit nicht auf kurzfristige (illegale) Gewinne trotz möglicher langfristig negativer Folgen verzichten zu können, ist für… …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des genannten Lehrstuhls sowie Instituts. 1… …kybernetischer Regelungssysteme, bestehend aus den Elementen einer Inputfunktion, eines Vergleichsstandards, eines Reglers und einer Outputfunktion (vgl. Abb. 1… …Input-function Komparator Veränderung der Umwelt Förderung der Selbstkontrolle als wertvolle Präventionsarbeit ohne großen Kostenaufwand. Abbildung 1… …: Motorische Aktivitäten.) Ausführungsprogramm 1 3.1 Die Zielsetzung als Vergleichsparameter einer funktionierenden Selbstkontrolle Ausgangspunkt der… …erstrebenswerten (ideal-self) und sozial geforderten (ought-self) Zielen Handlungs -norm 1 Wert 1 Wert 2 Ausführungsprogramm 2 Handlungs -norm 2 Ausführungsprogramm…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …Wissensmanagements durch Compliance-Abteilungen hin, die sie in der Bewältigung von internationalen Rechtsvorgaben im Unternehmen übernehmen. 1. Einleitung… …zweifelhafte oder gesetzeswidrige Ver- haltensweisen in einem Unternehmen zu eskalieren oder zu veröffentlichen. 1 Die Whistleblowing-Bestimmungen in den USA… …Autorin wieder und steht in keiner Weise im Zusammenhang mit Aktivitäten und Äußerungen der AXA IM. 1 Vgl. Miceli, Marcia P./ Near, Janet P.: Blowing the…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Gleichwohl verpflichtete das BVerwG mit Urteil vom 13.12.2011 1 einen Rechtsanwalt dazu, der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BAFin) gemäß § 44c Abs… …. 1 KWG über eine Mandantin Auskunft zu geben und vertrauliche Unterlagen vorzulegen. Zu Recht? 1. Sachverhalt Der betroffene Rechtsanwalt hatte für… …Geldwäschegesetz (GwG) und verlangte gemäß § 44c Abs. 1 KWG Auskunft über seine Geschäftsbeziehungen zu der S. Ltd. und der S. GbR, sowie die Vorlage der… …anwaltliche Verschwiegenheitspflicht könne sich der Kläger nicht berufen. Sein Berufsgeheimnis gem. §§ 43a Abs. 2 BRAO, 2 Abs. 1 BORA reiche nicht weiter als… …. 1 BRAO ausschließlich die Beratung und Vertretung in Rechtsangelegenheiten. Reine Vermögensverwaltung falle nicht darunter. Bei Treuhandmandaten müsse… …entgegen der Auffassung des VG Rechtsfragen klären müssen. 6 Gem. § 3 Abs. 1 BRAO sei der Rechtsanwalt der berufene unabhängige Berater und Vertreter in… …Berufsgeheimnis durch Art. 12 Abs. 1 GG geschützt. 8 Die anwaltliche Berufsfreiheit werde allerdings durch § 44c Abs. 1 KWG begrenzt. Zwar befreie § 2 Abs. 6 Nr. 10… …eines Mandatsverhältnisses tätig werde. Deshalb träfe die Auskunftspflicht gem. § 44c Abs. 1 KWG grundsätzlich auch Rechtsanwälte. 9 Die BAFin müsse bei… …ihrer Entscheidung, Rechtsanwälte zu Auskünften bzw. zur Vorlage von Mandatsunterlagen heranzuziehen, deren durch Art. 12 Abs. 1 GG geschützte… …werde im Zweifel anwaltlich tä- 1 BVerwG, Urt. v. 13.12.2011, Az. 8 C 24.10, NJW 2012, 1241, Volltext im Internet abrufbar unter…

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