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• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 06 2011

• eBook

  Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Verbessertes Qualitätsmanagement durch ein integriertes System
  

  978-3-503-12997-3

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …bekräftigen, dass die Leiter der Internen Revision von der Zielerreichung überzeugt sind.178 Wenn die Dienstleistung Interne Revision in Richtung… …Vertrauens erforderlich. 179 In einem integrierten Qualitätsmanagement-Konzept für die Interne Revision kön- nen generell drei große Bereiche unterschieden… …178 Vgl. Füss, Roland: Die Interne Revision. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für… …Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 347 und 349. 179 Vgl. Zehnder, Martina und Thomas Brönnimann: Interne Revision als Vertrauensgut. Trans-… …Internen Revision unter das Aufsichts- organ ist problematisch,181 da die Interne Revision die Unternehmensleitung bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben… …___________________ 181 Vgl. hierzu ausführlicher Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zent- raler Bestandteil der Corporate Governance. In… …und Auditierung. In: Zeitschrift Interne Revision 1995, S. 289–298. Integriertes System 179 zung von Synergieeffekten… …die Positionierung der Internen Revision im System der Corporate Governance angewendet werden. Die Interne Revision kann in einem mehrstufigen… …AbschlussprüferWeitereStakeholder* Unternehmens- leitung Interne Revision Shareholder Klassische, einstufige Principal-Agent-Beziehung *z.B. Lieferanten, Kunden, konkurrierende… …AbschlussprüferWeitereStakeholder* Unternehmens- leitung Interne Revision Shareholder Aufsichtsrat Arbeitnehmer AbschlussprüferWeitereStakeholder* Unternehmens- leitung Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) sind zukünftig kapitalmarktorientierte Unternehmen verpflichtet, das interne Kontrollsystems (IKS) im… …Anforderungen des BilMoG gerecht zu werden. 2. Grundlagen 2.1 Aktueller Stand des IKS in ­deutschen Unternehmen In vielen Unternehmen sind zahlreiche interne… …2.3 Das COSO-Modell im Hinblick auf das interne Kontrollsystem Aufgrund zahlreicher Bilanzskandale in den USA wie Enron oder Worldcom hat der Kongress… …durchgeführt? wie erfolgt die Dokumentation/Nachweis? wer überwacht die Kontrolle (Interne Revision/ Wirtschaftsprüfer)? 3.4 Umsetzung der COSO-Komponente… …kann durch mehrere Bereiche abgedeckt werden. Hierzu zählen: Interne Revision Externe Revision/Wirtschaftsprüfung Aufsichtsrat Top-Management 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …. Zum anderen werden Zuwendungen manchmal aus übergeordneten förderpolitischen Zielstellungen heraus vergeben, wodurch sich die Interne Revision mit ihren… …Zielerreichungsfragen, also Erfolgsmessungen bzw. -kontrollen. Das eine Risiko prüferisch im Blick zu haben und dabei andere außer Acht zu lassen, ist für die Interne… …Revisionstätigkeit im Zuwendungswesen überaus abwechslungsreich und spannend macht. 2. Die Geschäftsprozesse: Wer macht was im Zuwendungsverfahren? Hat die Interne… …(2010), S. 172. 9 War im öffentlichen Sektor die Verwaltung Vorreiter, so richten in den letzten Jahren mehr und mehr auch Zuwendungsnehmer Interne… …sich jeweils auch die Interne Revision wiederfindet. Das Förderverfahren lässt sich grob in vier Phasen einteilen. Abbildung 3 macht deutlich, wo die… …zumindest mittelbar über den zugriffsberechtigten Beauftragten für den Haushalt (BfdH) der Behörde – auch die Interne Revision bereits im Vorfeld einer… …xy 2004 Betrugsvorwurf in X-Stadt BRH/LRH-Prüfungen und Beanstandungen, Unregelmäßigkeiten? Projektlisten aller Fachreferate abgleichen Interne… …Interne Revision sie sich – entgegen der Zuwendungsdatenbank- Recherche – direkt vom geprüften Bereich vorlegen lassen muss. Alternativ böte sich ein… …Zuwendungswesen die Förderrichtlinien. Sie sind in aller Regel veröffentlicht, also schon prüfvorbereitend beschaffbar. Deren Studium ist daher für die Interne… …geprüft wurden. Den BfdH der Behörden sollten hierüber Erkenntnisse vorliegen, die sich die Interne Revision in Vorbereitung einer Prüfung unbedingt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“) ebenso wie Ausfüh- rungen zur EU-Richtlinie Solvency II vom 25. November 2009 berücksichtigt… …behandelt. Sie sind im „Leitfaden zur Prüfung der Um- setzung der MaRisk VA für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“ ausreichend dargestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …fordern „adäquate aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen“, welche das Interne Kontrollsystem und damit die Umsetzung einer Risikostrategie, eines… …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …Maßnahmen angemessen ausgeführt wurden. Zudem soll geprüft werden, ob das interne Kontrollsystem angemessen und funktionsfähig ist. Sie führt die… …prozessunabhängige Überwachung durch und unterstützt den Risikomanager bei der Erarbeitung von Verfahren. Die interne Revision soll objektiv und von den operativen… …(vgl. R15/2005, IX. Anlagemanagement und interne Kontrollverfahren (§ 6 AnlV), 3. Risikomanagement und Kontrollverfahren, b) iii. die Überprüfung des… …dem Vorgesetzten vorbehalten bleiben. 4.11 Aufgaben der Internen Revision Auch die (interne) Revision gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da… …4.7: Aufgaben Personalabteilung Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 134 Für ihre Prüfungen zieht die (interne… …Punkt 8 die interne Revision und das Risikocontrol- ling regelmäßig über risikorelevante Entwicklungen austauschen und die wesent- lichen Inhalte der… …etc.) trotzdem gewahrt bleibt. Die Prüfungsplanung muss risikoorientiert erfolgen. Das heißt, die (interne) Revi- sion muss sich an den Ergebnissen der… …Bewertung des Risikocontrollings orientieren und ihre Schwerpunkte dort setzen, wo wesentliche Risiken für das Unternehmen existieren. Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ
  

  Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.

  …Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Köln* Die… …. Deutschen Betriebswirtschafter-Tags hat sich der Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ (AKEIÜ) in seiner öffentlichen Sitzung mit… …Informationen einholen und benötigt daher fallweise Kontakt zur zweiten Führungsebene des Unternehmens; diese sollte die Interne Revision, den Chief Compliance… …Interne Revision nicht mit Prüfungsaufträgen versieht, da sie die Arbeitsweise des Vorstands aufgrund von Interessenkonflikten nicht überprüfen kann… …Unternehmensbereiche wie die Interne Revision 10 – können sowohl zu einer Überladung mit Informationen und einer erhöhten Haftungsgefahr 11 für den Aufsichtsrat führen… …Direktzugriff des Aufsichtsrats auf die Interne Revision hingegen verschwimmen die Rollenverantwortlichkeiten. Die Qualität der Aufsichtsratsarbeit ist nicht… …von Interner Revision und Prüfungsausschuss, in: Freidank/Peemöller (Hrsg.), Corporate Governance und Interne Revision, 2008, S. 633. 10 Wie dies… …Rechte erhöhen das Haftungsrisiko für den Aufsichtsrat und stellen erhöhte Anforderungen an die Beweislast. 12 Als Beispiel mag wiederum die Interne… …und das interne Revisionssystem. Die Einschränkung auf den Rechnungslegungsprozess gilt lediglich für die Berichterstattung über das interne… …Überwachung des Internen Revisionssystems explizit als Aufgabe des Aufsichtsrats zu formulieren, ist begrüßenswert. Es mag dahingestellt sein, ob Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …262 · ZIR 5/11 · Arbeitshilfen Immobilienspezifische ­Risiken von Wohnungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Risikomanagementsystems auseinander zu setzen. Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ fordert unter Textziffer 13: „… …Überwachungs-Triade (Internes Kontrollsystem, Risikomanagementsystem und Interne Revision) gelegt wird. Die Gegenüberstellung von immobilienwirtschaftlichen Risiken und… …Schneider, Gisbert Schulte. Aus einer Arbeitsgruppe des Arbeitskreises „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“. 1 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …Wartungsintervallen. Fehlende interne Umsetzung aufkommender gesetzlicher ­Bestimmungen. Aufwand durch Neugestaltung von Prozessen und konkrete Kosten pro Objekt… …, ­Controlling und Interne Revision. Einhaltung des Datenschutzes, der Daten- und IT-Sicherheit, insbesondere unter Beachtung des aktuellen BDSG. Korruption (i. w… …Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten Leitfaden für eine erfolgreiche Revision Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.; erarbeitet im…

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