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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Unternehmens. Hierdurch würde eine unmittelbare Information der Internen Revision über Entwicklungen und Neuerungen im Unternehmen gewährleistet. Im Rahmen… …Risikobeurteilung und de- ren Dokumentation gemäß den MaRisk VA. Die Prüfungsdurchführung obliegt der Internen Revision anhand der Kriterien für den Prüfungspla-… …Hilfestellung zur Umsetzung � Ist den Funktionen bekannt, welche Geschäftsbereiche neue Geschäftsfel- der/Produkte entwickeln? Ist die Einbindung der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …untermauerte Effektivitätsprüfungen ihres Internen Kontrollsystems über die Finanzberichterstattung durchzuführen, auf deren Basis CEO und CFO des Unter-… …nehmens eine mit exorbitanten Haft- und Geldstrafen bewehrte jährliche Funk- tionsfähigkeitsbestätigung (certification) des Internen Kontrollsystems… …, organisatorischen und informationstechnischen Maßnahmen beschrieben, mit denen SAP erfolgreich die erstmalige Zertifizierung ihres Internen Kontrollsystems über die… …Prozessverbesserungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems umgesetzt wurden, die über die reine Kontrollverbesserung hinaus Effizienzge- winne und geschäftlichen… …dieses nun Chancen für das Controlling und seine Instrumentarien bietet, (wieder) größere Bedeutung im Rahmen des Internen Kontrollsystems der… …Dokumentations- und Testanforderungen hin- sichtlich des bei SAP etablierten Internen Kontrollsystems über die Finanzbericht- erstattung (IKS) gemäß SOX Sec. 404… …Einzelprozessen und ca. 6.000 Internen Kontrollen definiert. Aufgrund der Vielzahl zu dokumentierender Prozesse wurde 2002 ein externes Beratungsunternehmen… …Internen Kontrollen der ge- prüften Einheiten, allerdings wird dadurch das relevante Kontrollspektrum nicht er- schöpfend abgedeckt. Vor diesem Hintergrund… …testenden Bereich ernannter sogenannter „SOX-Cham- pions“) aufgerufen, regelmäßig mit den Prozessverantwortlichen die Existenz der dokumentierten Internen… …Team“ der Internen Revision der SAP, das insbesondere in den kleineren Geschäftseinheiten hilft, den Ressourcenbedarf zur Abwicklung der umfangreichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …, besonders sachkundige Mitglieder, die bereit und auch zeitlich in der Lage sind, sich intensiv mit dem Rechnungswesen, den Ab- schlüssen, dem internen… …Kontrollsystem, dem Risikomanagement und der Internen Revision zu befassen, mit der Überwachung dieser Themen zu betrauen. Gerade vor dem Hintergrund von… …wechselt werden, der eine eigene Stellung im System der internen Corporate Einleitung 21 Governance besitzt und dessen Aufgaben im monistischen System… …Abschlussprüfer, insbesondere auch hinsichtlich der Sicherung seiner Unabhängigkeit, herausgearbeitet. Eruiert wird ebenso die Zusam- menarbeit mit der Internen… …Revision der Gesellschaft und die Koordination der internen und externen Prüfung durch den Prüfungsausschuss. Abschließend wird erörtert, inwieweit die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Fazit und Ergebniszusammenfassung

  Dr. Corinna Boecker

  …eine mangelhafte Kommunikation zwischen Vorstand und Aufsichtsrat. Für die externen und internen Prüfer bedeutet das Vorhandensein von Risikofakto- ren… …internen Kontrollsystems durch das Management suchen. Die Prüfungsplanung ist ebenso wie die Zusammensetzung des Fazit und Ergebniszusammenfassung… …nungslegungsvorschriften zu erweitern. Werden bei der Untersuchung des internen Überwachungssystems Schwachstellen aufgedeckt, hat der Prüfer hiernach unter Wahrung seiner… …eingetreten und müssen dessen Auswirkungen in der Rechnungslegung korrigiert werden, soll dieser Prozess von der Internen Revision kritisch begleitet werden… …. Gleiches gilt für die Umsetzung eines unternehmensweiten Whistleblowing-Konzepts. Als Re- aktion auf einen aufgedeckten Verstoß müssen die internen Prüfer… …Prüfung eine Rolle. Auf dieser Basis hat eine umfassende Koope- ration zwischen dem externen Abschlussprüfer und der Internen Revision eines Unternehmens… …kann auch bei der Beurtei- lung des internen Kontrollsystems erfolgen. Grundsätzlich gilt allerdings weiterhin, dass beide Prüfungsorgane jeweils… …Internen Revi- sion ob ihrer Zugehörigkeit zum Unternehmen nicht. Zur Kommunikation über Accounting Fraud müssen für beide Parteien festgelegte Regeln, so-… …. Die Ausschaltung (von Teilen) des internen Kon- trollsystems (Management Override of Controls) kann insbesondere durch die Unternehmensleitung… …Committee empfohlen, welchem Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats sowie aus dem Team des externen Abschlussprüfers und der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Gesprächsführung ist im Regelfall eine positive Rolle der Internen Revision. Wenn die Revision als „Kettenhund“ auftreten muss, ist eine partnerschaftliche und… …. Erfahrungen: Die Prüfung der Geschäftsleitung ist i. d. R. keine Aufgabe der Internen Revision. In der Diskussionsrunde wurden verschiedene Vorgehensweisen… …Internen Revision in die Informationsflüsse des Vorstands, insbesondere Einsicht in Vorstandsprotokolle, als Voraussetzung für diese Arbeit an. Die Prüfung… …Betriebsvereinbarungen als hilfreich angesehen. Nach Pseudonymisierung sollte die Übersetzungstabelle außerhalb der Internen Revision aufbewahrt werden. Die weitere… …erhöht zumeist die Prozesskomplexität und den internen Kontrollaufwand und damit i. d. R. auch den Aufwand der Internen Revision. Fazit: Entscheidend ist… …Vergleichbares, Homepage des (österreichischen) Rech nungshofs und Datenbanken beim IIA (in Bezug auf Prozesse der Internen Revision, z. B. für Quality… …zwischen internem und externem Betriebsvergleich zu differenzieren. Beim internen Betriebsvergleich werden Kennzahlen (Produktionskennziffern… …. Aufnahme gleichartiger Prozesse bei unterschiedlichen Filialen, Tochtergesellschaften etc.) und die Wirtschaftlichkeit aufgrund internen Vergleichs zum… …oftmals nicht zur Verfügung. Das zuverlässigste Benchmarking ergibt sich aus einem internen Betriebsvergleich bei vollumfänglicher Kenntnis der Prozesse und… …um eine Selbstbeurteilung von Kontrollen gebeten. Die Antworten werden in der Internen Revision gesammelt und ausgewertet. Erfahrungen: CSA-Fragebögen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Segmentabgrenzung unmittelbar nach der internen Organisations- und Berichtsstruktur des Unternehmens. Grundsätzlich empfiehlt sich folgende Vorgehensweise zur… …eines Unternehmens ab. Ein operatives Segment ist definiert als ein aus der Übernahme der internen Organisations- und Berichtsstruktur stammender Teilbe-… …Segmentberichterstattung 124 – Kriterium (3): Für den Unternehmensbereich sind im internen Berichtswesen gesonderte Finanzinformationen verfügbar (IFRS 8.5). Als… …Segmentabgrenzung an der internen Organisations- und Berichtsstruktur die Bestimmung des „Hauptentscheidungsträgers“ (key opera- ting decision maker) von zentraler… …internen Finanzberichterstattung an das oberste Führungsgremium („Chief Operating Decision Maker“). Im Konzern Deutsche Telekom ist der Vorstand der… …. als eigenständige Segmente, sofern sie für Zwe- cke der internen Organisations- und Berichtsstruktur gesondert abgegrenzt werden (IFRS 8.5 i.V.m. IFRS… …Schritt (2a): Ausgangspunkt bilden die nach der internen Organisations- und Berichtsstruktur abgegrenzten operativen Segmente, die zuerst hinsichtlich der… …intersegmentär, betragen mindestens 10% der zusammengefass- ten externen und internen Erträge aller operativen Segmente. – Kriterium (2): Der absolute Betrag des… …Abweichungen zwischen den Beträ- gen des internen Berichtswesens und den entsprechenden Angaben im Kon- zernabschluss. (Konzerngeschäftsbericht SAP AG 2007, S… …Vermögenswert im Seg- mentvermögen enthalten ist. Haller unterstellt jedoch, dass bei Existenz eines effizienten internen Steuerungs- und Berichtssystems die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Kontrollsystem Ausgestaltung eines Internen Kontrollsystems nach den Empfehlungen des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)… …Dokumentation eines Internen Kontrollsystems Grundlagen der Organisation von Prozessen im Internen Kontrollsystem Risiko-Kontroll-Matrizen, Fraud-Indikatoren… …und Kennzahlen für die Prozesse im Internen Kontrollsystem eines Unternehmens Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems… …Enterprise Risk Management als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen, Interner Revision und Risikomanagement Bilanzierungserleichterungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Aktuelle Entwicklungen

  Dr. Andreas Stute

  …. Danach wurde im neuen § 289 Abs. 5 sowie § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG eine Pflicht zur Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen… …, Beteiligungen sowie Entschädigungsvereinbarungen.322 6.1.2 Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Im Rahmen der in die (Konzern-)… …Lageberichterstattung aufzunehmenden Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sollen die wesentlichen Merkmale dieses Systems im Hinblick auf den… …Geschäftsjahre verpflichtend, die ab dem 31. Dezember 2008 begin- nen.324 Die Beschreibungspflicht der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Anweisung zur Ausgestaltung eines derartigen Systems dar. Die Entscheidung über eine etwaige Einrichtung und die Ausgestaltung eines internen Kontroll- und… …Risikomanagement- system nicht vorhanden ist.326 Bei Vorhandensein eines internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sind die wesentlichen Merkmale und somit die… …Risikofrüherkennungssystem zu den originären prüfungsrelevanten Bestandteilen des internen Kontrollsystems. Entsprechend Art. 66 Abs. 3 EGHGB i.d.F.d. BilMoG ist der neu… …Vgl. BT-Drs.: Regierungsentwurf BilMoG, 2008, Gesetzesbegründung, S. 168. Entsprechend IDW PS 261, Rz. 27 richtet sich die Ausgestaltung des internen… …erforderlich sind Angaben zur Einschätzung der Effektivität des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems durch die Organe der Geschäftsführung.328… …Folgende Punkte über die Beschreibungspflicht hinsichtlich des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems lassen sich zusammenfassen: • Beschränkung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …, die durch die Konkretisierung der Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision… …der Internen Re vision, soweit sie Mitglied des IIA bzw. des entsprechenden nationalen Verbandes (Deutsches Institut für Interne Revision e.V. [DIIR])… …Internal Auditors +++ Literatur Veranstaltungen DIIR-Akademie Buchbesprechungen 201 Axel Becker Literatur zur Internen Revision 201 Zusammengestellt von Prof…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …+++ ZCG Prüfung Nutzenpotenziale der Internen Revision 33 Dr. Astrid Geis Die Unternehmensleitung und die Aufsichtsorgane haben vor dem Hintergrund… …Nutzenpotenziale der Internen Revision vor, die sich aus den Erwartungen der Revisionskunden und des Berufsstands der Internen Revision ableiten lassen…