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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 1. Einleitung Corporate Governance, Risikomanagement, Compliance. Alles Begrifflichkeiten, die aus dem heutigen… …IT sind stark gestiegen. 2 Corporate Governance ist ein aus dem angloamerikanischen Sprachgebrauch3 stammender Begriff und wird seitdem für die… …Diskussion um eine ordnungsgemäße Unternehmensführung verwendet. Corporate Governance umfasst allgemein die Gesamtheit aller internationalen und nationalen… …Unternehmen gelten. Corporate Governance ist kein international einheitliches Regelwerk, sondern bis auf einige wenige inter national anerkannte, gemeinsame… …des DCGK (Deutscher Corporate Governance Kodex) durch eine Regierungskommission im Februar 2002, letztmalig geändert am 6. 6. 2008 durch die… …Governance ist dabei sehr komplex und umfasst obligatorische und freiwillige Maßnahmen: das Einhalten von rechtlichen Vorgaben und Regelwerken (Compliance6)… …Corporate Governance ist die Ausgestaltung und Einrichtung von Leitungs- und Kontrollstrukturen. Kennzeichen guter Corporate Governance sind… …die persönliche Auffassung des Autors wieder. 1 Um die Zusammenhänge zwischen IT, Governance und Compliance nicht mehr so differenziert zu diskutieren… …Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Abschlussprüfung siehe IDW PS 345. 6 Übersetzt werden kann der Begriff mit „Einhaltung, Regelbefolgung“… …den Empfehlungen des Corporate Governance Kodex entsprochen wird oder ob von ihnen abgewichen wird. Auch wenn für die Geschäftsführung der GmbH eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …Managements vor dem Hintergrund neuer gesetzlicher Anforderungen sowie einer guten Corporate Governance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 2 Compliance Management als Element der Corporate Governance 318 2.1 Charakterisierung der Begriffe Compliance, Non-Compliance und Compliance… …sowie einer guten Corporate Governance In der Vergangenheit haben Rechtsverstöße wiederholt Unternehmen sowie die obersten Ebenen, wie etwa Vorstand… …von Compliance im Deut- schen Corporate Governance Kodex zeigen die überaus hohe Bedeutung für die Unternehmenslandschaft nicht nur in Deutschland.1)… …Corporate Governance Compliance ist heute als wichtiger Bestandteil einer guten und umfassen- den Corporate Governance anerkannt4) und ist neben… …Compliance Management in das Cor- porate Governance Gefüge eines Unternehmens einbindet. Abb. 1: Elemente einer umfassenden Corporate Governance 4) Vgl. KPMG… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (Hrsg.): Compliance-Manage- ment-Systeme. Berlin 2007, S. 10. 319 Compliance Management als Element der Corporate Governance Dennoch gibt es zu… …Governance Kodex in seiner Fassung vom 14. Juni 2007. In Text- ziffer 4.1.3 heißt es dazu wörtlich: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen… …: Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee Quarterly II/2007, S. 6. 11) Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex: Deutscher… …Cor- porate Governance Kodex. Berlin, 14. Juni 2007, S. 6. 12) Vgl. Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Eine empirische Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Governance Kodex (DCGK) bislang die Interne Revision nicht explizit thematisiert, lässt sich auch im österreichischen Aktienrecht kein… …Institutionalisierungsgebot der Internen Revision ableiten. Vor dem Hintergrund der Leitungsautonomie des Vorstands ist in Rn. 18 des Österreichischen Corporate Governance… …. 3.7 der Richtlinie der Swiss Exchange (SWX) betreffend Informationen zur Corporate Governance (RLCG) verdeutlicht, wonach der Verwaltungsrat die… …Dualsystem Eine enge Zusammenarbeit zwischen Interner Revision 9 und Aufsichtsrat, 10 welche zu einer wesentlichen Stärkung der Corporate Governance beiträgt… …Corporate Governance zu werten ist, 14 ist in der Vergangenheit die Möglichkeit eines Direktzugriffs „am Vorstand vorbei“ im Dualsystem kontrovers diskutiert… …Geschäftsführung Gegenstand der Corporate Governance- Berichterstattung des Verwaltungsrats sein soll. In Abgrenzung zur „positiven“ Berichterstattung ist darauf… …Standard lediglich in geringem Maße statt Verbesserung der Corporate Governance durch Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Aufsichts-/… …Governance zu stärken. Eine diesbezügliche Berichterstattung findet jedoch lediglich bei den untersuchten Unternehmen in der Schweiz statt (41,2 %). Die… …die Hauptversammlung ist der durch die Reformgesetze eingeführten Erklärung zur Unternehmensführung (Corporate Governance Statement) 29 eine erhöhte… …betreffend Informationen zur Corporate Governance (RLCG) besteht. In einer Gesamtschau ist festzuhalten, dass eine angemessene Berichterstattung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  “To Do The Right Things Right”

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Unternehmensverfassung bzw. der Corporate Governance gelöst werden? Die Dis- kussion um das effiziente und effektive Zusammenspiel von Governance, Risk und Compliance hält…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Treu händer 2008, S. 695–706. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; internationale Regelungswerke; Berücksichtigung der Internen Revision in… …; Governance Aspekte) Marks, Norman: 10 Steps to Section 404 Efficiency. In: Internal Auditor, Oct. 2008, S. 39–43. (Unternehmensüberwachung; Sarbanes-Oxley Act… …Governance bezüglich Fraud; Risikoeinschätzung; präventive Maßnahmen; Ent deckung von Fraud; Aufdeckung von Fraud; Checklisten) Leitung/Management einer… …misappropriation of assets fraud. In: Accounting & Finance 2008, S. 543–559. (Corporate Governance; Wirkungen einer Internen Revision; Unterschlagungsrisiko; Neigung… …Rechnungslegung 2008, S. 341–346. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz; Vergleich ausgewählter gesetzlicher Regelung… …Unternehmensführung und -überwachung. In: Zeitschrift Corporate Governance 2008, S. 216–220. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Deutscher Corporate… …Governance Kodex, Darstellung und Kommentierung der Änderungen) Betriebswirtschaftliche Entwicklungen Römer, Sylvie; Tscheulin, Dieter K.: Die Bedeutung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Nachrichten

  …getreten. Diese betreffen auch kleine und mittlere Unternehmen, die sich aus Kosten- und Zeitgründen mit dem Thema Governance, Risk und Compliance (GRC)…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ZCG-Nachrichten

  …die durchschnittlichen Erwartungen bei 6,3 %. Angaben zur Corporate Governance Rechnungslegung • ZCG 5/09 • 241 ZCG-Nachrichten Kostensenkung bei…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Interne Revision als Bestandteil der Corporate Governance; gesetzliche Anforderungen; Auswirkung der EU-Richtlinie und des BilMoG; Qualitätsmanagement… …Corporate Governance / Überwachung von Unternehmen Güner, Mehmet Fatih: Stakeholders’ Perceptions and Expectations and the Evolving Role of Internal Audit. In… …; Corporate Governance; Funktion des Audit Committees; Zusammenarbeit mit der Internen Revision; Inhalte der Information durch die Interne Revision) Werder… …, Axel von; Talaulicar, Till: Kodex Report 2009: Die Akzeptanz der Empfehlungen und Anregungen des Deutschen Corporate Governance Kodex. In: Der Betrieb… …2009, S. 689–696. (Unternehmensüberwachung; Deutsche Corporate Governance Kodex; Einhaltung des Kodex; Akzeptanzniveau der Kodexempfehlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …durch den Wechsel der Prüfungsgesellschaft ein deut liches Signal senden – als Beweis einer guten Corporate Governance. Prüferrotation Prüfung • ZCG 1/09… …Jahre ziehen will – als Beweis einer guten Corporate Governance 4 . . Ein externer Prüferwechsel würde zudem erhebliche, zusätzliche Kosten verursachen… …, in: KPMG (Hrsg.), Fokus Corporate Governance: Die Rolle der Wirtschaftsprüfer …, Berlin 2003, S. 36/37. 34 • ZCG 1/09 • Prüfung Püferrotation Der… …Prüfungsausschuss den Abschlussprüfer und sein Team gem. Standard 7.2 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) bei der Durchführung der gesetzlichen… …. Prüfungsausschuss das Abschlussprüfungsmandat regelmä- 7 Vgl. Schruff, Top Management Fraud, in: KPMG (Hrsg.), Fokus Corporate Governance: Die Rolle der… …Governance, 2001, S. 110. 9 Vgl. Schruff, Top Management Fraud, in: KPMG (Hrsg.), Fokus Corporate Governance: Die Rolle der Wirtschaftsprüfer …, Berlin 2003, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …Vgl. o.V.: The Sarbanes-Oxley Act of 2002, Kongreß der Vereinigten Staaten von Amerika 2002. 3) Vgl. IT Governance Institute: IT-Control Objectives… …Reporting. 2004. 4) Vgl. Europäische Union (Hrsg.): Modernisierung des Gesellschaftsrechts und Ver- besserung der Corporate Governance in der Europäischen… …Govern- ment Commerce (OGC)) als BEST PRACTICE für die Ausgestaltung von 9) Vgl. IT Governance Institute: IT Governance für Geschäftsführer und Vorstände… …Infrastructure Library), weitere Informationen siehe http://www.itil. org. 11) Vgl. ISACA/IT Governance Institute, COBIT 3rd Edition Framework 2000. 12) Vgl. IT… …Governance Institut: COBIT Mapping – Overview of International IT- Guidance. 2004. Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd… …Informationsverarbeitung, Berlin 2005. IT Governance Institute: COBIT Mapping – Overview of International IT- Guidance. 2004. IT Governance Institute: IT Governance für… …Geschäftsführer und Vorstände. 2. Ausgabe 2003. IT Governance Institute: IT-Control Objectives for Sarbanes-Oxley – The Im- portance Of IT In The Design…

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