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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf Leiter Konzernrevision Otto Group Hamburg 760 Deppendorf… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.3 Koordinator/Beirat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.4 Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …dramatisch erhöht hat. Außerdem führt das dynamisch wachsende E-Commerce Geschäft zu neuen Chancen aber auch zu intensivem Wettbewerb. Für die Interne… …interne Vor- gaben und Richtlinien sowie Kontrolle und Überwachung nur auf geringe Akzeptanz stoßen. Dies gilt insbesondere, wenn – wie z. B. in der Otto… …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 762 Deppendorf lichen Ausprägungen hinsichtlich Sortimenten, Zielgruppen und Vertriebskanälen. Die… …Koordinatorenprinzip wird erreicht, dass es im Konzernvorstand Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 764 Deppendorf neben einer gesamthaften… …Herausforderungen des Marktes und der Wettbewerber reagieren zu können. 2.4 Interne Revision Revisionsaufgaben in der Otto Group werden im Wesentlichen wahrgenommen… …Konzernrevision erfolgt die Verabschiedung durch den Kon- zernvorstand. Als wesentliche Konzernrichtlinien sind zu nennen: 1. Mindestanforderungen an das Interne… …Währungsrisiko und 7. Interne Revision. Die Konzernrichtlinien stellen für die Konzernrevision eine wesentliche Prüfungs- grundlage dar. Der Leiter der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …eingetretenenVerän- derungen der Regelwerke und ihre mögliche Auswirkung für die Interne Revision erör- tert werden. Versicherungsunternehmen können in der Rechtsform… …Vertretung. Die oberste Vertretung kann als eine Versammlung aller Vereinsmitglieder angesehen werden. Eine explizite Gesetzesbestimmung, eine Interne… …festzustellen. Darüber hinaus hat die BaFin ein uneingeschränktes Auskunftsrecht in allen auf- sichtsrechtlichen Belangen. Die Interne Revision sollte somit auch… …das Interne Kon- trollsystem im Bereich der sog. internen Rechnungslegung risikoorientiert prüfen, um sicherzustellen, dass die an das… …Schlichtungsstelle fungiert. Da – wie schon ausgeführt – das Kundenvertrauen in der Versicherungswirtschaft einen besonderen Stellenwert besitzt, sollte die Interne… …die Interne Revision und die Wirtschafts- prüfer. Die Funktionsausgliederung ist inhaltlich in § 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG geregelt.16 Der hier beschriebene… …Aus diesem Grunde sichert sich die BaFin entsprechende Prüf- und Eingriffsrechte. Die Interne Revision und derWirtschaftsprüfer müssen in der Lage sein… …beurteilen. Sowohl die ausgelagerte Funktion als auch die Überwachungsfunktion im auslagernden Unternehmen sind durch die Interne Revi- sion risikoorientiert… …Interne Revision des auslagernden Unterneh- mens kritisch prüfen, ob diese Prüfungen ihren Qualitätsanforderungen entsprechen. 2.2.6 Prüfungen durch die… …Beur- teilung der Aufbau- und Ablauforganisation und das Interne Kontrollsystem und kann sich andererseits gleichzeitig einen Eindruck über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …mehr ob, sondern nur noch wie die Anforderungen am Besten umgesetzt werden können. Durch die Rundschreiben der Bankenaufsicht wurde die Interne Revision… …der Ban- ken in eine komfortable Lage versetzt. Es wurde nicht mehr einer Unternehmensfüh- rung überlassen, ob sie eine Interne Revision einführen soll… …oder nicht, sondern klare Vorgaben erforderten die Einrichtung der Internen Revision. Das bedeutete aber nicht, dass Interne Revision in einer Bank… …gleich Interne Revision einer anderen Bank ist. Zu breit sind die Möglichkeiten der organisatorischen Ausgestaltung und der Freiräume. Es sind eben „nur“… …Mindestanforderungen. Die Interne Revision hat einen weiten Entwicklungsprozess hinter sich – aber auch noch vor sich. Beispielhafte Aussagen in Prüfungsberichten… …Aufgabenum- fanges zu einer Erhöhung des Mehrwertes für eine Unternehmung kommt (vgl. Abb. 1). Jede einzelne Interne Revision kann ihren eigenen Standort… …wurde zur Basis der Revisionstätigkeit. Ein mehrjähriger Prüfungsplan – statisch angelegt – führte aber dazu, dass die Interne Revision sich permanent… …Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance genau diese fünf Aspekte in ihrem Umfeld zu bewerten und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, wenn dabei… …Schwachstellen zu erkennen sind. Das Bankmanagement, die Interne und externe Revision sowie die Aufsichtsbehör- den müssen ihre Aufmerksamkeit auf die Stärkung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …IT-gestützte Verfahren modernisiert. Rechnungshöfe, Rechnungsprüfer und Interne Revisionen zielen in ihren Prüfungen vor allem auf Wirtschaftlichkeit der… …nach Auskunft der relevanten Fachleute und des Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen i. d. R. einen Anteil von über 10 % für… …herzustellen. Die Unternehmen sollen marktfähig sein, ohne die politische Sensibilität aufzugeben.“9 Für Interne Revisionen in öffentlichen Unternehmen spiegelt… …Interne Revision in öffentlichen Sektoren und Betrieben ist einerseits klassische Revision wie in den Unternehmen mit den Schwerpunkten Wirtschaftlichkeit… …markorientierten Ma- nagementfunktionen transformiert die Interne Revision in öffentlichen Betrieben in eine balancierende Revision – kurz eine abwägende Revision… …öffentlichen Interesse liegt, ist zugleich wirtschaft- lich. Interne Revision in staatlichen Gliederungen und öffentlichen Betrieben ist nicht unmittelbar… …erfassen. Beide unterliegen spezifischen Entwicklungsbedingungen und sind jeweils im histo- risch-gesellschaftlichen Kontext zu sehen. Für die Interne… …Maßnahmen unter Berücksichtigung der Wechselwirkungen. Die Systemprüfung10 als ein gewichtiger Entwicklungsschritt für die Interne Revision in den letzten 30… …. Interne Geschäftsprozesse/interne Systemteile sind z. B. Markt – Märkte – Trends, Konkurrenten, Lieferanten, Kunden aufgeteilt in Kun- densegmente…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben Frithjof Hoffmeister Certified Internal Auditor Ernst & Young AG… …. . . . . 833 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz . . . . . . 833 3.2 Ausgewählte Elemente von Qualitäts- und… …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …dürfte kein Zweifel darüber beste- hen, dass eine effektive Interne Revision oder eine vergleichbare Kontrollfunktion not- wendig ist, um die… …einer bestimmten Größe vorzufinden sind: Die Interne Revision sowie das Qualitäts- und Risikomanagementsystem. Abschließend werden aktuelle… …Herausforderungen bei der Umsetzung von qualitätssichernden Maßnahmen darge- 1 IIR 2006, S. 2. 2 Vgl. Pfitzer 2004, S. 12. 3 Richtlinie 2006/43/EG, Rn. 9. Interne… …Interne Revision. Wie bereits in der Ausgangssituation erwähnt, besteht in den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jedoch keine rechtliche Verpflichtung zur… …Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen in der Praxis 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz Die Interne Revision ist eine… …. 15 Vgl. VO 1/2006, Rn. 16. Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben 834 Hoffmeister/Riedel/Seibel Abb. 1… …einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie dem Überwachungsorgan benötigt oder angefordert werden. I. d. R. erfüllt die Interne Revision in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …deren Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in… …deren Funktion als Prüfungsträger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849 3.2 Auswirkungen auf die Interne… …Geschäftsleitung am Förderauftrag . . . . . . . . . . . . . 850 3.2.2 Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung . . . . . . . . . . . . 850 3.3… …Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Innovator/Initiator . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 851… …. Eibelshäuser/Kämpfer 2004. Auswirkungen der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren Interne Revision Weller 849 wachung der Geschäftsführung durch den… …deren Interne Revision 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Prüfungsträger16 Im Auftrag des Vorstandes überwacht die Interne… …ihren Mitgliedern vereinbarten Preise dar.18 Gewährt eine Genossenschaft nun eine Rückvergütung, untersucht die Interne Revision insbesondere die… …Ermittlung der rück- vergütungsfähigen Umsätze und die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen aus § 22 KStG. 3.2 Auswirkungen auf die Interne Revision in… …Gewinne an die Eigentümer aus- zuschütten und die Existenz des Unternehmens zu sichern.20 3.2.2 Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung Die… …Interne Revision berät den Vorstand, wie er seiner Sorgfaltspflicht aus § 34 GenG nachkommen kann. Sie untersucht hier insbesondere mögliche zukünftige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer Horváth & Partner GmbH München… …Medienunternehmen . 865 3 Interne Revision bei Medienunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.1 Definition der Internen Revision… …, S. 295; Karmasin 1998, S. 89. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 858 Kuhndörfer 1.2 Branchenüberblick… …. 5 Wikipedia 2007, S. 1. 6 Vgl. Institut der deutschen Wirtschaft Köln 2007c, S. 2. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei… …2007d, S. 2. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 862 Kuhndörfer direktion, die Programmbereichsleiter und… …ernstzunehmende Herausforderung für die Corporate Governance und die Interne Revision darstellt. Während die Onlinebereiche großer Medienhäuser den jeweiligen… …bei. 11 Eigene Darstellung in Anlehnung an BLM 2007. 12 Eigene Darstellung in Anlehnung an ZAW 2007. Die Interne Revision im Kontext der Corporate… …, rückt nun die Corporate Governance und die Anforderungen an die Interne Revision in den Vordergrund dieses Beitrages. 2 Corporate Governance bei… …. 1. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 866 Kuhndörfer mentierung in das Tagesgeschäft… …ses gestellt, der sich u. a. mit Fragen der Rechnungslegung und des Risikomanage- ments befasst, somit also eine Interne und externe Revision einsetzt…

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  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …Aufsichtsrat und dessen Kontrolle dem Abschlussprüfer obliegt.10 Offenlegungs- pflichten im Hinblick auf Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme sind dem… …einzelnen Mitglieder sowie seiner Ausschüsse zu bewerten (Ziffer 8).32 Mindestens einmal im Jahr hat der Aufsichtsrat Rechenschaft zu geben über seine interne… …analysieren und ggf. steuern zu können. Drittens gibt das Audit Committee Empfehlungen zur Auswahl, Bestellung und Entlassung des Leiters der für interne… …Empfehlungen reagiert. Gesellschaften, die keine interne Prüfung vorsehen, sollten mindestens einmal jährlich überdenken, ob eine interne Prüfung einge- führt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 898 2.3 Ausführungsbestimmungen der SEC und des PCAOB . . . . . . . . . . . 899 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley… …Anforderungen an die Corporate Governance8 sowie die Strafvorschriften9. Der SOX enthält keine Regelungen, die ihrem Wortlaut zufolge unmittelbar die Interne… …und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2004, S. 2399. 3 Vgl. Lanfermann/Maul 2002, S… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2004, S. 2406 f.; Schartmann/Lindner… …mungen.25 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts 3.1 Überblick Weder der SOX selbst noch die Final Rules der SEC noch der… …korrespondierende Prü- fungsstandard enthalten ausdrückliche Vorgaben für die Interne Revision. Die mögli- chen Einsatzfelder der Internen Revision bei der Umsetzung… …nicht hervorgehoben). Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 901 fications) gem. Sec. 302 des SOX… …in welcher Rolle die Interne Revision jeweils in den Sec. 404 Compliance Prozess ein- gebunden werden soll, wird maßgeblich von Qualitäts-… …, Unabhängigkeits- und Wirt- schaftlichkeitsüberlegungen mitbestimmt. Darüber hinaus erfordert der starke Fokus auf rechnungslegungsbezogene interne Kontrollen, dass… …bzw. des Jahresabschlusses. Die Interne Revision kann an dieser Stelle im Rahmen ihrer Überwachungsfunktion (z. B. durch unabhängige Prüfungen einzelner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Prof. Dr. Jochen Bigus, Dipl.-Kffr. Kerstin Kiefer

  …nach fünf bzw. sieben Jahren auszutauschen sind (interne Rotation). Die EU45 und – seit dem 1.1.2007 § 319 a Abs. 1 Nr. 4 HGB – sehen eine interne…