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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …gesetzlichen Grundlagen und relevanten Kommentare, über einen Blick in die gelebte Praxis bis hin zu den berufsständischen Anforderungen der Internen Revisoren… …und Wirtschaftsprüfer. Ziel dieses Beitrags ist es, die verschiedenen Ansätze (Recht, Praxis und Berufsstände) gegenüberzustellen und kritisch zu… …Revisionstätigkeit (Abschn. 4.2) in der Praxis beleuchtet. 3 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, Stand 7. 12. 2016. 4 Vgl… …DIIR mit dem sog. Quality Assessment (QA). 4.1 Aufsichtsratstätigkeit in Bezug auf das IRS in der Praxis Von den DAX30-Unternehmen waren lediglich für… …der gelebten Praxis (vgl. Tab. 3 auf S. 267) kann als Hilfestellung dienen. Es kann von ihr aus jedoch nicht pauschal auf Angemessenheit und Wirksamkeit… …(Tab. 3) zur IR-Umsetzung in der Praxis. Überwachung der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/17 • 267 Bereich Kriterium Umsetzung in der Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  BGH hebt Freisprüche im Verfahren gegen ehemalige Vorstandsmitglieder der HSH Nordbank auf!

  Eine Bestandsaufnahme
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann

  …weitgehend für die strafrechtliche Praxis eingestuft. So stellt Lutz Strohn (RiBGH a. D.) in seiner Stellungnahme „Strafurteil gegen Vorstandsmitglieder“ 6… …fest: „Die Entscheidung hat erhebliche Bedeutung für die strafrechtliche Praxis. Sie schlägt eine Brücke zwischen dem Zivil- und Strafrecht. Immer dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …konkreten Anforderungen an die Hinweisgebersysteme hängen in der Praxis stark von dem jeweiligen Unternehmen und dessen Gefährdungslage ab, und die jeweilige… …Hinweisgebersysteme zu informieren und deutlichen zu machen, wo und in welcher Form Hinweise abgegeben werden können. In der Praxis hat sich in vielen Unternehmen der… …Aber auch Internetbasierte Hinweisgebersysteme haben Einzug in die Praxis gefunden. Einen wesentlichen Vorteil dieser Systeme bietet es, dass die… …einem berechtigten Hinweis auf bestehende Missstände unzulässig. 46 Jedoch muss in der Praxis beachtet werden, dass die Beweislast für die Kausalität… …lässt sich in der Praxis oftmals nur sehr schwierig nachweisen. In der Praxis sollte unmissverständlich und eindeutig der Hinweis erfolgen, dass bei einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …Erfahrungen in der Praxis 3.1 Berichterstattung über die KAMs Die ersten Bestätigungsvermerke nach den neuen Regelungen wurden in Deutschland bereits bei… …Formulierung der besonders wichtigen Sachverhalte bringen neue Herausforderungen in der Praxis mit sich. von insgesamt 20, KPMG vier Bestätigungsvermerke… …Herausforderungen in der Praxis mit sich. Bislang war es bei der Erstellung des Geschäftsberichts aufgrund der Verwendung der berufsständischen Formulierungen gut… …der Bestätigungsvermerk hat. In der Praxis ist daher darauf zu achten, dass die Finalisierung des Bestätigungsvermerks und der Redaktionsschluss der… …. keine maßgebliche Bedeutung in der Praxis erlangen. 3.2.4 Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen Der Abschlussprüfer nimmt in einem… …weiteren Anforderungen der Neuregelungen haben sich einzelne Aspekte in der Praxis herauskristallisiert, z. B. hinsichtlich der Identifikation zusätzlicher…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Anonymisierung nach der DSGVO

  Monika Wójtowicz, Dr. Manuel Cebulla

  …; Laue/Nink/­Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 16. 6 Vgl. auch Marnau, DuD 2016, 428, 430; Gola, in: Gola, Datenschutz-… …Grundverordnung, 2017, Art. 4, Rn. 18; Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 21. Anonymisierung nach der DSGVO… …betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 12. 16 Vgl. Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 14; Boehme-Neßler, DuD 2016… …, was sich so nicht aus der DSGVO herleiten lässt. 24 Vgl. Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 17. 25… …Praxis, 2016, § 1 Rn. 16, die für eine subjektive Sichtweise plädieren, da Kostenfaktoren und Zeitaufwand von Person zu Person unterschiedlich sein können… …faktischen Anonymisierung auszugehen. Für die Praxis liegt die Herausforderung darin, die durch die DSGVO vorgeschriebenen objektiven Faktoren, die über die… …sonstigen praktischen Evaluierungsschwierigkeit 49 −, grundsätzlich eine Momentaufnahme darstellt. Dem steht der Bedarf der unternehmerischen Praxis entgegen… …werden, erforderlich ist“. Wie kann jedoch eine Anonymisierung in der Praxis erreicht werden? Hinweise dazu gibt die Art.-29-Datenschutzgruppe in ihrer… …vertragliche Regelungen mit den Datenempfängern zu treffen. 60 Vgl. Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, § 1 Rn. 22…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …Praxis zu erfüllen: 26 27 21 Vgl. MaRisk BT 2.2 Grundsätze der Internen Revision, Tz. 1. 22 Vgl. Becker, A./Maurer, A.: Revisoren sorgen rechtzeitig für… …regel- mäßig die aufbau- und ablauforganisatorischen Regeln zu prüfen. Die graphische Darstellung von Projekten wird in der Praxis häufig anhand des… …. Modifizierung/Aktualisierung des Modells erfolgt. Kriterien/Methoden zur Bestimmung der Wesentlichkeit aus der Praxis Neben den Empfehlungen aus dem Leitfaden des DIIR zum… …. ebenda, S. 23. 72 Vgl. ebenda, S. 24. Axel Becker 100 Kriterientableau für die Wesentlichkeit von Projekten Ein in der Praxis eines Kreditinstituts… …risikoorientierten Prüfungsansatzes. In der Praxis werden solche Informationen (z.B. das Budget eines bedeutenden Projektes wird um 1.000 TEUR… …. In der Praxis werden die Planungsunterlagen von der externen Revision eingesehen und beurteilt. Hier- bei empfiehlt es sich, auch den Auswahlprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auff
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …Institut und verursachen einen finanziellen Schaden. 3 In der Praxis werden finanzielle Schäden von operationellen Risikoereignissen im Rahmen einer… …Praxis ist derzeit, dass nahezu jedem vermeintlichen Betrugsverdachtsfall unter unmittelbarer Einbindung der betroffenen Organisationseinheit nachgegangen… …Einbeziehung der meldenden Organisationseinheit erfolgen. Mit der zum Teil in der Praxis verwendeten einfachen Prämisse, dass große Schäden fast sicher einer… …unmittelbar offen zu überprüfenden Schadensfälle, aber in der Praxis kann die Anzahl nach wie vor noch zu hoch sein und die oben geschilderten Nachteile… …ist und zunächst verdeckt weiter untersucht werden sollte. Bei den statistischen Hypothesentests wird in der Praxis die Irrtumswahrscheinlichkeit im… …der Praxis häufig erfüllt, dennoch besteht die Empfehlung des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht die Gültigkeit dieser Annahme stets zu prüfen. 12… …mit Hilfe der Logarithmusfunktion in guter Näherung berechnen und damit für die Praxis der folgende einfache Zusammenhang ableiten20…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Das Zusammenspiel der Unternehmensorgane mit dem Wirtschaftsprüfer

  Auswirkungen der neuen aufsichts- und berufsrechtlichen Regelungen
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Daniel Worret

  …. In der Praxis etablieren sich Modelle, die anhand von Fragebögen eine Qualitätsbeurteilung leisten können. Bei der Ausgestaltung solcher Modelle können… …. 28 In der Praxis werden mitunter IT-Tools eingesetzt, die bei der systematischen Befolgung des Ausschreibungsprozesses und der Beurteilung der Qualität… …erfolgen 29 . Aus der Praxis ist in diesem Zusammenhang zu berichten, dass sowohl berufsständische Organisationen als auch die Prüfungsgesellschaften… …akademisch verwendeten Modelle in die Debatte einzubringen und für die Praxis verständlich und verwertbar zu machen 30 . 2.3 Unabhängigkeit des… …zu verstehen, die Unabhängigkeitsanforderungen des Abschlussprüfers zum Vorstand weiter zu schärfen. Ein solches Pre-Approval wird in der Praxis… …angeprangerten „Auseinanderdriften“ von Forschung und Praxis in diesem Zusammenhang Ernstberger/Werner, WPg 2015 S. 383 ff. 31 In der Literatur wird… …umgehen werden, bleibt abzuwarten. Der Aufsichtsrat muss sich in jedem Fall mit den neu kommunizierten Inhalten intensiv auseinandersetzen. In der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Wirtschaftlichkeit trotz stei- gender Regulierung nicht ausgeblendet werden.24 Praktische Empfehlungen In der Praxis gibt es viele Ansätze zur Steigerung der… …Wirtschaftlichkeit sind in der Praxis alle erdenklichen Maßnahmen zielführend, unerheblich ob diese vom Management strategisch vor- bereitet werden oder durch einen… …ressourcenschonenden Einsatz in der Praxis er- folgen. Das Hauptproblem liegt in der Praxis eher in einer fehlenden unterentwi- ckelten Wirtschaftlichkeitskultur und der… …strategische Steuerung bzw. das dafür erforderliche Management. Doch welche Ansatzpunkte lassen sich daraus in der Praxis ableiten? Tabelle 3 gibt einen… …Fragenkatalog wieder, der von der Internen Revision in der Praxis eingesetzt werden kann und als Anregung für die tägliche Revisionspraxis dient. Fiktives… …Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Ak- tivitäten und Prozesse.30 In der Praxis ist die prozessorientierte Sichtweise der In-… …wie kann dies in der Praxis umgesetzt werden, welche Möglichkeiten und wirkungsvolle Ansatzpunkte gibt es? 3.3.1 Beispiel „Motivation – der… …den täglichen Vergleich mit der Deutschen Bahn vor Augen und jedem Leser fallen dabei verschieden Er- fahrungswerte aus der Praxis ein. 44 Psychologe… …es in der Praxis auch Zusammenhänge geben, obwohl die Interne Revision originär nicht die Geschäftsstrategie des Instituts prüft. Die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 2/2017

  Nachricht vom 07.04.2017 bis 22.06.2017

  …die betriebliche Praxis [5] vor. Quellen [1] http://www.dico-forum.de/wp-content/ uploads/2017/06/Programm_DICOForum_2017_ FINAL_02.pdf [2]… …Geckert in dem Band Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis [7] vor. Wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter… …Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis [6] vor. Quellen [1] https://www.compliancedigital.de/ ZRFC.06.2016.278 [2]… …hilfreich in der Praxis bewährt. Kommunikationstrainings für Compliance-Verantwortliche sind ebenfalls empfehlenswert. Ich selbst habe über die Jahre… …erfolgreich zu sein. Aber wie halten die Unternehmen es mit der guten Unternehmensführung in der Praxis? Zu dieser Frage hat die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft… …positiv verändert habe. Die Zahlen belegen, dass Corporate Governance auch in der Praxis positiv wahrgenommen wird – weshalb 72 Prozent ihre Bemühungen in… …lassen, stellen Thomas Schneider und Carina Geckert in dem Band Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis [7] vor… …Beurteilung des Internen Revisionssystems verpflichtend anhand der Regelungen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision… …betriebliche Praxis [5] vor. Wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter wird, veranschaulichen Thomas Schneider und Maike Becker in dem Band…

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