Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …und Kontrollen in einem definierten Betrachtungszeitraum (ca. sechs bis zwölf Monate). Der IDW PS 980 ermöglicht darüber hinaus die Durchführung einer… …die Konzeption des CMS (vgl. IDW PS 980, Tz. 4). Die Konzep- tionsprüfung spielt in der Praxis keine bedeutende Rolle. 161 Ausgestaltung, Aufbau und… …Festlegung des Prüfungsumfangs ist imWesentlichen abhängig vom zu prüfenden Governance-System: Eine CMS Prüfung nach IDW PS 980 ist regelmäßig auf… …. Geschäftsprozesse überprüft werden. Bei der Prüfung nach IDW PS 980 ist es beispielsweise nicht unüblich, die Teilrechtsge- biete Anti-Korruption und Kartellrecht… …Überwachung u. Verbesserung Risikokultur IDW PS 981IDW PS 980 Ziele Risikobeurteilung Kontrollaktivitäten Information u. Kommunikation Überwachung… …übrigen Systeme jeweils sieben Grundelemente auf, die jeweils inWechselwirkung zueinander stehen. Die Grundelemente des IDW PS 980 sind in allen weiteren… …155 8 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme 8.1 Einleitung Mit der Veröffentlichung der IDW Prüfungsstandards 980 bis 983 als Reaktion auf… …Wirtschaftsprüfer den ersten Prüfungsstandard zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance-Managements- ystemen veröffentlicht: IDWPS 980. In… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat am 11. März 2011 den IDW Prüfungsstandard (IDW PS 980) verabschiedet. Dieser Standard gibt „Grundsätze ordnungsgemäßer… …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …auch eine Abnahme und Prüfung auf Geeignetheit dieses speziellen Risikomanagementsystems erforderlich. Hier setzt der neue Prüfungsstandard IDW PS 980… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …baut auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/11 222 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS 980… …glaubhaft und prüfbar getroffen wurden. Auch hier bietet der Prüfungsstandard IDW PS 980 eine gute Nachweisgrundlage. Nicht zuletzt ist ein erfolgreicher… …Risikomanagementsystems gegen Compliance-Risiken überzeugen kann. 3. IDW PS 980 Ziele Risiken Programm Was ist nun wesentlich am Prüfungsstandard IDW PS 980? Eine… …Extraktion der Grundzüge unterschiedlicher Risikomanagement-Standards aus allen Teilen der Welt sieht IDW PS 980 sieben Elemente eines… …. Dabei können Grundcharta und Selbst- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/11 223 IDW PS 980 ­präzisiert neue kritische Vorgaben… …Standards IDW PS 980 – ergeben sich hier aufgrund gesetzlicher Notwendigkeiten automatisch. Die FSGO ist auf die Korrektur von Gesetzesverfehlungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 95 4.3. Compliance Kultur 4.3.1. Einleitung Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement… …und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“285. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist… …, z.B. auch zu organisatorischen Ausgestaltungen287;288. Im IDW PS 980 wird dieser Aspekt als ein gesondertes Grundlement Compliance-Organisation289… …PS 980 sowohl bei der ‚Compliance-Kultur‘, wie auch im Grundelement ‚Compliance-Organisation‘ thematisiert wird291. Den Schwerpunkt legt auch COSO… …auf den ‚Tone at the top‘, 284 Eichler [Compliance-Kultur], 2012, S.134 285 IDW [PS 980], 2011b, Tz… …. 31 289 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23; A18 290 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 31 Principle 4 291 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A14, A33…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten

  Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
  

  Florian Drebinger

  …Gestaltung von Compliance-Management- Systemen überwiegend an den Empfehlungen der anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO 37301. Doch auch der Blick in… …konkretisieren. Dieser Beitrag befasst sich mit der Frage, wie auch US-amerikanische Compliance-Leitlinien neben den bekannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO… …Rechtsprechung an ein effektives CMS allerdings erfüllen, bleibt abzuwarten. Im Ergebnis jedoch geben sie neben den anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe /

  Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten

  Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
  

  Florian Drebinger

  …Gestaltung von Compliance-Management- Systemen überwiegend an den Empfehlungen der anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO 37301. Doch auch der Blick in… …konkretisieren. Dieser Beitrag befasst sich mit der Frage, wie auch US-amerikanische Compliance-Leitlinien neben den bekannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO… …Rechtsprechung an ein effektives CMS allerdings erfüllen, bleibt abzuwarten. Im Ergebnis jedoch geben sie neben den anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …sie tatsächlich sind, um den rechtlichen Mindestanforderungen in den einzelnen Grundelementen eines Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980… …Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980 3 ) nachzukommen. In der nachfolgenden Grafik wird der Unterschied zwischen der selbst geschätzten Wirksamkeit der… …aktuellen Stands der Ausgestaltung von Compliance-Management-Systemen in deutschen Unternehmen. 2013, KPMG AG WPG (im Erscheinen). 3 IDW PS 980, Stand: 11. 03… …64,7 73,5 79,4 82,4 82,4 82,4 85,3 Abb. 5: Überblick über die Bestandteile von Compliance-Kultur in Anlehnung an den IDW PS 980 Abb. 6: Überblick über… …Compliance-Kommunikation und deren Ausgestaltungsmöglichkeiten gegeben. Auf die Kommunikation mit externen Dritten, auf die der Prüfungsstandard IDW PS 980 eingeht, wird aus… …vorhandenen Maßnahmen jedoch in Hinblick auf deren Ausgestaltungsmöglichkeiten in Anlehnung an den IDW PS 980 noch viel Entwicklungspotenzial aufweist. Zur… …Führungskraft nicht an die Compliance-Vorgaben hält, die eigene Bereitschaft zu einem ähnlichen Verhalten signifikant erhöht. 5 Auch der Prüfungsstandard (IDW PS… …980) schreibt den gesetzlichen Vertretern, Führungskräften und Aufsichtsorganen eine entscheidende Rolle zu. Wenn diese ihrer Vorbildfunktion gerecht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …dem IDW Prüfungsstandard PS 980 bzw. den dort genannten Grundelementen ei- nes CMS. Das große Interesse, das diesem Standard schon im Entwurfsstadium… …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980… …Überwachung Abbildung 7 Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 220 Hommelhoff, Peter Prof. Dr. Dres… …gilt der PS 980 als „Erfolg221„ und ist als „Benchmark für die Ausge- staltung eines angemessenen und wirksamen CMS etabliert“222, sowie als Grundla- ge… …Orientierung der Arbeit an IDW PS 980 gründet sich auch darauf, dass dieser grundsätzlich an den COSO Rahmenwerken ausgerichtet ist, die in der Pra- xis als… …insbesondere für die Beschreibung von Risikomanagement- bzw. Interne Kontrollsysteme geeignet bezeichnet werden225. Der IDW PS 980 leitet sich in Be- zug auf… …. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Remberg, Meinhard, Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/ 5; S. 188… …(Grüninger/Remberg [Bedeutung]); sowie Böttcher, Lars Dr., Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-) Fälle!, in: NZG, 2011/ 27; S. 1058… …(Böttcher [IDW PS 980]) 222 Eichler, Hubertus, Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/ 3; S. 133 (Eichler [Compliance-Kultur]) 223 Vgl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 195 4.8. Compliance-Überwachung und Verbesserung 4.8.1. Grundlagen der Überwachung Im IDW PS 980 wird die… …Ergebnisse an entsprechende Managementebenen als notwendig be- schrieben wird630. Auch die im IDW PS 980 geforderte Dokumentation des CMS als Grundlage der… …Überwachung wird von COSO im Kapitel Monitoring ange- sprochen631 und deckt sich mit der Definition des IDW PS 980. Die konkreten Überwachungstätigkeiten… …nur beurteilen, ob er die notwendigen Prozessschritte der 627 IDW [PS 980], 2011b, Tz. 30 628 Vgl. COSO… …Principle 17 631 Vgl. COSO [ERM], 2004a, S. 79 632 IDW [PS 980], Tz. A20 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 196 Kontrolle entsprechend den… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …kritisch gewürdigt werden. Das IDW hat gerade aus diesem Gesichtspunkt mit der Veröffentlichung des Prüfungsstandards IDW PS 980 für eine gestiegene… …von Compliance Management Systemen nach IDW PS 980, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 161 mit weiteren Gründen für eine externe… …PS 980. Diese bezieht sich 643 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A20 644 Vgl. auch die Ausführungen zur… …Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 68 646 Vgl. die Ausführungen im Kapitel Detektivische Maßnahmen ab S. 163 647 Die in § 107 Abs. 3 AktG kodifizierte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …. Im Anschluss an die vorangegangenen Ausführungen zum IDW PS 980, ISO Standard 19600 – und demnächst dem TÜV-Compliance-Zertifikat – wird hier das… …Hamburger-Compliance-Zertifikat dargestellt. 1. Entstehungsgeschichte des Hamburger- Compliance-Zertifikats Anders als der IDW PS 980 und der ISO 19600, ist das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …Verhinderung von Vergabesperren – Nachweis und Dokumentation im internationalen Geschäftsverkehr 4.2 Bestehende und ehemalige Modelle 4.2.1 Der IDW PS 980… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance-Management-Systemen Auch wenn im Zusammenhang von Compliance-Zertifikaten immer wieder der IDW PS 980… …bemüht wird, darf nicht vergessen, dass es sich hierbei gerade nicht um ein Zertifikat handelt. Denn tatsächlich richtet sich der IDW PS 980 als… …für eine Zertifizierung ist immer die Erreichung oder Einhaltung eines bestimmten Maßstabes, der zuvor definiert werden muss. Der IDW PS 980 kann daher… …lediglich eine Orientierung geben. Die im IDW PS 980 dargelegten sieben Grundsätze betreffen: – Compliance-Kultur: Bewusstsein für die Bedeutung von Regeln… …Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, Betriebs-Berater, 32. Jg. (2015), S. 688. 10 Zu Recht als „Grundsätze einer freiwilligen Prüfung“ bezeichnend… …bestimmtes Maß an Rechtstreue. Eine positive Prüfung des IDW PS 980 bescheinigt nur, dass die aufgestellten Maßnahmen eingehalten worden sind, nicht aber, ob… …PS 980 erfüllen können, ungeachtet des eigentlichen Compliance-Gedankens und einer effekti- ven Zielerreichung.13 Ferner ist der Aufwand für eine… …Prüfung nach dem IDW PS 980 für mittelständische Unternehmen aufgrund der Dokumentationspflich- ten relativ hoch, sodass ein erheblicher Aufwand und die… …Compliance Zeitschrift, 5. Jg. (2012), S. 41 ff.; Böttcher, L.: Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, NZG, 14. Jg. (2011), S…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen