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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Qualität des Corporate-Governance-Reporting der DAX-Unternehmen

  Konzeption und erste Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Willi Ceschinski, Dr. Claus Buhleier, Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Untersuchung Willi Ceschinski / Dr. Claus Buhleier / Prof. Dr. Carl-Christian Freidank* Im Rahmen der Weiterentwicklung der Berichterstattung von Unternehmen… …Konzepts wird für die im Berichtszeitraum 2016 im DAX-30 notierten Unternehmen anhand einer empirischen Untersuchung verdeutlicht. Aufgrund der ermittelten… …Anteilseigner und weitere Adressaten über die Gestaltung und Handhabung der Corporate Governance (CG) – der Leitung und Überwachung – in ihren Unternehmen oder… …(Konzern-)Lagebericht für die externe Unternehmensbeurteilung von Unternehmen zunehmend an Bedeutung. Allerdings erschweren es die verschiedenen Regelungen zur… …Beurteilung des CGR (vor allem börsennotierter Unternehmen) und ein Benchmarking möglich wird. Vor diesem Hintergrund wurde – in Zusammenarbeit zwischen dem… …Erhebungsbogens verdeutlicht. Anschließend erfolgt für den Berichtszeitraum 2016 ein Rating der Reporting-Qualität über die CG der im DAX-30 notierten Unternehmen… …Die Trennung von Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen zeigt die Notwendigkeit der CG und ihrer Berichterstattung auf… …Informationsbedürfnisse unterschiedlicher Stakeholder-Gruppen gewinnt in jüngerer Zeit primär bei kapitalmarktorientierten Unternehmen i. S. des § 264d HGB neben dem… …Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen, insbesondere in der Rechtsform einer kapitalmarktorientierten Kapitalgesellschaft i. S. des § 264d HGB, zeigt… …börsennotierten Unternehmen in Deutschland ist auf die Überprüfung und Beurteilung der CG-Berichterstattung ausgerichtet. Die Aufnahme der Qualität des CGR soll…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …Auswirkungen auf die Praxis Gerhard Schroeder* Gerhard Schroeder Risikomanagementsysteme (RMS) haben sich seit vielen Jahren in den Unternehmen etabliert, und in… …mittelständische Unternehmen dem Beispiel gefolgt. Während es für Unternehmen, die pflichtweise ein RMS einzuführen hatten bereits seit dem Jahr 2000 einen Standard… …, ob für Unternehmen, die ein System bereits errichtet haben und hierbei allenfalls den bestehenden Standard IDW PS 340 beachtet haben, Anpassungsbedarf… …ergeben eine fundamentale Basis zur Prüfung von risikobehafteten Prozessen in Unternehmen. Folgende Abbildung 1 zeigt das Zusammenspiel von RMS, Compliance… …Sicherheit die wesentlichen Risiken rechtzeitig zu identifizieren, zu bewerten und entsprechend den vom Unternehmen festgelegten Zielen des RMS zu steuern und… …ist. In den Unternehmen wird daher zu prüfen sein, ob die definierten Grundelemente in den Handbüchern bereits enthalten und beschrieben sind, oder ob… …Risikosituationen umfassen. Sie beeinflusst maßgeblich das Risikobewusstsein im Unternehmen und bildet die Grundlage für ein wirksames RMS. Die Risikokultur prägt den… …beziehungsweise Verankerung im Unternehmen zeigt sich die Risikokultur in der Art wie das RMS angegangen wird schon daran, inwieweit die Geschäftsleitung sich… …bereits bei der Einführung einbringt und mit welcher Bedeutung die Risikokultur im Unternehmen den Mitarbeitern vermittelt wird. So reicht die Bandbreite… …Unternehmen) eine sehr unterschiedliche Einstellung zu Risiken zum Ausdruck kommen. ffEindeutige Organisation des RMS: Von entscheidender Bedeutung für das RMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  CEO-Vergütung und Dividendenpolitik

  Neue Einblicke auf empirischer Basis
  

  Dr. Marco Bade

  …empirisch den Zusammenhang zwischen der Höhe der CEO-Vergütungsbestandteile und der Dividendenrendite deutscher Unternehmen im Folgejahr. Während… …Unternehmen eine höhere Dividende als andere trotz Zugehörigkeit zum selben Industriesektor? CCWarum bieten Unternehmen mit ähnlichen Investitionsmöglichkeiten… …Unternehmen überhaupt Dividenden ausschütten, liegt in der Risikoaversion und kurzfristigen Horizonten von Investoren. Unternehmen zahlen Dividenden, da… …Investoren den Erhalt eines sicheren Geldbetrags aufgrund des geringeren Risikos dem Verbleib desselben Betrags im Unternehmen vorziehen. Bhattacharya bemüht… …. Die vorliegende Arbeit befasst sich mit dem Zusammenhang zwischen der CEO-Vergütung und der Dividendenrendite deutscher Unternehmen im DAX, MDAX, SDAX… …monetären Werts aktienbasierter Vergütung und der Dividendenausschüttungsquote in kanadischen Unternehmen; einen Einfluss der Barvergütung können die Autoren… …zur CEO-Vergütung in Kanada (und auch in den USA) macht der meist langfristige variable Bonus (mehrheitlich Barvergütung) in deutschen Unternehmen einen… …der absoluten Höhe der einzelnen CEO-Vergütungsbestandteile auf die Dividendenpolitik deutscher Unternehmen im Jahr 2015. Nach bestem Wissen des Autors… …existiert bis zum jetzigen Zeitpunkt keine Studie, die diesen Zusammenhang für deutsche Unternehmen untersucht. 2. Theoretischer Hintergrund zum Zusammenhang… …bzw. gewollte Entscheidungen schaffen 11 . Mit kurz- und langfristigen variablen Vergütungsbestandteilen zielen Unternehmen darauf ab, die Interessen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) am 19. 4. 2017… …erfolgte die Transformation der EU-Richtlinie zur CSR in nationales Recht 1 . Dabei gewähren die neuen Vorschriften den betroffenen Unternehmen bei der… …Unternehmen ermöglichen, müssen sich alle Anwender bei der Bewertung an einheitlichen Grundsätzen orientieren 5 . Eine Bewertung lediglich im Kontext des… …, ZCG 2017 S. 187. 226 • ZCG 5/17 • Rechnungslegung Nichtfinanzielle Erklärung c Die Unternehmen profitieren von einer systematischen und strukturierten… …Wissensbilanzierung ermittelt werden 10 . Die bereits in den Unternehmen vorhandene Datenbasis – z. B. aus den Bereichen Rechnungswesen, Controlling oder Personal –… …kann um die für die Wissensbilanz relevanten Daten ohne größeren Aufwand ergänzt werden. Die Unternehmen profitieren von einer systematischen und… …der nächsten Perioden. Über welche Einflussgrößen ein Unternehmen am besten die eher gering bewerteten Einflussgrößen steuern kann, ist nur durch die… …„Selbstverpflichtung und Compliance“ aus den nichtfinanziellen Aspekten die höchste Aktivsumme und damit das höchste Einflussgewicht im Unternehmen auf. 4. Möglichkeiten… …beispielsweise die Lage im Quadranten „Entwickeln“, welche Einflussgrößen im Unternehmen weiterzuentwickeln sind und wie deren Steuerbarkeit über dem AS/ PS-Faktor… …sehr dynamisch in dem Unternehmen wirken und sich daraus für das Unternehmen dann ein Risiko ergeben könnte, wenn die Veränderungen einer solchen Größe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Unternehmen sehen sich in der jüngsten Vergangenheit mit dem Thema des Whistleblowings konfrontiert. In der Vergangenheit ist insbesondere der arbeits- und… …, warum es innerhalb von Unternehmen erforderlich ist, sich mit dieser Thematik auseinanderzusetzen. Durch die medienwirksamen Whistleblower-Fälle wurde die… …oder interne Richtlinien im Unternehmen anzusprechen, aus Sorge, berufliche, persönliche oder auch juristische Nachteile erleiden zu müssen. 1 Definition… …handelt aus dem Grund, um von dem Unternehmen drohende Schäden abzuwenden. 3 Man unterscheidet zwischen internem Whistleblowing, bei dem unternehmensinterne… …Betrieb gehören und damit formal betrachtet betriebsfremd sind, aber bewusst und gewollt vom Unternehmen eingesetzt werden. 5 In Deutschland gibt es kein… …internationale Unternehmen bei der Durchsetzung zivilrechtlicher Schadensersatzansprüche sowie der Entwicklung und Anpassung von Compliance Management Systemen… …Whistleblower-Systems In den letzten Jahren haben sich zahlreiche Unternehmen im Rahmen einer Compliance-Organisation auch mit Whistleblowing auseinandergesetzt und… …wirtschaftlichen Nachteilen, gerade auch Imageschäden von dem Unternehmen erfolgsversprechend abgewendet werden. Unternehmen haben gerade ein großes Interesse daran… …Unternehmen über solche Systeme verfügen und sich sogar kommerzielle Anbieter auf die Entwicklung und 7 Eufinger, A., ZRP, 2016, S. 229, 230. 8 Reufels, M. J. /… …konkreten Anforderungen an die Hinweisgebersysteme hängen in der Praxis stark von dem jeweiligen Unternehmen und dessen Gefährdungslage ab, und die jeweilige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  GRC-Report: Compliance als Schlüssel zum Tor zur Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Veranstaltung war „Compliance als Schlüssel zum Tor zur Welt.“ Damit lagen die Schwerpunkte im Bereich Logistik und internationale Expansion von Unternehmen. 1… …führenden Unternehmen im Bereich additive Fertigung (umgangssprachlich 3D- Druck) ist. Der börsennotierte Konzern wächst rasant, sah sich kürzlich einem… …gescheiterten Übernahmeversuch des amerikanischen Konzerns General Electric gegenüber. Gerade bei starker geschäftlicher Expansion bleibt bei vielen Unternehmen… …das Thema Compliance zurück. Bei SLM, das als erstes börsennotiertes Unternehmen das Hamburger Compliance-Zertifikat der Handelskammer Hamburg verliehen… …Geschäftspartner und deren Vorschriften entwickelt. Viele konkrete Maßnahmen führen dazu, dass westliche Unternehmen einen leichteren Umgang mit Compliance-… …kurzfristig schmutzige Geschäfte zwar profitabel sein können, sich langfristig diese Geschäfte immer wieder negativ auswirken und den involvierten Unternehmen… …, Geschäftsführer der DS Crewing GmbH. Das Unternehmen DS Crewing vermittelt Schiffsbesatzungen aus aller Welt und ist damit in einem besonders stark regulierten… …Umfeld tätig. Ein Compliance-Zertifikat kann helfen, dass Kunden und andere Stakeholder signalisiert bekommen, dass es sich um ein Unternehmen handelt… …Selbstreinigung von Unternehmen berücksichtigt zu werden, die in das Wettbewerbsregister der Hansestadt geraten sind. Damit kann – anders als bei anderen derzeit… …Fazit stellte Passarge fest, dass es notwendig ist, Spezialisten mit internen Untersuchungen zu beauftragen, da dies für Unternehmen nur schwer mit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Zum Kopplungsverbot der Datenschutz-Grundverordnung

  Warum auch die DSGVO kein absolutes Kopplungsverbot kennt
  

  Daniel Schätzle

  …Kopplungsverbot kennt Daniel Schätzle, Rechtsanwalt Die Beratungspraxis für die Unternehmen kämpft sich nun schon seit Monaten durch die neuen Regelungen der DSGVO… …. Es gilt die Unternehmen – unabhängig von Größe und Branche – für den Stichtag 25. Mai 2018 fit zu machen. Dabei geht es häufig um die Frage, auf… …Einwilligungserklärung nicht miteinander verknüpft werden. Für viele Unternehmen ist das eine Herausforderung. Daher stellt sich die Frage, ob das Kopplungsverbot absolut… …durch dritte konzernangehörige Unternehmen ist jedoch schon heute wie auch unter der DSGVO rechtfertigungsbedürftig. Gleichzeitig ist die gemeinsame… …Datenhaltung im Konzern für viele Unternehmen ein wesentlicher ­Aspekt, insbesondere wenn es darum geht, die Erfahrungen mit einem Kunden für zukünftige… …f) DSGVO) rechtfertigen lassen. Da die damit verbundene Interessenbewertung jedoch immer auch mit Unwägbarkeiten verbunden ist, haben Unternehmen ein… …übertragen ließe, ist es für die Unternehmen zur Rechtssicherheit wünschenswert, den Vertragsschluss an die aus Unternehmenssicht erforderliche… …DSGVO). Tendenziell unfreiwillig sind Einwilligungen bei kartellähnlichen Angebotslagen, wenn das Unternehmen gegenüber dem die Einwilligung erteilt werden… …bestehende Regelung des § 28 Abs. 3b BDSG in Monopolsituationen deutlich aus. In der Praxis könnte diese bedeuten, dass Unternehmen ihre Dienstleistung einmal… …sich vor allem daraus, dass dies der Hauptfall der Kopplung sein dürfte. Dass Unternehmen die Erfüllung eines geschlossenen Vertrages von der Einholung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements - Teil A

  Umsetzung von Compliance-Erfordernissen gem. § 91 Abs. 2 AktG in der Unternehmenspraxis
  

  Bernhard Krömer

  …Unternehmenspraxis Bernhard Krömer* Generelles Ziel jeder erfolgreichen Unternehmenspolitik muss es sein, das eigene Unternehmen langfristig zukunfts- und… …, maßgeschneidertes Risiko­mana­gementsystem für das jeweilige Unternehmen zu entwickeln. Adressaten von Basel I waren zunächst nur die Banken. Jedoch bewirkt die… …Einführung von Basel II und Basel III (hier endet die Übergangsfrist am 1. 1. 2019) letztendlich eine mittelbare Verpflichtung der Unternehmen… …prozessorientierten Risikomanagements noch stärker in den Fokus der Unternehmen. Mit Ablauf der Übergangsfrist zur Umsetzung dieser beiden Normen am 14. 9. 2018 sowie… …wächst zunehmend der Druck auf Unternehmen zur Einführung eines funktionierenden Compliance-Management- Systems (CMS) 3 . Hinter dem Begriff Compliance ist… …. Dies zeigt eindrucksvoll, dass allein schon aus haftungsrechtlichen Gründen eine Risiko-Compliance für Unternehmen unerlässlich ist. 2. Übersicht über… …Aktiengesellschaft) 2002 S. 657. c Der Vorstand hat für eine auf Schadenprävention und Risikokontrolle angelegte Compliance- Organisation im Unternehmen zu sorgen… …umfangreiche Neuerungen für prüfungspflichtige Unternehmen. Tab. 1: Gesetzliche Regelungen zum Risikomanagement CCfür börsennotierte Unternehmen10 in… …nachgekommen ist 12 , sowie CCfür kapitalmarktorientierte Unternehmen 13 in Zusammenschau mit § 289 Abs. 5 HGB, wonach diese in ihrem Lagebericht die… …dann erfüllt, „wenn er eine auf Schadenprävention und Risikokontrolle angelegte Compliance-Organisation im Unternehmen etabliert“ 17 . Ebenso wurde der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …und diskutiert: Steht die positive Entwicklung für eine verbesserte Compliance der Unternehmen oder sprechen öffentlich bekannte Verstöße trotz… …Compliance-Forschung, in: ZRFC 4/2012, S. 156–161. 2 „Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und… …Haftungsvermeidung in Unternehmen, München 2010, § 1, Rn. 2. 5 Vgl. Stichwort „Compliance“, Lexikon der Betriebswirtschaft – Managementkompetenz von A bis Z. Zürich… …Interaktionen mit dem berichtenden Unternehmen geschaffen. Im Kontext der kapitalmarktorientierten Unternehmen kann der Wert von Aktien oder Anleihen durch… …von Nennungen dieser Begriffe wurden die Geschäftsberichte der 30 Unternehmen, die am 31. Dezember 2016 im DAX gelistet waren, ausgewertet. Gegenstand… …waren die auf den Internetseiten der Unternehmen veröffentlichten Geschäftsberichte im PDF-Format, in denen eine automatisierte Begriffssuche möglich ist… …steigt im Beobachtungszeitraum von durchschnittlich 0,81 im Jahr 2000 auf durchschnittlich 53,59 im Jahr 2015 pro Unternehmen (vgl. Tab. 2). Dieser Anstieg… …: Bravais-Pearson-Korrelationen Die Analyse von bestimmten, Compliance-sensiblen Branchen der im DAX vertretenen Unternehmen liefet differenziertere Ergebnisse. Abbildung 3 zeigt… …21 Unternehmen der gesamten Stichprobe vorgenommen. Im Jahr 2015 ist diese Branche für den geringsten Anteil der Nennungen von nur 14 Pozent… …verantwortlich, die aber immer noch eine überdurchschnittliche Anzahl an Nennungen pro Unternehmen von 56,25 ausmachen. Für die vier Unternehmen, die der Pharma-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …CEO-Fraud vor allem aus folgenden drei Perspektiven von Bedeutung: Erstens wird mit dieser Betrugsform unser Unternehmen angegriffen. Damit bin ich zunächst… …direkt als Organ der Gesellschaft und der damit verbundenen Verpflichtung zur Abwehr von Schäden vom Unternehmen betroffen. Als Geschäftsführer zuständig… …zeigt Möglichkeiten auf, wie Unternehmen gegen diese neue Betrugsmasche vorgehen können. Im Sinne unseres Grafensatzes „Grafen überwinden Grenzen“ möchte… …unseres Grafensatzes „Grafen hinterlassen Spuren“, dass der Artikel auch Impulse für andere Unternehmen im Kampf gegen CEO-Fraud enthält. 1. Einleitung… …, dient der Einhaltung von Richtlinien und der Abwehr von Schäden vom Unternehmen. Diese Schäden können verschiedene Ursachen haben, ein möglicher Bereich… …Prüfung und die Beurteilung der Effizienz und der Effektivität des IKS. 3 Das IKS bilden nach IDW PS 261 die vom Management im Unternehmen eingeführten… …definiert Wirtschaftskriminalität ganz allgemein als „Summe der Straftaten, die in Unternehmen, an Unternehmen und durch Unternehmen begangen werden“… …zum Nachteil von Unternehmen definiert. Mögliche Handlungen sind unter anderem Betrug, Falschbilanzierung, Geld wäsche, Korruption, Produktpiraterie… …indirekt beteiligt sind am CEO-Fraud dabei in der Regel zwei Parteien. Einerseits das geschädigte Unternehmen, andererseits der Betrüger. Dem CEO-Fraud liegt… …Anweisung in Frage zu stellen. Nach groben Schätzungen liegt die Erfolgsquote bei fast 30 Prozent. Nicht nur Unternehmen sind vom CEO-Fraud betroffen. In…

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