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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfung der Betriebsgastronomie

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung der Betriebsgastronomie Prüfung der Betriebsgastronomie IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne… …Autor erarbeitete in Abstimmung mit dem Arbeitkreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ für dieses Gebiet das nachfolgende Prüfungskonzept… …, GaststättenVO, FeuerschutzVO, Unfallverhütungsvorschriften, Lebensmittelgesetze, Bundesseuchengesetz, Hygieneverordnungen der 248 Interne Revision 6 · 2004 Länder… …Finanzverwaltung genügen (Anlass, Namen und Firmen der Gäste). Interne Revision 6 · 2004 249 ---INTERNE REVISION--- Prüfung der Betriebsgastronomie Im Casino ist… …die Vorbereitung verwendet wird, kann aufgrund entsprechender Aufzeichnungen, aber auch 250 Interne Revision 6 · 2004 aufgrund von Lieferscheinen zu… …: Feststellen, ob wirksame interne Kontrollen vorhanden sind. Bei der Prüfung muss zwischen physischen Problemen (Störungen bei der Warenanlieferung durch… …ausreicht, sollte auf Funktionstrennung zwischen Einkauf und Wareneingang geachtet werden. Interne Revision 6 · 2004 251 ---INTERNE REVISION--- Prüfung der… …Betriebsgastronomie 4.4 Rechnungsprüfung und Zahlungsfreigabe Prüfungsziel: Feststellen, ob wirksame interne Kontrollen vorhanden sind. DV-gestützte… …die Vorräte der Betriebs- 252 Interne Revision 6 · 2004 gastronomie ein Festwert angesetzt, der in mehrjährigem Rhythmus überprüft wird. Eigene und… …Höhe der Unterdeckung erheblich beeinflussen. Wenn in der Kostenrechnung bilanzielle Abschreibungen, womöglich Interne Revision 6 · 2004 253 ---INTERNE…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …---INTERNE REVISION--- Checkliste Versicherungen Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Versicherungsschutz für Gebäude zum gleitenden Neuwert angefragt? ja nein Bemerkungen 28 Interne Revision 1 · 2004 2.6 Enthalten die Anfragen Angaben zur… …schriftlich angezeigt? ja nein Bemerkungen Interne Revision 1 · 2004 29 ---INTERNE REVISION--- Checkliste Versicherungen 5. Wirtschaftlichkeit 5.1 Wird… …Versicherungsschäden im Unternehmen betraut ist, ausreichend qualifiziert? ja nein Bemerkungen 30 Interne Revision 1 · 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …---INTERNE REVISION--- Revision als Berater Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Herr Klaus-Joachim Briese, CIA, Böblingen; Herr Rainer-M. Horlacher, CIA, Fellbach; Frau Sandra Illig… …explizit in die Definition von Internal Auditing aufgenommen 2 . Die deutsche Übersetzung lautet: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …stiften. Die nachstehenden Beiträge sollen ein Bild vermitteln, welche Beratungsleistungen durch die Interne Revision in der Praxis angeboten werden. Die… …jeweiligen Autoren 2.1. Warner-Lambert: Die Interne Revision stets gern als Berater genutzt Warner-Lambert war, vor dem Zusammenschluss mit Pfizer im Jahre… …Interne Revision insgesamt stets an den Zielen der Fachbereiche ausrichtet. Im Übrigen zeigten die Beratungserfahrungen bei Warner-Lambert Vorteile… …gegenüber externen Bera- Interne Revision 1 · 2004 15 ---INTERNE REVISION--- Revision als Berater tern: Revisoren kannten das Unternehmen besser, hatten die… …einen Zusatznutzen erzielen. 2.2. EMTEC: Bei übergreifenden Projekten spielt die Interne Revision eine neutrale und objektive Rolle EMTEC ist ein… …Geschäftsprozesse – werden seitens der Revision nicht angeboten bzw. wurden bislang noch nicht nachgefragt und sind aus unserer Sicht auch nur sehr einge- 16 Interne… …Beteiligungsunternehmen in vier Unternehmensbereichen durch. Zur Verantwortung für die Aufrechterhaltung und Stärkung des internen Kontrollsystems Interne Revision 1 · 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …---INTERNE REVISION--- Enterprise Risk Management Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) und die Analyse der Auswirkungen dieses Modells auf die Interne Revision eines Unternehmens. Nach Analyse der… …Entwicklungen auf die Interne Revision als integraler Bestandteil des ERM untersucht. Das COSO Enterprise Risk Management Framework wird erwartungsgemäß eine… …weltweite Verbreitung erfahren und stellt die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Aufgrund seiner universellen Anwendbarkeit bietet das ERM Modell… …Finanzberichterstattung durch das Management. Die Ergebnisse der Beurteilung resultieren in einem Bericht über das Interne Überwachungs system (Internal Control Report)… …die Grundlage für die Beurteilung und die Berichterstattung über das Interne Überwachungssystem bilden. 11 2 Ziele und Komponenten des Enterprise Risk… …Unterstützen der Unternehmens strategie durch Vorgabe von Zielen auf höchster Ebene (strategic). 108 Interne Revision 3 · 2004 (2) Gewährleisten der Effektivität… …Internes Umfeld (Internal Environment) Das Interne Umfeld eines Unternehmens ist die Basis für alle weiteren Kompo nenten des ERM. Die Komponente… …„Kontrollumfeld“ des COSO-Reports wurde im ERM zur Komponente „Internes Umfeld“ ausgeweitet und bezieht sich jetzt auf das gesamte Unternehmen. Das Interne Umfeld… …die Steuerung von Risiken. Das Interne Umfeld selbst wird beeinflusst durch die Unternehmens geschichte und die Unternehmenskultur. Bestandteile des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Chancenmanagement-Audit

  Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand
  

  Dkfm. Peter H. Halek

  …---INTERNE REVISION--- Chancenmanagement-Audit Chancenmanagement-Audit Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand Dkfm. Peter H. Halek… …Prüfungslehre nicht. Zu welchem Zweck sollte sich demnach die Interne Revision damit beschäftigen? Gibt es Handlungsbedarf für Chancenmanagement und… …Chancenmanagement- System. Die Grundstruktur eines solchen Systems besteht aus sechs Komponenten: 190 Interne Revision 5 · 2004 ◆ Verhaltensmodell Chancenmanagement… …Positionierung für den Wettlauf um die Zukunft Dadurch – last but not least – hohe Attraktivität für Investoren/Shareholder Eine spannende Aufgabe für die Interne… …Revision Paradigmenwechsel Die Integration des Chancenmanagement-Audit in die Interne Revision bedeutet einen wichtigen Paradigmenwechsel und zwar von der… …Geschäftsleitungsmitgliedern und Oberen Führungskräften (ausgenommen die Interne Revision selbst) wissen, wie sie zu einem Chancenmanagement-Audit stehen. ◆ Frage: Ist die… …enthalten, aber die Überwachung und Förderung des Chancenmanagement wird nicht explizit gefordert. Das ist unbefriedigend und gefährlich. Interne Revision 5 ·… …2004 191 ---INTERNE REVISION--- Chancenmanagement-Audit Was für das Risikomanagement recht ist, sollte auch für das Chancenmanagement billig sein: die… …. Die Interne Revision übernimmt die Rolle des Initiators, so wie sie das ja auch bezüglich des Aufbaus eines Risikomanagement-Systems immer wieder macht… …führen, dass die Interne Revision quasi zur geheimen Chancenmanagement-Abteilung wird (wie es zuweilen beim Risikomanagement beobachtet werden kann)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …---INTERNE REVISION--- Wichtige und Aktuelle Themen Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage – WP StB Univ.-Prof… …Befragung unter leitenden Gremienmitgliedern des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) durchgeführt. Die Leiter der verschiedenen Arbeitskreise… …(Informationstechnologie)-Tools für Interne Revisoren 51,3 4. Berichterstattung der Internen Revision (IR) 46,0 5. IR als Element der Corporate Governance 45,1 6. Zusammenarbeit… …von IR und Abschlussprüfer 41,6 7. Internal Consulting durch die IR 39,8 8. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 37,2 9. Interne Kommunikation der… …von IR und externen Beratern 15,9 2. Prüfung des IKS durch die IR 68 26. IR in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) 15,0 3. IT-Tools für Interne… …IR 8. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 9. Interne Kommunikation der Internen Revisoren 10.Wissensmanagement in der IR 46 45 42 40 37 35 35 51 27… …Wichtigkeit für den Berufsstand der Internen Revisoren 0 10 20 30 40 50 60 70 80 IR = Interne Revision IKS = Internes Kontrollsystem IT =… …Informationstechnologie Abbildung 1: Die 10 wichtigsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren (Anzahl der Nennungen in %) 56 Interne Revision 2 · 2004 III. Mit… …Wertschöpfungspotential(s) der IR 7. Interne Kommunikation der Internen Revisoren 8. Zusammenarbeit von IR und Aufsichtsrat 9. IR als Element der Corporate Governance 3,4 3,5… …Vorstand 5,5 6. (Messung des) Wertschöpfungspotential(s) der IR 5,5 IR = Interne Revision IKS = Internes Kontrollsystem IT = Informationstechnologie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …---INTERNE REVISION--- Statistische Qualitätskontrolle Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen Dipl.-… …sowie eine gute Arbeitsqualität in der Durchführung übertragener Arbeiten ein (vgl. Practice Advisory 2100-1). Die Interne Revision hat also insbesondere… …hinreichend sicherzustellen, dass das Interne Kontrollsystem des Managements wirksam und effektiv ist. Einzelfallprüfungen sind Instrumente, die dazu beitragen… …, dass die Interne Revision diesem Auftrag und Anspruch gerecht werden kann. Eine bisher wenig beachtete Möglichkeit, Interne Kontrollsysteme mit Hilfe von… …Qualitätsanforderungen verglichen werden.) 116 Interne Revision 3 · 2004 Beispiel 3: Bei der Prüfung eines Prozesses stellte die Revision fest, dass 15 % der… …erhalten, führt die Interne Revision auf Basis einer „kleinen“ Stichprobe eine Voruntersuchung durch. p ist das (überraschend gute) Ergebnis der… …Prüfungsalltag Die Interne Revision erhält den Auftrag, die Qualität von 10800 manuell erfassten Datensätzen anhand vorgegebener inhaltlicher und formaler… …Revision die Hypothese Interne Revision 3 · 2004 117 ---INTERNE REVISION--- Statistische Qualitätskontrolle H 0: höchstens 15 % der Datensätze entsprechen… …geprüft werden und der SPRT entscheidet mit 95 %-iger Wahrscheinlichkeit zugunsten von H 0 118 Interne Revision 3 · 2004 these vorliegt, groß im Vergleich… …. (1989). Wahrscheinlichkeitsrechnung und mathematische Statistik (11. Auflage). Berlin: Deutscher Verlag der Wissenschaften. Deutsches Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …---INTERNE REVISION--- Intranetauftritt Interne Revision Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision Dr. Lorenz Zwingmann… …revisionsspezifischen Fachartikeln, die auf das Internet als Werkzeug und Prüfungsobjekt für die Interne Revision detailliert eingehen. 1 Eng mit dem Internet verzahnt… …für die Interne Revision. Diese Lücke versucht dieser Beitrag zu schließen, indem er sowohl auf die Inhalte als auch auf die verschiedenen Funktionen… …vakante Stellen auszuschreiben oder auf die interne Stellenbörse zu verweisen. 2 Interne Revision 1 · 2004 2.3.2 Ansprechpartner und Zuständigkeitsbereiche… …. 12 Dies kann Unklarheiten und Resentiments auf Seiten der Geprüften bereits vor der Prüfung klären bzw. abbauen. Aber auch für die Interne Revision ist… …werden sie bestimmt? ◆ Was sind Financial und Business Controls? ◆ Was bedeutet es, wenn die Interne Revision vor Ort ist? ◆ Wie verläuft ein… …Questions) beantwortet. Interne Revision 1 · 2004 3 ---INTERNE REVISION--- Intranetauftritt Interne Revision 2.3.6 Links Ebenfalls typisch für eine… …Wissensbasis und Downloads In einer weiteren Sektion des Intranetauftritts der Internen Revision sollte die Möglichkeit gegeben werden, interne… …abteilungsinterne Downloads sind Musteranschreiben, Musterarbeitspapiere, detaillierte Prüfprogramme, Präsentations- und Berichtsmuster sowie interne Dokumente wie… …veröffentlichte Beiträge von Mitarbeitern, interne und externe Präsentationen der Abteilung sowie Artikel über die Interne Revision in der Mitarbeiterzeitschrift…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …---INTERNE REVISION--- Risikoorientierter Prüfungsansatz Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die… …Entwicklung für die Revisionsarbeit? Die zentrale Frage lautet: Wie kann die Interne Revision bei steigenden Unternehmensrisiken ihren Auftrag im Rahmen der… …lautete: Die Interne Revision wurde neu ausgerichtet. Gründe für die Neuausrichtung Ende der 90er Jahre führte die Liberalisierung in der… …ausgeweitet, es kam zu Akquisitionen bzw. zur Gründung von neuen Gesellschaften. Unter diesen Bedingungen musste sich auch die Interne Revision des Unternehmens… …strategisches Ziel für die Interne Revision formuliert: Aufstellung einer effektiven und effizienten Revisionsfunktion für den Konzern. Im Rahmen dieser… …Prüfungsansatz der Internen Revision Die Interne Revision sollte auf Basis des modernen Prüfungsansatzes aufgestellt werden. Die Aufgaben der Internen Revision… …Geschäftsprozessen. In dieser Funktion ist die Interne Revision nicht mehr die Polizistin im Unternehmen, sondern die Beraterin des Managements. Aus diesem Ansatz… …risikoorientierten Prüfungsplan. Dieser bildete auch die Grundlage zur Neudefinition der Kapazitäten der Internen Revision. Interne Revision 1 · 2004 31 ---INTERNE… …Konzentration auf die risikosteuernden Geschäftsprozesse führen zur Effektivitäts- und Effizienzsteigerung der Internen Revision.“ 32 Interne Revision 1 · 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …---INTERNE REVISION--- Weg zur agilen Internen Revision Der Weg zur agilen Internen Revision Univ.- Prof. Dr. Johann Risak, Wien Herr Univ.-Prof. Dr… …. Johann Risak, Wirtschaftsuniversität Wien, Institut für Unternehmensführung, Wien 1 Vorbemerkungen 1 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …darauf, Mehrwerte zu schaffen und Geschäftsprozesse zu verbessern, steckt sich die Interne Revision sehr anspruchsvolle Ziele, die wohl nicht nur… …qualitativ zu begreifen sind. Daher gilt es für die Interne Revision, ihre Grundaufgaben zu bestimmen und überdies „add on“-Aufgaben zu erfüllen, die nicht im… …Aufgabe wirkungsvoll (wertsteigernd), dann gewinnt die Interne Revision eine gesteigerte Akzeptanz der Unternehmensleitung, Respekt der geprüften Bereiche… …Pflicht und jene der „add on“-Aufgaben als Kür bezeichnet werden. 4 Die Interne Revision kann einen Beitrag zur Unternehmensentwicklung leisten, wenn z. B… …problemkonstituierend erfolgt, und es gelingt, ◆ die Interne Revision für qualifiziertes Personal attraktiv zu gestalten, dieses zu akquirieren und für eine vernünftige… …strategischen Risikomanagements wird wohl die meisten Internen Revisionen überfordern. Die Interne Revision sollte jedoch gute Kenntnisse der umzusetzenden… …Strategie haben, um ihre Ressourcen und ihre Prüfungstätigkeit danach ausrichten zu können. 98 Interne Revision 3 · 2004 Eine Risikobetrachtung macht meist… …Unternehmensleitung ist von deren Qualität bestimmt. Dazu bedarf es einer immer wieder zu erneuernden Bestimmung der Anforderungen, die die Interne Revision selbst und…

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