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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …Differenzierungspotenzial im ­Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung? von Markus Stiglbauer* Die deklarierte Compliance zum Deutschen Corporate ­Governance Kodex… …Governance Systemen hin zu verstärkter Corporate Governance Berichterstattung „It was presumed that managers are led to act in [companies’] best interest by… …daher den Schluss einer positiven Erfolgsrelevanz der CG Berichterstattung zulassen und demnach einen Paradigmenwechsel traditioneller CG Systeme… …erfordern, in deren Mittelpunkt die verstärkte Offenlegung von Unternehmensinformationen rückt. Die CG Berichterstattung müsste sich somit verstärkt an… …externen Informationserwartungen ausrichten. Als wichtigstes Ziel der CG Berichterstattung wäre somit der Abbau von Informationsasymmetrie identifiziert, der… …Berichterstattung könnten Unternehmen folglich bewusst und gezielt Signale zu ihrer CG Qualität aussenden, die Potenzial besitzen, Agency-Kosten zu senken. Dadurch… …Unternehmenssteuerung mit ihrer primären Zielsetzung der Steigerung des Shareholder Value repräsentieren. Im Zusammenhang mit der Berichterstattung zur Compliance zum… …, Stuttgart 2007, S. 28. Kommunizierte Compliance zum DCGK ZRFC 1/10 35 Transparente CG Berichterstattung kann die Attraktivität des Unternehmens steigern. tung… …zur finanziellen Berichterstattung gesehen wird. Diese soll die Genauigkeit von Analystenvorhersagen v.a. im Zusammenspiel mit eher schwachen… …Bezug auf die CG Berichterstattung ebenfalls ein eher schwaches Enforcement zur Compliance zum DCGK, das vielfach auf freiwilliger Selbstverpflichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Die EU-Generaldirektion Binnenmarkt hat am 26.10.2010 ein Arbeitspapier zur länderspezifischen Berichterstattung multinationaler Unternehmen… …vorgeschlagen. Zum einen betrifft dies die allgemeine länderspezifische Berichterstattung multinationaler Unternehmen und zum anderen spezifische…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung von Bewertungsmodellen

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Berichterstattung. 1. Einleitung Kreditinstitute müssen zur Risiko- und Ergebnisermittlung alle Finanzinstrumente wie Aktien, Schuldverschreibungen, Fondsanteile und… …engeren Sinne Ergebnis, Reserven Berichterstattung Durch die Beurteilung des Bewertungsmodells im engeren Sinne erhält der Prüfer ein detailliertes Bild und… …der Berichterstattung gehört zum Revisionsrepertoire. erfordert Vereinfachungen im Bewertungsprozess. So werden in der täglichen Bewertung fehlende… …Entscheidungsträger über die Bewertungsdifferenzen informiert wurden. Beurteilung der Berichterstattung Im Rahmen der Berichterstattung sind die Adressaten in… …aussagefähiger Form über die Bewertungsmethoden und deren Auswirkung auf die Risiko- und Ertragssituation zu unterrichten. In der internen Berichterstattung ist… …. Portfolioebene transparent zu machen. Auf Prozess- bzw. Modellschwächen ist im Rahmen der Berichterstattung hinzuweisen. Über die Ergebnisse der jährlichen… …Angemessenheitsprüfung ist die Geschäftsleitung gesondert zu informieren. Zusätzlich kann die Berichterstattung zu Stresstests wertvolle Hinweise auf die Sensitivität der… …Modell ergebnisse bei extremen Inputparametern geben. Im Rahmen der externen Berichterstattung hat das Institut diverse Rechnungslegungsgrundsätze zu… …Marktverzerrungen untersucht wurden. Zusätzlich hat eine aussagefähige Berichterstattung an die Geschäftsleitung zu erfolgen und es sind geeignete Maßnahmen zur… …Prüfungshandlungen zur Governance-Struktur und Berichterstattung notwendig. Es ist fallweise zu entscheiden, ob die Revision eine eigene IT-Infrastruktur aufsetzt, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …befasste, geht Teil 2 auf die Ermittlung der Risiken, deren Überwachung, Steuerung und deren Berichterstattung ein. Ergänzt wird der Artikel um ein Fazit und… …Überwachung geeignet sind. 3. Berichterstattung Beteiligungsrisiko Geschäftsrisiko Diversifikation Kapitalbedarf Abb. 2: Risikomessung und -aggregation (Quelle… …Berichterstattung an sich sowie die auf Basis des Risikoberichtes getroffenen Entscheidungen und deren ordnungsgemäße Umsetzung stellen wesentliche Elemente des ICAAP…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Anforderungen an externe Corporate-Governance-Strukturen in Stiftungen – Reformbedarf des Stiftungsrechts hinsichtlich Rechnungslegung, Prüfung und Aufsicht

  Ira Führer, Remmer Sassen

  …ausreichend, um eine adäquate Berichterstattung und Überwachung von zweckbestimmten Stiftungen zu gewährleisten. Mit den aufzuzeigenden Lösungsansätzen dürfte… …, externen Überwachungsinstrumente, wie etwa die externe Berichterstattung und Prüfung sowie der Nutzen dieser Vorschriften zur Sicherung und Verbesserung der… …Überwachungskomponenten. CG-Strukturen in Stiftungen Recht • ZCG 5/10 • 229 Extern Berichterstattung Revision Publizität Rechtsaufsicht Abb. 2… …Corporate-Governance-Instrumente stehen. Nur durch verbindliche Vorgaben zur Ausgestaltung der Berichterstattung kann der Ermessensspielraum der Rechenschaftsablegung gegenüber… …. Unternehmensbewertung 4. Rechnungslegung und Berichterstattung 4.1 Funktion Revision Aufsichtsrat Controlling Internes Kontrollsystem Intern Die Aufgaben der… …Ausgestaltung dieser Berichterstattung stellt gem. § 42 Abs. 2 BGB die jederzeitige Erkennbarkeit einer Zahlungsunfähigkeit bzw. Überschuldung dar. Da das Gesetz… …Berichterstattung Stiftungsaufsicht – § 9 Abs. 2 § 9 Abs. 3 – § 4 Regierungspräsidium (§ 8 Abs. 3 i.V.m. § 3 Abs. 1) – Art. 16 Abs. 1 Satz 4 – § 8 Abs. 1 Nr. 2 – Art… …Vergleichbarkeit für Dritte besteht. Um für ein Mindestmaß an Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit im Rahmen der Berichterstattung von Stiftungen sowie deren Prüfung… …Kontrollmöglichkeiten im Rahmen einer modernen, an die Privatwirtschaft angelehnten Rechnungslegung und öffentlichen Berichterstattung sowie eine ordnungsgemäße und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …abschlussorientierte Berichterstattung (Lage des Instituts). Struwe/Thelen-Pischke stellen in ihren Ausführungen die aufsichtlichen Vorgaben ausführlich dar. Dies sind… …Darstellung der Berichterstattung ist gut gelungen. Der Beitrag „ausgewählte Themen der neuen PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­ Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Björn Schäfer

  …Compliance wird vom Controlling durch die Kontroll- und Berichtsfunktion im operativen Bereich unterstützt (z. B. Berichterstattung an das Management über… …Etablierung eines passenden Anreizsystems zu beraten. Außerdem unterstützt das Controlling im Rahmen der Berichterstattung die Messung der Zielerreichung und… …Berichterstattung des Controlling wird um die Berichte über Risiken erweitert 24 . Da diese Thematik an Bedeutung gewinnt, sind Risikomodelle weiter zu verfeinern, um… …Risikomanagements, in: Dörner et al. (Hrsg.), Praxis des Risikomanagements, 2000, S. 108. c Die im Rahmen der externen Berichterstattung entstehenden zusätzlichen… …langfristigen Fertigungen (IAS 11) zu nennen 27 . Die im Rahmen der externen Berichterstattung entstehenden zusätzlichen Informations- und Kontrollbedarfe sollten… …das Controlling (das traditionell stark in die operative interne Berichterstattung eingebunden ist) für Zwecke der externen Berichterstattung zur… …. Kostenstellensystematiken) und Prozesse definiert werden, die die Informationsversorgung zur externen Berichterstattung ermöglichen. Vor diesem Hintergrund übernimmt das… …Berichterstattung (mittelbar) Teile der externen Informationsversorgung von CG-Adressaten (Aufsichtsrat, Abschlussprüfer und Hauptversammlung) übernimmt. Eine direkte… …Kapitalmarktinformationen richtig, transparent und nachvollziehbar sein müssen. Zum Schutz von Ansprüchen von Anteilseignern ist die Qualität der Berichterstattung nachhaltig… …Planung manifestieren sowie über die Kontrolle und Berichterstattung weitergeführt werden 31 . Nur so kann sichergestellt werden, dass bereits Planungsdaten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …Abschlussprüfers gegenüber dem Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 1 Satz 3 AktG (mündliche Berichterstattung in der Bilanzsitzung) und nach § 321 Abs. 4a HGB (schriftliche… …Berichterstattung; Unabhängigkeitserklärung im Prüfungsbericht und Angaben zu Nichtprüfungsleistungen und Umstände, welche die Befangenheit besorgen lassen). 7 Vgl… …restriktive externe Berichterstattung des Abschlussprüfers gegenüber der Öffentlichkeit in Form des Bestätigungsvermerks im Vergleich zum ausführlicheren… …für die schriftliche Berichterstattung des Aufsichtsrats gegenüber der Hauptversammlung nach § 171 Abs. 2 AktG 35 . Ungeachtet der Tatsache, dass eine… …mündliche Berichterstattung des Aufsichtsrats gegenüber der Hauptversammlung nach § 176 Abs. 1 AktG hinzuweisen, die sich primär auf die Erläuterung des… …Aufsichtsrats nur auf Basis seiner schriftlichen Berichterstattung nicht vornehmen kann. Auffällig ist, dass nach einer vom Verfasser vorgenommenen Auswertung der… …Satz 1 AktG gebotene Berichterstattung des Aufsichtsrats zum Ergebnis seiner selbstständigen Prüfung qualifiziert werden. 43 Vgl. ausdrücklich Beuthien… …externe Berichterstattung zur Geschäftsführungsprüfung gegenüber der Öffentlichkeit eingeschränkt werden muss und Informationsasymmetrien unvermeidbar… …bleiben. Insofern ist eine wesentliche Ausdehnung der externen Berichterstattung zur Verringerung der Reporting Gap nicht möglich. Dies gilt ebenso für die… …Berichterstattung des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat zum Ergebnis der Geschäftsführungsprüfung Im Hinblick auf die Berichterstattung des Abschlussprüfers bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Neuausrichtung des DCGK mit Schwerpunktsetzung auf Nachhaltigkeitsmanagement

  Die Änderungen des DCGK in 2009: Wie müssen Unternehmen darauf reagieren?
  

  Mark Fabisch

  …Aufsichtsräten sowie die transparente Berichterstattung bereit. Für die Festlegung der Vorstandsvergütung soll zukünftig der gesamte Aufsichtsrat verantwortlich… …. Transparenz – Berichterstattung über nachhaltige ­Unternehmensführung Neue Anforderungen oder Empfehlungen an die Berichterstattung über die Unternehmensführung… …in Deutschland) zu stärken. Die Gleichbehandlung ist dabei ein wesentliches Prinzip der Berichterstattung: „Die Gesellschaft wird die Aktionäre bei… …transparente Berichterstattung jedoch grundsätzlich ein erweiterter Adressatenkreis ableiten. Zudem heißt es, dass „Anteilseigner und Dritte vor allem durch den… …Konzernabschluss informiert“ werden. Damit ergibt sich eine Reihe von Fragen, die Unternehmen bei der Ausgestaltung der Berichterstattung zukünftig klären müssen: c… …sollen mit der Berichterstattung adressiert werden? c Über welche über die gesetzlichen Anforderungen hinausgehenden Aspekte der Corporate Responsibility… …Unternehmenstätigkeit sowie ihre Wechselwirkungen in ausgeglichener Weise dargestellt. Für die Form der Berichterstattung an Stakeholder haben sich inzwischen freiwillige… …angewendet werden. Ein Vorteil bei der Aufteilung bzw. Separierung der Berichterstattung liegt dabei darin, dass in den Nachhaltigkeitsberichten auch die… …nachhaltigen Wirtschaftens zur Darstellung der Unternehmenslage und -entwicklung fokussieren. Dass die integrierte Berichterstattung gelingen kann, zeigen… …transparenten Berichterstattung liegt als geeignete Antwort auf diese erweiterten Anforderungen nahe. Die Unternehmen müssen individuell entscheiden, ob sie ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …Mitarbeiterstabs regeln. Die Informationsordnung sollte zudem Zeitpunkte und Berichtsfrequenzen der Berichterstattung verankern, 17 wobei diese nur als… …auch, wenn die Informationsordnung Vorgaben zu Formalitäten der Berichterstattung enthält. Beispielsweise sollten neben Rubriken, die die… …organisatorischen Regelungen sollte die Informationsordnung auch Anforderungen an die inhaltliche Gestaltung der Berichterstattung definieren. Im Hinblick auf Fraud… …fraudspezifischen Überwachungsprozesses. ZRFC 4/10 166 dere die Berichterstattung an Externe, in seine Information- und Kommunikationspolitik integrieren. Als… …Aufsichtsrat signalisiert mit dieser Berichterstattung, dass auch fraudspezifische Aspekte im Blickfeld seiner Überwachungstätigkeiten stehen und schreckt durch… …abhängig machen. Die Berichterstattung sollte laufende Untersuchungen daher nicht behindern. Beispielsweise sollte keine Berichterstattung stattfinden, wenn… …Fraud-Falls über das Ausmaß der Berichterstattung. Hat der Aufsichtsrat indes keine Hinweise auf fraudulente Aktivitäten im Unternehmen entdeckt, sollte er… …, wobei stets unter- 26 Vgl. Theisen, M. R.: Berichterstattung des Aufsichtsrats, 4. Aufl., Stuttgart 2007, S. 214. 27 Vgl.: Heidel, T. (Hrsg.): Aktienrecht…

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