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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …........................................................................................ 323 3.4 Berichterstattung ...................................................................................... 324 4 Folgerungen… …unterjährigen Sit- zungen, mindestens des Prüfungsausschusses, sollte normale Praxis werden. 3.4 Berichterstattung Zentrales Medium der Berichterstattung… …, die im internationalen Vergleich na- hezu einzigartig ist. Die mündliche Berichterstattung des Abschlussprüfers ggü. Aufsichtsrat bzw… …Mitglieder des Aufsichtsrats sollten die mündliche Berichterstattung inten- siv für ihre Überwachungsaufgabe nutzen und in einen Dialog mit dem Abschluss-… …ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprü- fungen (IDW PS 450, Stand: 09.09.2009), in: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (Hrsg.): IDW… …Prüfungsstandard: Grundsätze für die mündliche Berichterstattung des Abschlussprü- fers an den Aufsichtsrat (IDW PS 470, Stand: 09.09.2010), in: Institut der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Berichterstattung.“ Die in DIIR-Standard Nr. 3 genannten Qualitätsanforderungen erfassen somit alle Tätigkeitsbereiche der Internen Revision, nicht nur Prüfungs-… …und Beratungsaktivi- täten, sondern auch die Dokumentation derselben. Der nachfolgende Gliederungs- punkt 3.5.2.3. „Berichterstattung“ macht klar… …über die Ergebnisse der jeweiligen Prüfungs- bzw. Beratungsaufträge.“ Der Praktische Ratschlag 2410-1 konkretisiert: „Die Berichterstattung muss… …Berichterstattung) fordert als spezifische Quali- tätsmerkmale eines Revisionsberichts: „Die Berichterstattung der Internen Revision muss richtig, objektiv, klar… …Berichterstattung und Prüfungsnacharbeit ___________________ 117 Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 2. Auflage, S. 218. 118 Beispielsweise unter Verwendung… …Berichterstattung und Prüfungsnacharbeit Im Zusammenhang mit einer ordnungsgemäßen Dokumentation ist schließlich noch zu erwähnen, dass vom Leiter der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Großprojekte – Komplexität managen

  Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold

  …, Security, Environment. 69 Großprojekte – Komplexität managen 4.6 Berichterstattung Ein weiteres Grundelement des IDW PS 981, Rn. 25 ist die… …eine mehrstufige Berichter­ stattung. So erfolgt eine Berichterstattung mit niedrigeren Schwellenwerten im Pro­ jekt selbst. Mit definierten höheren… …Schwellenwerten erfolgt die Berichterstattung auf Unternehmensebene. Der Risikobericht beinhaltet neben den Projektrisiken die weiteren Risiken der anderen… …Tätigkeitsfelder des Unternehmens. Eine aggregierte Berichterstattung erfolgt gegenüber dem Aufsichtsrat, um diesem seine Überwa­ chungspflicht gemäß den Vorgaben… …Risikoberichterstattung ist auf eine adressatengerechte, transparente und zugleich umfassende und entscheidungsorientierte Berichterstattung zu achten. Nur so kann die… …Berichterstattung als Grundlage für Steuerungsmaßnahmen und Entscheidungen durch das Management verwendet werden. Gerade bei großen Pro­ jekten bestehen oft eine… …entwickeln kön­ nen. Der Turnus der Berichterstattung ist ebenfalls spezifisch festzulegen und variiert in Abhängigkeit der Adressaten. Im Projekt SuedLink…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Integrierte Strategie, integrierte Steuerung, integriertes Reporting: ESG und Nachhaltigkeit in der internen Qualitäts- und Risikosteuerung

  Jan Köpper

  …Chancen-Risiko-Steuerung zu ermöglichen. 236 Teil 5 Freiwillige und weniger freiwillige Transparenz 1 Filc, 2008. Somit kommt auch der internen Berichterstattung und… …auch die Anforderungen an die interne Berichterstattung undMonitoringsysteme. Alle politisch-regulatorischen Maßnahmen zu Sicherung von Wohlstand, Fi-… …realisieren, müssen interne Berichterstattung und Monitoringsysteme auch diesen Bedarf in den Blick nehmen und ihren Beitrag leisten, das Nachhaltigkeitsthema… …und ihre stetige Verankerung in der internen Berichterstattung als Argumentationsgrundlage für die inte- grierte Steuerung erlaubt den Marktbereichen… …etablierten Praxis bilden Monats-, Quartals- und Jahresberichte das Fun- dament der internen Berichterstattung. Bei der initialen Umsetzung oder in der… …können potenzielle Fehlentwicklungen frühzeitig wahrgenom- men und hinterfragt werden. Um diese interne Berichterstattung in Wirkung zu bringen, benötigt… …Ent- scheidungsfindung helfen. Für die interne Berichterstattung können etwaige Fallbeispiel helfen, den Blick von den reinen Steuerungskennzahlen auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Handlungs- bedarf abgeleitet für Maßnahmen zur Erreichung der (IT-)Compliance (Defi- ciencyManagement). 3. Berichterstattung und Dokumentation über Compliance… …. Abweichungsanalyse Anforderungsanalyse Berichterstattung Deficiency Management 154 9 Der IT-Compliance-Prozess 267 Siehe Inhaltsverzeichnis beim Beuth-Verlag… …www.tuv.com/ media/germany/60_systeme/compliance/compliance_standard_tr.pdf. 9.4 Berichterstattung über Compliance Dieser Abschnitt korrespondiert mit dem… …Berichterstattung entsprechend „mechanisiert“ wurde und Informationen aus derWorkflow-gesteuerten Durchführung von Compliance-relevanten Maßnah- men und internen… …Kontrollen liefert. Hierbei können folgende Elemente in die Berichterstattung einbezogen sein: – Schwachstellen-Management (Deficiency Management) und… …Rollenbasierte Dashboards. Neben der klassischen Form der Berichterstattung in schriftlicher Form werden im Bereich der GRC-Anwendungen neue Darstellungstechniken… …: DZKF (Deutsche Zeitschrift für Klinische Forschung), Ausgabe 11/12-2006, S. 76–82. Ein Beispiel für die Berichterstattung mittels eines Dashboards ist… …Betrachtung der Dashboard-orientierten Berichterstattung bietet sie einen begrenztenMehrwert. Positiv an der aktuellen Darstellung der Compliance-Situation… …können jedoch regelmäßig nicht angezeigt werden. Eine anzeigetafel-orientierte Berichterstattung verhält sich demgemäß wie bei- spielsweise der Tachometer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …291 Kapitel IV: Abschluss 1 Berichterstattung Der Prüfungsbericht im Rahmen eines IT-Audits wird vom Auditor als Instru- ment genutzt… …folgenden Fällen beeinträchtigt werden: Berichterstattung 293 – Die Unabhängigkeit des Auditors kann in bestimmten Fällen reduziert sein (z. B… …– nicht wirksam Tabelle 29: Zusammenfassende Übersicht in einem Prüfungsbericht Der Auditor sollte bei seiner Berichterstattung darauf achten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Verpflichtung richtet sich an die Kommune, genauer: Die Kommunalver- waltung als Berichtsersteller. Der Zeitpunkt der Berichterstattung richtet sich dann nach dem… …aufzuführen. Eine außerhalb eines regelmäßigen Turnus erfolgende Berichterstattung ist ebenfalls denkbar und im Einzelfall geboten. Sie kann anlassbezogen… …dung des Haushaltsausgleichs Bericht erstattet werden muss (§25 Abs. 1 KomHVO NRW). Den Anstoß zu einer gesonderten Berichterstattung kann neben der… …Rückschlüsse hieraus gezogen werden können. Aufgrund der zunehmenden Bedeutung qualitativer Berichterstattung in- folge der Entobjektivierung insbesondere der… …subjektive Einschätzung der Verantwortlichen, die sich in der Berichterstattung niederschlägt. Ob ein Risiko z.B. einer Umsatz- steuerpflicht für die… …Risikomanagementsystems ist vor allem bedeutsam, wenn sich der Bericht an Dritte richtet oder für die Prüfung genutzt wird. In der internen Berichterstattung ist –… …, vollständig dargelegt werden. Kritisch ist die auf den ersten Blick naheliegende Aggregation von Risiken im Rahmen der Berichterstattung an die… …die verwaltungsinterne Nutzung auf der Fachebene ist eine umfassende und genaue Berichterstattung sicher notwendig. Dabei wird der Grad der De-… …Verzicht auf die Berichterstattung über Risiken z.B. aus Gründen der politischen Oppor- tunität wäre nicht nur verhängnisvoll, weil damit möglicherweise auch… …Bericht allgemeinver- ständlich formuliert werden. Fachspezifische Begrifflichkeiten sind daher zu vermeiden, da sie die Akzeptanz der Berichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Zusammenstellung von Anhaltspunkten zur Berichterstattung nach § 11 I PrüfbV über die Einhaltung der Mindestanforderungen an das Be- treiben von Handelsgeschäften… …Vorschriften beinhalten vor allem allge- meine Anforderungen an die Berichterstattung, wie Übersichtlichkeit, Voll- ständigkeit und Klarheit der… …Berichterstattung, Anforderungen an die Ver- wendung von Anlagen, Verweisen und Vergleichszahlen. Außerdem sind Re- gelungen zum regelmäßigen Berichtszeitraum… …weitergehenden An- forderungen des § 25a I und II KWG vor: • § 5 II PrüfbV fordert eine gesonderte Berichterstattung über auf externe Dienstleiter ausgelagerte… …Unternehmensbereiche (Outsourcing) unter Be- rücksichtigung der in § 25a II KWG genannten Voraussetzungen. • Eine gesonderte Berichterstattung hat nach § 11 I PrüfbV… …ebenfalls über die Handelsgeschäfte zu erfolgen. Der Schwerpunkt der Berichterstattung liegt dabei auf dem Bericht über die Einhaltung der… …den Erläuterungen auch die Anhalts- punkte zur Berichterstattung nach § 11 I PrüfbV über die Einhaltung der MaH (BAKred Schreiben vom 5. Januar 1000 I… …Ansprüche und Verpflichtun- gen zu erfolgen. Außerdem hat sich die Berichterstattung auf die Erläuterung von stillen Reserven und stillen Lasten, bestehenden… …ist auch nach § 56 I PrüfbV im Rahmen der Berichterstattung zum Kreditge- schäft zu berichten, die in dem gesonderten Erläuterungsteil II zusammenge-… …nach dem Geldwäschegesetz (§ 14 II GwG) nachgekom- men ist. Die Ausführungsbestimmungen zur Prüfung und Berichterstattung enthält § 17 PrüfbV, der einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Prüfungsrecht, Informations- recht) werden auch die Pflichten (wie Pflicht zur Berichterstattung über Re- visionsergebnisse, Pflicht zur Risikoorientierung… …Erbringung von Prüfungsleistungen für Dritte, falls zutreffend 4. Berichterstattung • Kommunikation von Prüfungsergebnissen einschließlich Art, Zeitpunkt… …Interne Revision bereits erfüllt. Ferner gibt es – neben der Berichterstattung über Prüfungsergebnisse – wei- tere Möglichkeiten, die Leistungen der… …, vollständig, objektiv, prägnant, richtig und verständlich zu kommunizieren, muss sich ja nicht nur auf die Berichterstattung erstrecken. Die Interne Revi- sion… …, dass es sich lohnen kann, neben der klassischen Berichterstattung über die Prüfungsergebnisse an die Geschäftsleitung und die Prüfungspartner auch… …zusammenfassende Quartals- oder Jahresberichte zu erstellen. Die Interne Revision sollte verschiedene Ansätze für die Berichterstattung an Geschäftsleitung und… …sich um eine spezielle Form der zusammenfassenden Berichterstattung an die Geschäftsleitung bzw. das Aufsichtsorgan einer Organisation. Eine besondere… …. Selbstverständlich ist die redaktionelle Gestal- tung (Lesbarkeit, Verständlichkeit und Art der Aufbereitung) bedeutend für den Erfolg der Berichterstattung. Der… …im Regelfall genügen. Zu beachten ist, dass die Art und Weise der Berichterstattung in der Geschäftsordnung der Internen Re- vision von der… …Geschäftsleitung klar geregelt wird. Eine Berichterstattung an das Aufsichtsorgan kommt ohne vorherige Abstimmung des Verfahrens mit der Geschäftsleitung nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Zusammenfassung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …erlauben. 282 Vgl. Haller, A./Park, P.: Segmentberichterstattung, 1999, S. 63ff.; Alvarez, M.: Segment- berichterstattung und Segmentanalyse, 2004, S. 49 ff…