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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Rahmen für die Organisation (Ziele, Prozesse, Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten) und die Durchführung (Methoden, Dokumentationen, Reporting) des ORSA… …oder anderen Dokumenten geregelt wird, ist zu hinterfragen, wie sicherge- stellt wird, dass dieser Aspekt im Rahmen des ORSA dennoch regelkonform und… …ORSA-Leitlinie verfolgt? Die Ziele müssen defi- niert sein. Ob sie er- reicht werden, ist im Rahmen der Prüfung des ORSA-Prozesses festzustellen. BaFin Tb 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Methodisches Vorgehen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …187 7 Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung Im Rahmen der quantitativen Untersuchung dieses Forschungsprojektes… …verbundenen Stiftungen in Deutschland richtete. Wie im Rahmen dieser Un- tersuchung vorgegangen wurde und welche Ergebnisse erzielt werden konnten, wird in… …. Im Rahmen dieses Verfahrens wurden insgesamt rund 650 stiftungsverbunde- ne Unternehmen identifiziert. Dies ist eine Steigerung im Vergleich zur Erhe-… …Variablen und Entwicklung des Fragebogens Durch die Operationalisierung von Variablen soll ein Erhebungsinstrument entwickelt werden, das die im Rahmen der… …Stichprobe Insgesamt wurden im Rahmen dieser Studie 650 unternehmensverbundene Stiftungen bzw. stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland ange- schrieben… …. Insgesamt nahmen im Rahmen der Fragebogenerhebung 139 Stif- tungen / stiftungsverbundene Unternehmen teil. Dies entspricht einem Rück- lauf von 30 Prozent und… …. Zur detaillierteren Analyse, Beschreibung und Bewertung der jeweiligen Antworten wurden im Rahmen der Erhebung auch zusätzliche Informationen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Reihenfolge der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Prüfung der Konsolidierungsmaßnahmen Die Fremdwährungsumrechnung im Konzern ist in der Regel der erste Schritt im Rahmen der Konsolidierungsmaßnahmen… …Wechsel in der funktionalen Währung erfahren haben sowie Angaben im Rahmen der Hyperinflationsbilanzierung. Des Weiteren ist zu prüfen, ob die… …. noch mit dem entsprechenden historischen Kurs umzurechnen sind. Die einbezogenen Unternehmen im Rahmen der Kapitalkonsolidierung bzw. die ange- wandten… …lungsspiegel mit entsprechender konzerninterner Inanspruchnahme oder Verbrauch. Auch im Rahmen der Prüfung der Angaben zu den Beziehungen zu nahe stehenden… …Eliminierungseffekten auf Bilanzposten, auf welche im Einzelabschluss bereits latente Steuern gebildet wurden, z.B. im Rahmen von steuerlichen Sonder- oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Disclosure Initiative - Vereinfachung des Anhang (?)

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Rahmen von sog. Agendakonsultationen 2011 die Problematik der Anhangangaben diskutiert. Am 18. Dezember 2012 wurden diese Agendakonsultationen 2011… …beendet und das IASB veröffentlichte im Rahmen eines Feed- back Statements eine Übersicht über seine zukünftigen Aktivitäten. Eine dieser Aktivitäten… …Kontext ist, dass auch das IASB den Checklistenansatz bemängelt, und dass Check- listen dazu genutzt werden, um Diskussionen und Kosten im Rahmen von… …ist. Eine im Rahmen des Discussion Forums erstellte Umfrage zeigt im Übrigen nochmals sehr deutlich das aktuelle Problem der Anhangangaben –… …Stand der Disclosure Initiaitve Inzwischen sind die vorstehend beschriebenen Aktivitäten vorangeschritten: Im Rahmen der Anpassungen des IAS 1… …Erweiterung führen kann. Es ist ange- dacht, dass zukünftig eine Überleitung der Anfangs- und Endbestände der Verbindlichkei- ten im Rahmen der… …Exposure Draft im 4. Quartal 2014 veröffentlicht werden. Neben diesen kurzfristigen Initiativen sind weitere Forschungsaktivitäten geplant: Im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …. Ergänzend werden die Prüfungsgrundsätze für CMS im IDW Prüfungsstan- dard 980 konkretisiert, der im Rahmen der Prüfung als Grundlage heranzu- ziehen ist. Da… …Stufen sind in erster Linie an die Un- ternehmensorgane gerichtet, die im Rahmen einer Einführung eines CMS eine unabhängige Beurteilung benötigen.154… …geeignete CMS während des Prüfungszeitraums wirksam war.155 Im Prüfungsablauf sind die allgemeinen Grundsätze im Rahmen der Auf- tragsannahme156 zu… …Im Rahmen der Aufbauprüfung werden die Konzeption, die Angemessenheit und die Eignung des CMS in dem relevanten Teilbereich beurteilt. Die Kon-… …Risiken, die erkannt worden sind, werden Maßnahmen im Rahmen eines Compliance-Programms definiert. Zur Umsetzung des Programms wer- den Rollen, Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Berufsaufsicht

  Anja Chalupa

  …Rügerecht wird auch verwirkt, wenn seit der Pflichtverletzung mehr als fünf Jahre vergangen sind.296 Im Rahmen der Rücknahme- und Widerrufsverfahren… …prüfungen i.S.d. § 319a Abs. 1 HGB durchführen. Im Rahmen der Sonderun- tersuchungen werden ausgewählte Teilbereiche des Qualitätssicherungssys- tems sowie… …Maßnahme der Disziplinaraufsicht führen. Im Falle von Beanstandungen des Qualitätssicherungssystems kann es zu Maßnahmen im Rahmen der Qualitätskontrolle… …kommen. Sofern im Rahmen der Sonderun- tersuchungen Beanstandungen festgestellt werden, kann die Prüfung zudem auf andere gesetzlich vorgeschriebene –… …nicht § 319a HGB-Mandate – ausge- weitet werden.306 Im Rahmen der Abschlussdurchsicht erfolgt eine stichprobenweise Sich- tung der veröffentlichten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …betrachtet werden, die im Rahmen des Jahresabschlusses wesentlich sind. Insgesamt stehen Wesentlichkeit und Prüfungsrisiko in einem wechselseitigen… …Fehlerrisikos durchführen.752 Der Abschlussprüfer verschafft sich bereits im Rahmen seiner Prüfungspla- nung einen Überblick über alle vom Management… …Abschlussprüfer im Rahmen der Aufbauprüfung die Angemessenheit der Kontrollmaßnahmen festgestellt hat und er bei seiner Prüfung von der Wirksamkeit des internen… …im Rahmen der Aufbauprüfung durchgeführt wird.760 Auch auf Art, Umfang und Zeitpunkt der aussagebezogenen Prüfungs- handlungen hat die Beurteilung… …risikoorientierte Prüfungsansatz ein komplexer Vorgang mit zahlreichen Interdependenzen ist. Früh im Rahmen der Prüfungsplanung oder bei der Durchführung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Erläuterung der Aktivseite der BIlanz

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …(IAS 16) (ii) als Finanzinvestition gehaltene Immobilien (IAS 40) (iii) im Rahmen eines Finanzierungs-Leasingverhältnisses gemietete Leasinggegenstän-… …Angabe meist entweder im Allgemeinen Teil im Rahmen der Erläuterungen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (siehe Ab- schnitt III.2.8) oder in den… …die Angaben zu den immateriellen Ver- mögenswerten meist im Rahmen einer auf diese beschränkte Übersicht und/oder im Rah- men eines Anlagespiegels… …vorgenommen. Im Rahmen der Entwicklung immaterieller Ver- mögenswerte wird z.B. wie folgt unterschieden: – Konzessionen, gewerbliche Schutzrech- te und… …waren im Wesentlichen im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbene Technolo- gien bzw. nicht patentiertes Fertigungs-Know-How enthalten. Der… …. Weiterhin waren in Höhe von 2.128 T e (Vorjahr: 2.128 T e) im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbene Marken enthalten, die als immaterielle… …Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer klassifiziert wurden, da keine vorhersehbare Begrenzung für die Nut- zung dieser Marken existierte. Die im Rahmen… …planmäßige Abschreibungen sowie Leistungen an Arbeitnehmer i.S.d. IAS 19, vornehmen. Die Angaben erfolgen in der Regel im Rahmen der Erläuterung zur… …Gewinn- und Verlustrechnung. Sie können jedoch auch im Rahmen der Erläuterung der entsprechenden Bilanzposten erfolgen. So erläutern beispiels- weise die ElringKlinger AG und… …Notes-Angaben. Darüber hinaus sind (so- fern relevant) hier auch Informationen zu als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien (IAS 40) und/oder zu im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …koorientierten Prüfungsansatz im Überblick darzustellen. Im Rahmen der Feststellung der Kontrollrisiken unterscheiden die Abschlussprüfer heute zwischen einer… …und ob die Risiken der künftigen Entwicklung zutref- fend dargestellt sind (§ 322 Abs. 3 HGB). Der Abschlussprüfer hat sich bereits im Rahmen der… …Konzernabschlus- ses und zur Abfassung zahlenmäßiger Begründungen des Lage- oder Konzernlage- berichts beitragen. Im Rahmen der Systemaufnahme wird oftmals als… …. Diese Festlegungen stellen die Grundlage für die Auswahl der im Rahmen der Ab- schlussprüfung schwerpunktmäßig zu untersuchenden Geschäftsprozesse dar… …wertmäßig bedeutenden Konten für die im Rahmen der Abschlussprüfung zu untersuchenden Posten der Bilanz sowie der Ge- winn- und Verlustrechnung bzw. der… …. • Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit der identifizierten Kontrollen im Rahmen von Aufbau- und Funktionsprüfungen gemäß IDW PS 330. •… …, Abwei- chungsanalysen, Internes Berichtswesen). Im Rahmen der Beurteilung, ob Risiken vorliegen können, sollten die folgenden Aspekte berücksichtigt… …bei den Kreditoren und den Debitoren. Im Rahmen der Identifizierung von Fehlerrisiken bieten sich Datenanalysen (z.B. in Form von Zeitreihen-… …. Im Rahmen der Datenanalyse kann hier z.B. eine Analyse der Konten auf Belegar- ten und Transaktionscodes durchgeführt werden. In einem weiteren… …Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung 61 In der Praxis hat es sich bewährt, im Rahmen der Geschäftsprozessanalyse zu den festgestellten Risiken auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Due Diligence

  Dr. Andreas Mammen, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …......................................................................................... 564 1 Bedeutungszunahme nichtfinanzieller Leistungsindikatoren im Rahmen von Unternehmenstransaktionen… …Reporting .. 575 4.3 Integrated Reporting als Analyseobjekt im Rahmen der Due Diligence 578 4.4 Einsatzmöglichkeiten des Integrated Reportings für die… …Mammen/Hinze 565 1 Bedeutungszunahme nichtfinanzieller Leistungsindikatoren im Rahmen von Unternehmenstransaktionen Bedeutungszunahme nichtfinanzieller… …schäftstätigkeit zunehmend auch im Rahmen von Unternehmenstransaktionen einen bedeutenden Stellenwert ein. Um aus Käufersicht ein wirksames Risikomanage- ment zu… …(potentielle) Auswirkungen auf die finanzielle Perfor- mance des Zielunternehmens zu erweitern, und ihre Ergebnisse im Rahmen des Akquisitionsprozesses in die… …Gewinnung entscheidungsrelevanter Informationen kann somit einen Beitrag zur Reduzierung von Unsicherheiten im Rahmen von Unternehmens- bewertungen leisten… …objekt und Informationsmedium im Rahmen der Due Diligence. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfassung und einem Ausblick. 2 Einsatz von Due… …aus strategischer Sicht neben Börsengängen und Fusio- nen auch Unternehmenskäufe (sog. Merger & Acquisitiony, M&A). Im Rahmen von Unternehmenskäufen… …Risikomanagementsystems und für die Exkulpation des Vorstands bzw. der Geschäftsführung vor dem Hinter- grund der Erfüllung der Sorgfaltspflichten im Rahmen von… …US-Target Schler 2012, S. 888-890. 25 Diese ist insbesondere im Rahmen eines Asset Deals (Asset Acquisition) zur Aufteilung des Mehrpreises auf die…

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