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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 5 Rahmenvorgaben für IT-Verfahren Jede öffentliche Institution kann andere Rahmenvorgaben haben, die es im Vorfeld einer Prüfung zu… …eine wichtige gemeinsame Grundlage für Prüfungen der Rechnungshöfe des Bundes und der Länder.“9) Kurzcheck Nr. 2: Prüfung Einhaltung der… …Rahmengrundsätze (Doku- mentation der Einhaltung der Bestimmungen z.B. der BestMaVB-HKR) Kurzcheck Nr. 3: Prüfung Etablierung Entwicklungsprozess (Dokumen- tation… …Ausschreibung bzw. Auftrag bei Eigenentwicklungen, Ablauforgani- sation Erstellung Fachkonzept bzw. technisches Sollkonzept) Kurzcheck Nr. 4: Prüfung Einrichtung… …Change Management (Etablie- rung nachvollziehbarer und revisionssicherer Prozesse) Kurzcheck Nr. 5: Prüfung der Programmidentität (Etablierung Prozess zur… …Einhaltung der Programmidentität) Kurzcheck Nr. 6: Prüfung der Berücksichtigung der Archivierung (Be- achtung bereits bei Ausschreibung/Beauftragung) 9)… …einzelnen Verantwor- tungsbereiche � Einsatz dokumentierter, freigegebener und gültiger Programme � Elektronische Schnittstellen (u.a. mit Prüfung der… …Daten in einem IT- Verfahren (u.a. mit Prüfung der erfassten Daten, Stichprobenprü- fung, kompensierende Maßnahmen) � Zugangs- und Zugriffskontrollen… …dem Einsatz Externer erreicht werden sollen, � Prüfung der Zulässigkeit und der Erforderlichkeit der Beauftragung Externer, �… …. Eine Prüfung von der Verfahrensdokumentation in das Produktivsystem „hinein“, ob die fachlichen Anforderungen erfüllt sind, setzt in der Regel sehr tiefe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 65 1.7 Die Prüfung von Compliance Management Systemen Sehr geehrte Kommission, meine Herren… …, für meinen Vortrag habe ich das Thema „die Prüfung von Compliance Ma- nagement Systemen“ gewählt. Mein Thema habe ich wie folgt gegliedert: Zu- nächst… …gehe ich auf Begriffe und wesentliche Grundlagen für die Prüfung ein. Anschließend werden die wesentlichen Aspekte im Prüfungsablauf er- läutert. Zum… …. Ergänzend werden die Prüfungsgrundsätze für CMS im IDW Prüfungsstan- dard 980 konkretisiert, der im Rahmen der Prüfung als Grundlage heranzu- ziehen ist. Da… …es sich nicht um einen gesetzlich geregelten Auftrag handelt, ist Ge- genstand, Ziel und Umfang der Prüfung schriftlich zu vereinbaren.149 Hierbei ist… …aufeinander auf- bauen. Es handelt sich dabei stets um eine Systemprüfung und nicht um die tatsächliche Einhaltung von Regeln.150 Gegenstand der Prüfung sind… …zu verhindern.153 ___________________ 147 Vgl. IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (Stand… …Prüfung ist dann in sachlicher, personeller und zeitli- cher Hinsicht so zu planen, dass eine ordnungsgemäße Prüfungsdurchführung gewährleistet ist.157…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …erforderlich424. Neben diesem Grundsatz sieht das HGB bei der Aufstellung, Prüfung und Of- fenlegung von Jahresabschlüssen Erleichterungen vor… …den Pflichten nach §§ 264 ff. HGB bzgl. der Aufstellung, Prüfung und Offenlegung von Jahresabschluss und Lagebericht ist eine Kapitalgesell- schaft425… …Gliederungsvorschriften, – Prüfung nach § 316 ff. HGB und – Offenlegung. Die Befreiung gilt nicht für die Vorschriften der §§ 242 bis 263 HGB, folglich müssen trotz… …HGB-Jahresabschluss allerdings nicht ersetzen. Im Übrigen gelten die Regelungen zur Prüfung nach den §§ 316 ff. HGB für den IFRS-Einzelabschluss gem. § 324a Abs. 1… …HGB ent- sprechend. ___________________ 428 Bei EU-Mitgliedstaat ist dies regelmäßig erfüllt, bei einem EWR-Staat ist eine gesonderte Prüfung… …___________________ 430 Betreffend Anhang, Lagebericht, Prüfung und Offenlegung, sowie besondere Ansatz- und Gliederungsvorschriften.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eine Prüfung von deutschen Einzelver- sicherungsgesellschaften. Ausdrücklich wird darauf hingewiesen, dass der Bezug auf das Rundschreiben R 4/2011 (VA)… …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …, die bei ALM-Prüfungen eine Relevanz haben können. Jedoch sind diese nur in Grundzügen darge- stellt und sollen keine eigenständige Prüfung ersetzen… …ALM-Systems, sondern auf die Prüfung der Beachtung der Anforde- rungen entsprechend des Rundschreibens. Das Rundschreiben ist zudem mit einem deutlichen… …umgesetzt wurden, ist ein wesentlicher Aspekte der Prüfung durch eine Interne Revision. Insofern ist die Prüfung des ALM eine Prüfung der Aufbau- und… …Ablauforganisation, wie sie auch bei anderen Prüfungen wie z.B. des Risikomanagementsystems bereits zum Einsatz kommt. Es ist mit- nichten eine Prüfung, die zum Ziel… …lassen sich zwei Risikoperspektiven heranziehen, um eine Prüfung auszu- richten. Die erste Risikoperspektive betrifft die Risiken im klassischen Sinne… …. Hierunter fallen die versicherungstechnischen Risiken und die Risiken im Zu- sammenhang mit der Kapitalanlage. Im Zusammenhang mit einer Prüfung des ALM… …Schnittstellen betrifft, ist vorher festzulegen, welche Fachbereiche des Unter- nehmens im Rahmen der Prüfung eingebunden werden sollen und welche Fachbereiche… …einzubetten bzw. mit dieser zu verknüpfen. Hier gilt es festzulegen, ob eine ganzheitliche Prüfung des ALM oder eine Prüfung von ausgewählten Teilbereichen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Reihenfolge der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Einzelgesellschaften, die konsolidiert werden. 2.1 Prüfung der Angaben von Einzelgesellschaften Angaben von Einzelgesellschaften, die keiner potentiellen… …Prüfung der Konsolidierungsmaßnahmen Die Fremdwährungsumrechnung im Konzern ist in der Regel der erste Schritt im Rahmen der Konsolidierungsmaßnahmen… …Abgleich ist somit Teil der Prüfung. Die Auswirkungen aus der Kapitalkonsolidierung beispielsweise auf die Höhe des angegebenen Goodwill oder der… …bzw. Aufwendungen und Erträgen in den Notes. Diese sind einer entsprechenden Prüfung zu unterziehen. Ein wichtiges Beispiel ist der Konzernrückstel-… …lungsspiegel mit entsprechender konzerninterner Inanspruchnahme oder Verbrauch. Auch im Rahmen der Prüfung der Angaben zu den Beziehungen zu nahe stehenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Nichtigkeit des Jahresabschlusses

  Maren Hunger

  …Prüfung des Jahresabschlusses durch ausgeschlossene Personen i.S.d. § 319 Abs. 1 HGB, – bei Verletzung von Vorschriften über die Einstellung und Entnahme… …Nichtigkeitsgründe bei Formfehlern, d.h. bei Prüfung durch eine ausgeschlossene Person507. ___________________ 504 Vgl. § 256 Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 3 AktG. 505… …, die Nichtigkeit durch Neuvornahme zu beseitigen. Beruht die Nich- tigkeit auf fehlender Pflichtprüfung oder einer Prüfung durch ungeeignete Prü- fer… …, muss die Prüfung durch geeignete Prüfer nachgeholt und der Jahresabschluss danach neu festgestellt werden. Reicht bei materiellen Bilanz- fehlern eine… …die Regeln der Nachtragsprüfung nach § 316 Abs. 3 HGB, auch wenn bisher kein rechtsgültiger Jahresabschluss vorhanden war. Die Prüfung er- streckt sich… …nach erneuter Prüfung neu festgestellt wer- den. Eine Ausnahme der Rückwärtsrechnung ist nur bei Heilung nach § 256 Abs. 6 AktG gegeben. Nach Eintritt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat

  Eva Romatzeck Wandt

  …werden.216 Der Abschlussprüfer hat über alle für den Aufsichtsrat wesentlichen Fest- stellungen und Vorkommnisse im Rahmen seiner Prüfung zu berichten217 und… …berück- sichtigen. Diese Prüfung kann nicht an einen Prüfungsausschuss übertragen werden, sondern verbleibt beim Aufsichtsrat.222 Im HGB ist… …Inhalt der Entsprechenserklärung ist nicht in die Prüfung einzubezie- hen227. Sollte er jedoch Unrichtigkeiten in der Entsprechenserklärung feststel- len… …an- gemessener Zeit über bedeutsame rechnungslegungsrelevante Beobachtungen im Rahmen der Prüfung informiert. Andererseits soll der Abschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Unabh

  Eva Romatzeck Wandt

  …Abschlussaufstellung, der internen Revision oder Bewertungen greift das Selbstprüfungsverbot.112 Personen, die aus diesen Gründen von der Prüfung ausgeschlossen sind… …, dürfen bei der Prüfung nicht beschäftigt wer- den.113 Weiter ist der Wirtschaftsprüfer als Abschlussprüfer ausgeschlossen, wenn er mehr als 30% der… …ist.114 Bei der Prüfung von kapitalmarktorientierten Unternehmen115 gelten strengere Unabhängigkeitskriterien für den Abschlussprüfer. Hier gelten eine… …Prüfung aktualisiert, so- fern sich die Verhältnisse verändern. Wenn die Unabhängigkeit gefährdet oder nicht gewahrt ist, ergeben sich dar- aus… …Beratung und Prüfung sowie Berufsaufsicht, nun na- tional umzusetzen. Noch wird allerdings diskutiert, wie die Regelungen der Richtlinie konkret auszulegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Eigenkapitals

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 114 1.19 Die Prüfung des Eigenkapitals Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Vortragsthemen habe ich das Thema „die Prüfung des Eigenkapitals“ gewählt und meinen Vortrag wie folgt… …ge- gliedert: Nach einer kurzen Einführung werde ich auf die Bestandteile des Eigenkapitals eingehen, bevor ich die Prüfung des Eigenkapitals darstelle… …. Jahresfehlbetrag o- der alternativ der Bilanzgewinn oder Bilanzverlust ausgewiesen. Bei der Prüfung der Bilanzposition „Eigenkapital“ muss der Abschlussprüfer im… …Unternehmen und Konzernabschlüssen verpflichtend.377 Die Prüfung des Eigenkapitals ist ein sensibler und komplexer Themenbe- reich, aufgrund der zahlreichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Die Zertifizierung nach ISO 19600

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …liegt. Eine Vielzahl von Gründen spricht für eine Zertifizierung. Der wichtigste Grund ist sicherlich, dass eine Prüfung durch einen unabhängigen Dritten… …Betriebsblindheit und Interessenkollision einstellen. Die externe Prüfung ist immer objektiver als die interne, weil der interne Prüfer in aller Regel zuerst seiner… …CMS ist dabei grund- sätzlich eine im Organisationsermessen der gesetzlichen Vertreter stehende un- ternehmerische Entscheidung. Die externe Prüfung… …Vorstandes zur Ordnungsmäßigkeit des CMS und dient mithin der Erfüllung der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats . Die CMS- Prüfung ist ein geeignetes… …Organisationen, die bereits mit dem Unternehmen in Verbindung stehen, als Zertifizierungsstelle nicht in Betracht kommen. Eine Prüfung kann natürlich dann… …antragstellenden Organisation und der Zertifizierungsstelle geklärt werden können. Die Prüfung des Antrags soll auch sicherstellen, dass der Geltungsbereich der… …anderen Aspekte, die die Zertifizierungstätigkeit beeinflussen können, be- rücksichtigt werden. Basierend auf dieser Prüfung kann das… …Organisationsmitglieder, welche Adressat der Handlungsanweisun- gen sind. Im Rahmen der Prüfung sind die nachfolgenden Unterlagen, Dokumente und Aufzeichnungen zu… …Zertifizie- rung. 6. Auditbericht zur Erstzertifizierung nach Stufe 1 Das Auditteam analysiert und bewertet alle während der Prüfung erfassten In- formationen…

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