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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance im Trennbankensystem

  Andreas Steck, Alexander van Meegen

  …2.2.4� Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe ............................................................. 112� 3�… …Eigenkapital- anforderungen von Banken, nicht weit genug gingen und dass die Risikosphären innerhalb von Kreditinstituten besser als bislang voneinander… …Trennbankensystems darzustellen (insb. Anforderungen an das neue sog. Finanz- handelsinstitut) und die Corporate Governance-Vorgaben im novellierten KWG an das… …Finanzhandelsinstitut unterliegt besonderen Corpora- te Governance Anforderungen. Aufgrund der Tatsache, dass nur bei Überschreiten von relativ großzügig bemessenen… …sonstigen Corporate Governance-Anforderungen hinaus zusätzliche Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation einzuhalten. 2.2.1 Keine… …entsprechender Bewilligung durch die Aufsichtsbehörde grundsätzlich die Möglichkeit, dass aufsichtsrechtliche Anforderungen der CRR, wie Eigenmittel-… …anforderungen, Großkreditregelungen und Offenlegungspflichten, nicht auf Einzel- basis, sondern in Konsolidierung mit dem Mutterunternehmen erbracht werden… …. Zudem können Institute, die die Voraussetzungen der Artikel 7 und 8 CRR erfül- len, einen weiteren Antrag auf Befreiung von den Anforderungen über eine… …anderen Teils zu verhindern. Nach Ansicht des Gesetzgebers ist eine umfangreiche Privilegierung von aufsichtsrechtlichen Anforderungen auf- grund der… …2.2.4 Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe Am 19. Dezember 2013 hat das Bundesministerium der Finanzen im Benehmen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlicher Pro- zesse hinweg einzuhalten sind. Dabei können – abhängig von unterschiedlichen Anforderungen zur Sicherstellung der Compliance – auch mehrere… …allgemeingültige Vorgabe für die Ausgestaltung einer Compliance-Organi- sation lässt sich aus gesetzlichen Anforderungen nicht ableiten. Auch im § 130 OWiG, der… …Organisationsfreiheit erfordert eine aus Schadenspo- tential und Rang der zu schützenden Rechtsgüter abgeleitete Rechtfertigung, wobei die Anforderungen an die… …jedermann freisteht“444. Wie bereits oben ausgeführt, ergeben sich aus spezialgesetzlichen Vorschriften vielfach konkrete Anforderungen an bestimmte… …werden, allerdings soll auf sie nicht weiter eingegangen werden, da gerade die allgemein gültigen Anforderungen an ein CMS behandelt werden sollen… …. Zusätzlich ist in diesem Zusammenhang zu beachten, dass solche gesetzlichen Anforderungen sich zwar vordergründig auf konkrete Organisationsfragen beziehen… …die Wirksamkeit von Maßnahmen und Pro- zessen. Die formelle Einrichtung der für die Erfüllung aller Anforderungen der CMS Grundelemente notwendig… …organisatorische Grundanforderungen zu beachten. Die- se lassen sich grundsätzlich aus den allgemeinen Anforderungen an ein Organisati- onsmanagement ableiten. An… …oberste Verantwortung im Wege der Delegation durch die Unternehmensführung ausgeübt wird. Damit ist über die fachlichen Anforderungen aber noch nicht viel… …An- gelegenheit, geänderte Rahmenbedingungen können veränderte Kompetenz- anforderungen stellen. Die Organisation muss sicherstellen, dass vorhandene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …von Informationen. Eine gute Datenqualität wird nicht nur vom Gesetzgeber gefordert, um insbesondere den Anforderungen des KWG im Bereich des… …gesetzlicher und aufsichts- rechtlicher Anforderungen. Zuverlässige Daten sind unverzichtbar für ein profitables Wachstum, das Ri- sikomanagement, die Planung… …, alle Facetten des Reportings und die Einhal- tung aufsichtsrechtlicher Anforderungen. Die Folgen einer schlechten Daten- qualität zeigen sich u.a. im… …Cross-Selling-Ansätze können nicht genutzt werden. Auch Anforderungen von Verbundpartnern können aufgrund von Datenqualitätsmängeln beein- trächtigt sein und entsprechend… …werden. In Umsetzung der Anforderungen aus den MaRisk insbesondere BT 2.1, Tz. 11) hat die Revision risikoorientiert die Aktivitäten und Prozesse, auch… …Aufgrund der Vielschichtigkeit der Anforderungen an die Datenqualität im Kreditgeschäft sind im Rahmen der Prüfungsplanung die Aktivitäten und Prozesse der… …Meldewe- sen mit seinen besonderen Schwierigkeiten bei der zutreffenden Bildung von Risikoverbünden zu. Auch die Anforderungen an die Durchschau z.B. bei… …Spe- zialfonds (Meldewesen, Eigenkapitalanforderungen nach SolvV) stellen be- sondere Herausforderungen an die Datenhaltung. Besondere Anforderungen… …(BaFin) ergebenden Aspekten ergänzend nachfolgend aufgeführte speziellen Anforderungen in die Prüfung einbeziehen � die Grundsätze ordnungsgemäßer… …Sparkassen-Finanzgruppe (außerhalb der Sparkassen- organisation alternative Anforderungen der Rechenzentrumsbetreiber). Auf Grund der Risikoeinschätzung ist zu klären, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Prüfungsanforderungen des Bereichs Abwicklungskredite für die Interne Revision. Neben den bankaufsichtlichen Anforderungen werden mögliche Prüfungsansätze aufgezeigt… …, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.`3 – Erläuterungen der BaFin. 3 Vgl. Ebenda. 318 3 Anforderungen der MaRisk Verstärkung der… …stellten bankaufsichtliche Anforderungen zu beachten. 3 Anforderungen der MaRisk Das folgende Kapitel analysiert sowohl die allgemeinen als auch… …Anforderungen der MaRisk Risikotragfähigkeit Kreditinstitute haben auf Basis ihres Gesamtrisikoprofils die wesentlichen Risiken abzudecken und die… …Allgemeine/übergreifende Anforderungen der MaRisk 319 weit diese »ad hoc« entstanden sind, innerhalb der Ad-hoc-Berichterstattung berücksichtigt wurden. Funktionale… …Trennung Im Besonderen Teil Organisation (BTO) der MaRisk finden sich einige grund- legende Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und… …Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft, Tz.`1. 3 Vgl. MaRisk BTO 1.2.5 Behandlung von Problemkrediten, Tz.`1. 4 Vgl. MaRisk, BTO 1.1… …Funktionstrennung und Votierung, Tz.`7. 320 3 Anforderungen der MaRisk gements nach den Anforderungen der anzuwendenden Rechnungslegungs- normen und der… …institutsinternen Forderungsbewertungsverfahren. 1 3.2 Spezielle Anforderungen der MaRisk Die Anforderungen an die Ausgestaltung der… …kosteneffizienten Prüfung, der zunehmenden Komplexität der Ge- schäftsvorfälle sowie der stetig steigenden gesetzlichen und bankaufsicht- lichen Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …die Aussagen zum CMS aus den COSO Rahmenwerken ab, dabei fokus- siert es diese auf die Anforderungen an CMS. Gleichwohl bleibt der Prüfungsstan- dard…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung der Full IFRS im Mittelstand

  Frank Reuther

  …, großteils ganz anderen Anforderungen ausgesetzt. Demnach erscheint es angemessen, hierfür eine qualitative Abgrenzung des Mittelstands zu unterstellen. Das… …Anforderungen der Kapitalmärkte weiterentwickelt und überarbeitet werden.8 Das IASB weist auf die Investororientierung seiner Standards bereits im Rahmenkonzept… …unterschiedlichen Anforderungen an den Umfang der Informationen, aber auch in einem anderen Fokus, auf die Art der zur Verfügung gestellten Informationen nieder. So… …der Familienunternehmer identifiziert werden, um auf deren Basis die Anforderungen an die offenzulegenden Abschlussinformationen definieren zu können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Handlungsempfehlungen

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …• Wurden  vereinfachende  Vorgehensweisen  so  gestaltet,  dass  die  regulatorischen  Anforderungen  dennoch  hinreichend  umgesetzt  werden?  •…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …zu den MaRisk (erstmals ver- öffentlicht am 20. 12. 2005) wurden bestehende Anforderungen konkretisiert und weitergehende Vorgaben fixiert. Warum… …Nicht-Handels- Segment vorgehalten werden müssen. Es werden Anregungen gegeben, um einerseits die aufsichtsrechtlichen Anforderungen umsetzen und andererseits… …Umsetzungslösungen ausfüllen. Gleichzeitig sind internationale Anforderungen (CRD IV, EBA Guidelines on Internal Gover- nance, CEBS Guidelines on Liquidity Cost… …. Die Anforderungen für den „Neu-Produkt-Prozess“ sind nunmehr im AT 8.1 fixiert. Nach dem einführenden Satz des AT 8.1 wird im zweiten Satz des 1… …festgelegt wird. Der 3. Absatz des AT 8.1 behandelt grundsätzlich das Segment „Handelsge- schäfte“ in Verbindung mit den Anforderungen an eine Testphase vor… …. Die aufsichtlichen Anforderungen an den Genehmigungsprozess werden im 5. Absatz des AT 8.1 beschrieben. Danach sind das Konzept und die Aufnahme der… …„Übernahmen und Fusionen“ sind in der aktuellen Novellie- rung im AT 8.3 beschrieben (vorher Abschnitt 7 des AT 8). Der AT 8.3 behan- delt die Anforderungen an… …Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung“ veröffentlicht (IDW PS 525). Hierin werden Anforderungen an den Jahresabschlussprüfer gestellt… …aufbauorganisatorischen Vorgaben genannt. Im Text werden jedoch zwei maßgebliche Anforderungen gestellt, die von jedem Kreditinstitut eingehalten werden müssen. Diese be-… …involvierten Einheiten widersprüchliche Anforderungen aus der Pro- dukteinführung oder dem Markteintritt ableiten. Unterschiedliche „Standpunkte“ entstehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …. Die MaRisk spezifizieren konkrete Anforderungen an die Frühwarnverfahren und sind Grundlage für in- und externe Prüfungen. Im intensiven… …Unternehmenspraxis – Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in Industrie- und Dienstleistungsunternehmen, München, S.`154`ff. 2… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute – Anforderungen an das Kreditrisikosystem von mittelgroßen Sparkassen in. Becker A./Gru- ber W./Wohlert D… …Weise dargestellt werden können. 3 Und hierzu hat 1 Vgl. Ebenda, S.`326. 2 Vgl. Fretzschmer M./Multrus G.: Bankaufsichtliche Anforderungen an… …Früherkennung von Risiken. 3 Vgl. Fretzschner M./Multrus G.: Bankaufsichtliche Anforderungen an Frühwarnverfahren in: Risikomanagement und Frühwarnverfahren… …Kreditgeschäft die bankenaufsichtlichen und be- triebswirtschaftlichen Anforderungen? • Wurde das System ausreichend innerhalb der bankinternen… …unterliegt einer Vielzahl von regulatorischen Anforderungen. Neben der frühzeitigen Einbindung der Revision in Form der »Projektrevision« gewinnen 180… …. Fretzschmer M./Multrus G. , Bankaufsichtliche Anforderungen an Frühwarnverfahren in: Risikomanagement und Frühwarnverfahren/Bantleon U./Becker A. (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) vom 14. 12. 2012. Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für das Großkundengeschäft 100 2 Aufsichtsrechtliche Anforderungen Im… …qualitativen Rahmen für die Umsetzung internationaler Anforderungen (CRD IV, EBA Guidelines on Internal Governance, CEBS Guidelines on Liquidity Cost Benefit… …Kreditgeschäft beschrieben. Das Modul stellt Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablaufor- ganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken… …Anforderungen 101 Die Detailausführungen zur Früherkennung von Risiken erfolgen in BTO 1.3. In Absatz 1 wird auf die Zielsetzung eines… …im Fokus der Prüfer der Bankenaufsicht ste- hen werden. Prüfungsfragen zu aufsichtsrechtlichen Anforderungen: � Sind die gesetzlichen und… …Großkundengeschäft 102 � Wird in den relevanten bankinternen Regelungen ausreichend auf die lie- genden aufsichtsrechtlichen Anforderungen verwiesen? � Stimmen die… …Anforderungen bestehen hinsichtlich Überwachung und Doku- mentation? � Sind Vorgaben für die Kommunikation der Ergebnisse/Maßnahmen fest- gelegt? � Welche… …auch die von externer Seite (z.B. Bankenaufsicht, Jahresabschlussprüfer) gestell- ten Anforderungen zu berücksichtigen. Für die Interne Revision ergeben…

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