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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …437 Prüfung von Rating- verfahren aus Sicht der Internen Revision Susanne Rosner-Niemes 439 1 Einleitung Risikoklassifizierungsverfahren… …des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen.1 Der… …jährlich zu berücksichtigen ist. Die Aufgabe der Internen Revision besteht in der Prüfung des ordnungsgemäßen Einsatzes der Ratingverfahren und der… …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …sonderer Berücksichtigung von Risikokonzen- trationen. . .. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision Tz.2 Die Interne Revision hat unter Wahrung… …prüfenden Projektes die Beachtung folgender Grundsätze : • Um Interessenkonflikte zu vermeiden, sollten Prüfer nicht außerhalb der Internen Revision als… …Beurteilung der Wesentlichkeit geben die MaRisk keine weiteren Vor- gaben oder Erläuterungen an. Aufgrund der begrenzten Prüfungskapazitäten in der Internen… …Prüfung unterschieden werden. Die informative beratende Projektbegleitung beinhaltet folgende Zielsetzung: • Informationsgewinnung der Internen Revision… …Vorstandes über die An- wendung des »Kreditrisikostandardansatzes« (KSA)1 oder des »Auf internen Ratings basierenden Ansatz« (IRBA)2 nach SolvV vor? B 1… …werden können, z.B. externe Fachkonzepte und IT-Dokumentationen, aber auch die internen Unterlagen, wie beispielsweise die Projektunterlagen über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …301 Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp 303 1 Einleitung 1Die Bekämpfung von… …existierende Prozesse noch nicht ausreichen. Zielsetzung dieses Beitrags ist die Darstellung des fraud-bezogenen Nor- mengefüges bezüglich der Internen… …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Mitarbeiter) dargestellt. Obwohl datenschutz- und arbeitsrechtliche Aspekte wesentliche Rahmenbedingungen für die Arbeit der Internen Revision bilden, werden… …. 2 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3. 3 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3 f. 306 3 Normengefüge der Internen Revision 3.1… …Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystems konkretisiert. Dies betrifft auch die fraud-bezogene Perspektive und die Notwendigkeit einer angemessenen Internen… …entsteht bei Prozessunabhängigkeit die Funktion der Internen Revision. Wenn Mitarbeiter Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten begehen, dann kann sich bei… …25c KWG, Rn.1. 2 Vgl. BaFin, 2009, S.1. 308 3 Normengefüge der Internen Revision Kontrollen durchzuführen. Diese Maßnahmen stehen neben den… …. Kontrollen bedeuten hierbei nicht die laufenden Kontrolltätigkeiten oder Prüfungen der Internen Revision, sondern weitere den laufenden Kontrolltätig- keiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …115 Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement Michael Helfer 117 1 Einleitung Das Risikomanagement ist das… …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit aus : • Der Festlegung von Strategien und der • Einrichtung interner Kontrollverfahren. Die internen Kontrollverfahren… …bestehen aus einer Internen Revision und einem internen Kontrollsystem (IKS). Das IKS umfasst dabei insbesondere folgende Punkte : • Aufbau- und… …sein soll. Zudem muss eine Beurteilung der Risikosituation enthalten sein. Das Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans ggü. der Internen Revision wurde… …Internen Revision Auskünfte einholen kann. Auf der Basis internationaler Anforderungen wurden im Allgemeinen Teil Ergänzungen zum Thema Vergütungssysteme… …Leistungen, • Überwachung des internen Risikomanagementsystems, • Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, • Überwachung des internen… …. Danach sind alle Geschäftsleiter, unabhängig von der internen Zuständigkeitsregelung, für die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und deren… …Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten schwerwiegenden sowie über die noch nicht behobenen wesentlichen… …Finanzdienstleistungsaufsicht, Deut- sche Bundesbank) informieren.5 4.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision Am deutlichsten wird die Aufgabe der Internen… …Vgl. AT 4.4 Tz.3 MaRisk. 1294.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision prozessualen Betrachtung des IKS liegt. Gleichwohl dürfte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Strategien umfasst es die Einrichtung angemessener interner Kontrollverfahren. Hinsichtlich der internen Kontroll- verfahren sind entsprechend Art, Umfang… …internen Rating- sowie Scoringverfahren einschließlich Mischformen als Industriestan- dard entwickelt. In der Praxis trifft man meist einMischsystem an… …lediglich für den internen Einsatz in Kreditinstituten zur Bonitätsermittlung und Risikosteue- rung geeignet sind undVerfahren, die die Voraussetzungen… …ver- schiedenen Prüfungsansätze der Internen Revision einer Sparkassemit Schwer- punkt DSGV-Standardrating skizziert werden.1 Die deutlich höheren… …Revision als Teil des Risikomanagements einer Bank hat die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des internen Kontrollsystems nach AT 4.4 Tz.3 der… …jeweils zu prüfenden Verfahrens ausken- nen, können die oben beschriebenen Aufgaben ausreichend bewältigt werden. Die Verwendung der internen… …Risikoklassifizierungen im Rahmen der Kreditgewährung, der Kreditbearbeitung, beim Risikomanagement, der Beprei- sung und der internen Kapitalallokation steht im Fokus… …üblicherweise durch eine gut strukturierte Rechteverwaltung gewähr- leistet werden und sollte von der Internen Revision durch eine Funktions- prüfung unabhängig… …Öffentlichkeit erreicht. Ins- besondere in Kontinentaleuropa stellen interne RKV der Banken und Spar- kassen gängige Alternativen dar. Damit könnte die internen… …zu überprüfen. Die Thematik der RKV bzw. in stärkerem Maße noch der internen Rating- systeme setzt eine tiefgehende analytische Beschäftigung mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …die primäre Aufgabe, risikoor- ientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen… …Internen Revision – Anforderungen, Erfolgsfaktoren und ausgewählte Prüfungsaspekte, in : ForderungsPraktiker 06/2010, S.267. 4 Vgl. MaRisk AT 4.4 Interne… …und verbessert werden. Es folgen einzelne konkrete Prozessanforderungen mit verschiedenen Praxisbeispielen aus dem Prüfungsalltag der Internen… …Revision. Abschließend wird noch ein Frühwarn- verfahren vorgestellt und die internen Prüfungserfahrungen aufgezeigt. 219 2 Anforderungen aus den MaRisk… …Risiko bzw. eine Krise einstellt.1 Kreditinstitute erhalten die relevanten Früh- warninformationen meist automatisch sowohl aus internen als auch externen… …. BaFin, MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 2 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Preis M./Schwarz U./Trinkaus K.: Leitfaden zur Prüfung von… …hat der Fachausschuss »Kontrolle und Prüfung« den Standard »Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision« für die Anwen- dung im Bereich der… …gemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten… …Nr.3/1994 i.d.F.v. 2008 Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision, Berlin 12/2008, S.1. 3 Vgl. ebenda, S.1. 2273.2 Standard des… …DSGV-Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« Tab. 8 Überblick über den DSGV-Standard – Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision1 Gliederungspunkt Erläuterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung - entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …zwischen internen und externen Empfängern unterschieden werden. Bei den internen Kommunikationsemp- fängern handelt es sich um die Mitarbeiter, das… …wird, können grundsätzlich Inhalt, Umfang und Empfänger der internen Kommunikation von jeder Bank individuell festgesetzt werden. Zum Teil wird der… …Freiheitsgrad der internen Kommunikation durch Vorgaben in Normen wie beispielsweise den MaRisk eingeschränkt. Somit werden die Inhalte der Kommunikation in Ab-… …hängigkeit von der Kommunikationsart und der Zielgruppe sehr unterschied- lich ausfallen. Im Rahmen der internen Kommunikation wird zwischen demvertikalen… …sowie zukünftig geplan- te Maßnahmen adressatengerecht zu kommunizieren. 3.3.1 Kommunikationsinhalte bei internen Empfängern Basis der internen… …internen Risikokommunikation gelegt wird.1 Im Risikocontrolling der Bank sollte das auf Basis der internen Informatio- nen und Daten ermittelte… …. Dagegen ist der Großteil der internen Wesentlichkeitsgrenzen, zum Beispiel für die erforderliche Ad-hoc-Bericht- erstattung, durch das Bankmanagement zu… …controllings und der Internen Revision an zuständige Mitglieder der Geschäfts- leitung oder die gesamte Geschäftsleitung (Management) sowie die Bericht-… …. Deswegen sind auch die internen Prozesse einer Bank in die Betrachtung einzubinden.3 Die zukunfts- gerichtete Ausgestaltung der Finanz-, Kunden- und… …zukünftig eingehalten werden. Daneben ist die Dokumentation des Kommunikationssystems Grund- lage und Voraussetzung für die Prüfungen der Internen Revision…

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  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Versagens von internen Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken ein. Das… …zur Berücksichtigung operationeller Risiken und Ausgestaltungs- möglichkeiten in der Praxis die Beurteilung des Internen Kontrollsystems und des… …Bestandteil des Internen Kontrollsystems (IKS) des Kreditinstituts. Verantwortlich für die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems, infolge einer… …Internes Überwachungssystem Abb. 47 Risikomanagementprozess Prüfungen der Internen Revision haben einen ordnungsgemäßen Geschäfts- ablauf und eine… …verpflichtet, die wesentlichen Merkmale des rech- nungslegungsbezogenen Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Lagebericht zu beschreiben (§ 289… …notwendig, gegebenenfalls ergänzt um unabhängige Meinungen Dritter. Aus den Experteneinschätzungen, zuzüglich der in internen und externen Datenbanken… …»Top-Down«-Ansätze liegt in der einfacheren Umsetzung und Implementierung der Verfahren, da nicht zwingend eine durchgreifende Risikoanalyse der internen… …der internen Datenbank zu beurteilen. Zur Erhöhung der Aussagekraft und Weiterentwicklung externer Daten- banken für OpRisk (ÖffSchOR) kann das… …Berichterstattung ist dann zu entscheiden, welche Gegen- maßnahmen zu treffen sind. Hierzu kann es zum einen notwendig sein, inner- halb des Internen… …Abschlussprüfer insbesondere das Risikomanagementsystem sowie die Ordnungsmäßigkeit des Internen Kontrollsystems zu beurteilen. Da sowohl die MaRisk als auch die…

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  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …Vergütung sowie der Umgang mit internen (Handels-) Geschäften und Geschäftsstornierungen als besonders kritische Punkte herauskristallisiert. Die BaFin hat… …bleiben die Informationspflichten über im Rahmen von internen Prüfungen getroffene schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter 34 2 Allgemeiner… …ein Informationsrecht des Vorsitzenden des Aufsichts- organs (oder eines Prüfungsausschusses) direkt gegenüber dem Vorsitzen- den der Internen… …Aufsichtsorgans oder ein Missbrauch der Internen Revision (die ein Inst- rument der Geschäftsleitung sind) ist nicht auszuschließen. Im Übrigen sind bestimmte… …Berichtserfordernisse der Internen Revision bereits im BT 2 (z. B schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter) geregelt. Letztlich überwog bei der Aufsicht aber… …verschärft. Danach dürfen internen Handelsgeschäfte nur auf Basis klarer Regelungen abgeschlossen werden. Eine sinngemäße Einhaltung der Anforderungen an… …externe Handelsgeschäfte ist sicherzustellen. In den mindestens vierteljährlich zu erstellenden Marktpreisrisikobericht sind die internen Handelsgeschäfte… …bedienen muss. Daraus resultiert im Übrigen seit langem ein starkes Interesse an diesen internen Geschäften auch aus aufsichtsrechtlicher Sicht, da diese… …solche internen Handels- geschäfte bzw. der Missbrauch dieser als eine der Ursachen ausgemacht.1 Dies hat die Aufsicht veranlasst, der Handhabung von… …internen Geschäften in den MaRisk einen deutlich höheren Stellenwert zu verschaffen.2 Ein stückweit offen ist allerdings, inwieweit die erfolgte Ausweitung…

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  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …fehlerhaften und/oder mangelhaften internen und externen Kontrollmechanismen. • Ein unzulängliches Risikomanagement in qualitativer und quantitativer Hinsicht… …ist für Banken ein wesentlicher Bestandteil ihrer Überlebensfähig- keit. In dieser Arbeit soll der Beitrag der Internen Revision zur Verbesserung… …Liquiditätsmanagement : Während die Prinzipien zur Risiko- toleranz und zum internen Liquiditätspricing gegenüber der Fassung aus dem Jahr 2000 neu sind, wurden andere… …Kriterien für die Risikosteuerungs- und -controllingpro- zesse als Bestandteile des Internen Kontrollsystems hingewiesen. Die folgenden Ausfüh- rungen… …Wirkung von allen quantitativen Vorgaben ihre internen Liquiditätssteuerungsmodelle aufsicht- lich anerkennen zu lassen.5 3.2 Beurteilung des… …(COSO), als internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines internen Kontrollansatzes, wurde von der National Commission als Plattform… …, Hans-Ulrich (2005), S.98ff. Für weitere Aus- führungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann, Karsten (2008), S.23ff. sowie auf Freidank… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …ERM- bzw. Internen Kontrollsystems durch externe oder interne Prüfer (prozessunabhängig), aber auch die kontinuierliche Weiterentwicklung durch… …. Aussagen zu folgenden Punkten beinhalten: • Die Einschätzung des internen Umfeldes (und auch für die Feststellung und Beurteilung des Fehlerrisikos i.S…

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  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Praxis unterschieden zwischen einer »internen« und einer »externen« Ergebnisermittlung. Die interne Ergebnisermittlung folgt i.d.R. den Grundsät- zen… …Marktrisikomanagements dar und bilden die Basis für die Maßnahmen der Risikosteuerung. Sie sind daher bei der Internen Revision ihrer Bedeutung entsprechend zu… …Risikoabschlags zu bewerten. Dieser Ab- schlag ist auf Basis von internen Modellen zu ermitteln (vertiefend IDW BFA, IDW RS BFA 2, Tz.48 ff.). 260 2 Prüfung der… …diesbezüglichen Annahmen zur Analyse der Zinsänderungsrisiken bei den prozessimmanenten internen Kon- trollen auf ihre Prognosegüte hin zu überprüfen (sog… …Analyseinstrumente Zinsänderungsrisiken Wesentliche Aspekte bei der Internen Revision M e th o d e n Periodenbezogene Betrachtung z.B. Zinsspannenrechnung •… …dieser Bereich auch bei der Internen Revision mit der gebotenen Gewichtung zu berücksichtigen. Bei der Prüfung dieser Funktion sollte die Risikosteuerung…

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