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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …sation verlangt. Diese hat die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen und der betriebswirtschaftlichen Notwendigkei- ten zu… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab und ist vom Institut regelmäßig auf An- gemessenheit und Wirksamkeit zu überprüfen. Als… …fähigkeit – ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) – einzu- richten. Im ICAAP muss das Institut die wesentlichen Risiken identifizieren, mit… …Finanzholdinggruppe oder eines Finanzkonglomerats haben die Anforderun- gen in Modul AT 4.5 MaRisk auf Gruppenebene zu beachten. Wenn ein Institut als ein solches… …Anforderungen der MaRisk beziehen sich auf das Management der für ein Institut wesentlichen Risiken, die die Vermögenslage einschließlich der Kapi-… …jedes Institut vor der Aufgabe, seine Risiken eigenständig, umfassend und eindeutig zu identifizieren.48 Die vollständige Bestandsaufnahme der Risiken… …, denen ein Institut ausgesetzt ist, bezeichnen die MaRisk als Risikoinventur. Diese ist regelmäßig und anlassbezogen durchzuführen. Zwar gibt die Aufsicht… …materialisieren.52 Das Gesamtrisikoprofil ist das Ergebnis der vom Institut durchgeführten Risi- koinventur; es besteht aus den wesentlichen und den nicht… …Risikosteuerungs- und -controllingprozessen sowie die Durchführung von Stresstests.60 Grundsätzlich hat ein Institut alle seine wesentlichen Risiken auch in seine… …kann ein Institut dokumentiert nachwei- sen, dass es auch seine nicht wesentlichen Risiken im Blick behält; denn schließlich können Veränderungen…

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  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb… …Kontrollen hat das Institut der Wirtschaftsprüfer im IdW-Prüfungsstandard Nr. 261 defi niert. Abbildung 3: Internes Kontrollsystem nach IdW PS 2613 Die… …zu Tz. 5. 18 Vgl. MaRisk AT 4.4.1 Tz. 6. 208 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4. Compliance-Funktion Jedes Institut muss über eine Compliance-Funktion… …hat auf die Imple- mentierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das Institut wesent- lichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben und… …, Informationssicherheitsbeauftragter, Datenschutz).28 4.5 Benennung des Compliance-Beauftragten Das Institut hat einen Compliance-Beauftragten zu benennen, der für die Er- füllung der… …Compliance-Beauftragte als in- und externer Ansprechpartner für alle Themen rund um die Instituts-Compliance eine wichtige Funktion für das Institut aus. 4.6… …. MaRisk AT 4.4.2 Tz. 8. 213 Becker: Besondere Funktionen der MaRisk 5. Interne Revision Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision… …. 214 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Einholung von Auskünften durch den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans Wenn das Institut einen Prüfungsausschuss…

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  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb… …Kreis fachkundiger Reviso- rinnen und Revisoren deutscher Banken, die in verschiedenen Arbeitskreisen des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …anderer Stellen im Institut hinsichtlich Nachhaltigkeitsrisi- ken zu stärken? 37 F Berücksichtigt das Risikocontrolling im Rahmen seiner Tätigkeit… …To-Do AT 2.2, Tz. 1 Risiken Die Anforderungen des Rundschreibens beziehen sich auf das Management der für das Institut wesentlichen Risiken. Zur… …Institut seine Erfolgsquellen voneinander abgrenzen und diese quantifizieren kann (z. B. im Hinblick auf den Konditionen- und den Strukturbeitrag im… …geeigneter Risiko- indikatoren in der Nachhaltigkeits- strategie AT 4.3.2, Tz. 1 Risikosteue- rungs- und -controlling- prozesse Das Institut hat… …Anforderungen an ESG aus den MaRisk MaRisk Tz. Inhalt To-Do AT 4.4.1, Tz. 1 Risikocontrol- ling-Funktion Jedes Institut muss über eine unabhängige Risiko-…

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  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …sikodaten, die das Institut erzeugt und aggregiert. In Abhängigkeit vom Ge- schäftsmodell und der Größe des Instituts werden die Daten nach unter-… …den Bericht finden. Die Vollständigkeit der Risikodaten ist zu ermitteln und zu überwachen (vgl. AT 4.3.4). Genauigkeit: Ein Institut muss genaue und… …Auswirkungen auf das Institut beinhalten. Die Risikoberichte enthalten Ergebnisse der Stresstests (BT 3.1 Tz. 2 S. 1). Die Belastungstests zeigen die möglichen… …auszuweisen (BT 3.1 Tz. 2 S. 3). Ergänzend zur regulären Berichterstattung sollte das Institut auch Risikoinfor- mationen generieren, die der… …kann sein, dass sich die instituts- spezifische Risikosituation geändert hat oder für das Institut betreffende Marktveränderungen eingetreten sind, die… …Risikoeinschätzung resul- tieren können. Ebenso enthalten die Berichte Handlungsvorschläge der verantwortlichen Be- reiche im Institut. Dabei ist zu gewährleisten… …Liquiditätspuffer: Der Bericht gibt eine Übersicht über die im Institut ver- fügbare Liquidität. Hierzu gehören Angaben über die Höhe, Qualität und die… …Institut während eines Geschäftstages zur Verfügung stehen, um unverzüglich seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen zu können. Die Herausforderung… …Berichtszeitraum auf Durchschnittswert angegeben werden. Ebenso ist denkbar, die zeitbestimmten Verpflichtungen im Bericht darzustellen. So könnte das Institut die… …wer- den, kann unter Umständen zu höheren Kreditverlusten führen, wenn ein Institut diesen Tätigkeiten über Kredite oder Anleihen ausgesetzt ist. Es…

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  Interne Revision

  Axel Becker

  …und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne… …Revision begrenzt sind und der Risikoorientierung dabei entsprochen wird. DIIR-Standard zur Prüfung von Projekten10 Das Deutsche Institut für Interne… …der Projektbegleitung in: Risikoorientierte Projektbeglei- tung Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 9. 10 Vgl. Deutsches Institut… …Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4 – Band 45 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2010, S. 1 ff. 13 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision… …: Revision und Reporting Institut relevanten Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des ausla- gernden Instituts weiterzuleiten.15 Die Frage, wer… …jeweiligen Institut überlassen. Es liegt im Ermessen des Instituts, für unter Risikogesichtspunkten weniger relevante festgestellte Mängel eigene… …, Tz. 1. 59 Vgl. Füss R.: Die Interne Revision  – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven, Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.)… …aufweisen und das Prüfungsgebiet eine größere Bedeutung für das Institut hat.60 6.2 Eskalationsverfahren Werden die wesentlichen Mängel nicht in einer… …: https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/downloads/DIIR_Revisions standard_Nr._4_V3.0_Sept_2019.pdf Deutsches Institut für Interne Revision e. V.: DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 »Standard zur Prüfung von… …. Füss R.: Die Interne Revision  – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven, Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.), Berlin 2005…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …Produktportfolios in einer Bank: Veränderungen auf das Gesamtrisikoprofil und die Risikotragfähigkeit müssen betrachtet werden. Hierzu hat das Institut ein… …Tz. 2 der MaRisk wird geregelt, dass jedes Institut einen Katalog füh- ren muss, welcher die Produkte und Märkte auflistet, die als Geschäftsaktivi-… …täten definiert wurden. Demnach ist die Durchführung eines NPPs für ein Institut notwendig, sobald ein Produkt nicht bestehender Bestandteil des… …doch von der Aufsicht eingefordert werden, falls die vom Institut angewandten internen Modelle als nicht ausreichend eingestuft werden. ■ Supervisory… …und Standardansatz für die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches Die Guideline sieht vor, dass dem Institut im Falle von unzureichender Mes- sung des…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …sein müssen9. Soweit ein Institut risikomindernde Diversifikationseffekte10 zwischen Ri- sikoarten im Risikotragfähigkeitskonzept berücksichtigt, müssen… …die zu- grunde liegenden Annahmen bzgl. der Übertragbarkeit auf das Institut geprüft werden. Hierbei ist bei der Auswahl der verwendeten Datenhistorien… …Jahresergebnisse und Eigenkapital in einem zu definie- renden Risikofall? ■ Ist das Institut fähig, diese Risikofälle in beiden Sichten zu tragen? Der… …. Auch wenn das Institut „genügend Spielraum“ bei der Risikodeckungsmasse hat, ist eine Überschätzung der Risiken kritisch zu beurteilen. In diesem Fall…

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  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …sind insofern kritisch zu analysieren.“ 3 Siehe [11]. 4 Siehe [12] 114 Kapitel 1: Allgemeiner Teil At 4.3.5 Tz. 5: „Das Institut hat sich mit den… …ist zu beachten: ■ „Das Institut muss gewährleisten, dass es jederzeit einen vollständigen und aktuellen Überblick über die Methoden und Verfahren… …hat, die zur Risiko- quantifizierung verwendet werden.“ Dies bedeutet, dass das Institut die wesentlichen Informationen „rund um das Risikomodell“ im… …Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeiten und Ver- lustquoten werden vom Institut nicht in allen Aspekten regelmäßig über- prüft ■ Die Bank konnte nicht… …. Typ 2: Turnusmäßige Validierung: ■ Regelmäßige Überprüfung, ob das verwendete Modell nach wie vor state-of- the-art und für das Institut angemessen… …findet sich in nahezu jeder Publikation über das Thema Validierung und gibt die verschiedenen Komponenten einer Validierung wieder, die ein Institut… …und Definition Zunächst ist die Frage, auf welcher Ebene die Analyse des Modellrisikos statt- finden soll, da es eine Vielzahl von in einem Institut… …(Dimensionen) ab. Einerseits wie „wichtig“ das Modell für ein Institut ist und andererseits wie groß die Modellschwächen dieses Modells eingeschätzt werden. Die… …„wesentlichen Modelländerung“ versteht, sollte im Rahmen einer Model Change Policy (MCP) beschrieben werden. Finden KI basierte Verfahren im Institut Verwendung…

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  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …. Mikroökonomische Kanäle wirken bei Banken indirekt über den Einfluss auf deren Kreditnehmer, Investments oder Geschäftspartner oder auf das Institut direkt, z. B… …als positive Signale eingestuft, anhand derer erkannt werden kann, in welchem Ausmaß sich ein Institut sich dem Thema der ESG-Risiken widmet. Die EBA… …überraschen sollte, wenn die Vorgaben in dem Standard für Kritik sorgen. Es gilt deshalb nochmals zu betonen, dass die Anwendung nur dann für ein Institut… …der beiden Schockszenarien für das Institut zu einem Verlust gegenüber dem Basisszenario von mehr als 2,5 % des Kernkapitals führt. Dieser… …: Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken Besteht ein Institut den Ausreißertest nicht, sollte das gemäß der Erwartungs- haltung der EBA zu…

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  Adressenausfallrisiken

  …ist das Erfordernis, die Auswirkungen von ESG-Risiken zu berücksichtigen, vgl. Textziffer 1: „Das Institut hat durch geeignete Maßnahmen… …, können Geschäfte mit diesem Emittenten zunächst auch auf das [..] Vorratslimit angerechnet werden, selbst wenn das Institut kein Handelsbuch führt. Der… …Ausfüh- rungen im nachfolgenden Kapitel. Textziffer 7 befasst sich mit der Erlösquotensammlung und lautet unverändert wie folgt: „Das Institut hat eine…

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