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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …und andere mobile Datenträger im Laufe der Untersuchung zum Einsatz kommen. Im Rahmen des Projektmanagements sollte daher im Vorfeld eine klare… …eingesehen werden können. Die Planungen und Investitionen, welche im Rahmen der internen Sicher- heit der Datenhaltung stattfinden, wäre anderenfalls, bei… …verschlüsselte Daten verfügt, so ist in letzter Konsequenz sicherzustellen, dass im Rahmen der vorauszusetzenden, regelmäßigen Backups gleichfalls eine ge- wisse… …mobile Datenverarbeitungssysteme, oder mobile Datenträger im Rahmen der Untersuchung eingesetzt? ◆ Welche (Erlaubnis)? – Gibt es eine ausreichende… …verloren. Im Rahmen der Planung der Untersuchung sollte mithin festgelegt werden, welche Räumlichkeiten, IT-Systeme und vor allen Dingen Zugänge die… …, ist eine klare Gegenüberstellung von Untersuchungskriterien im Rahmen ihrer IT- technischen Abhängigkeiten und entsprechend erforderliche Kompetenzen… …20.03.13 14:04 Duda 239 Nutzung von Datenräumen Werden im Rahmen der Ermittlungen Dienstleistungen zur Forensik in An- spruch genommen, ist es… …Datenbestände sicherstellen 2. Nutzung von Datenräumen Selbst wenn im Rahmen der Untersuchungen interne IT-Ressourcen zum Ein- satz kommen können, ist es in der… …eingestellten Daten ausschließlich auf Servern in Deutschland abgelegt sind. Im nächsten Schritt sind, die personelle Zusammensetzung im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Im Rahmen dieses Kapitels sollen die Dokumentationsanforderungen an inter- ne Untersuchungen sowie die Aufbewahrungspflichten hinsichtlich der Doku-… …internen Arbeitspapieren von Wirtschaftsprüfern.7 Zwar gilt dieser Prüfungsstandard ausweislich seiner Vorbemerkung nur für die Dokumentation im Rahmen… …Rahmen des § 50 BRAO in einer unterschiedlichen Reichweite gebraucht, zum einen im engeren und zum an- deren im weiteren Sinne. Der Begriff der Handakten… …umfassende Verpflichtung zur internen Dokumentation oder zur Anlegung von Arbeitspapieren, wie bei Wirtschafts- prüfern im Rahmen der Abschlussprüfung nach… …, insbe- sondere aus Gründen der Darlegungs- und Beweislast im Rahmen eines Zi- vilprozesses die Anfertigung einer internen Dokumentation auf der Basis von… …Darlegung einer sorgfaltsgemäßen Beratung grund- sätzlich abgelehnt.19 Für die Frage inwieweit diese Rechtsprechung auch auf einen im Rahmen von internen… …üblicherweise beispielweise im Rahmen von Due Diligence Prüfungen verwandt. Eine Standardisierung bei internen Ermittlungen soll ins- besondere einer einfacheren… …Dokumentationsanforderungen – Zwischendokumentation über den Fortgang der internen Untersuchung von bestimmten Sachverhaltsgruppen In der Regel wird im Rahmen von internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Rechtliche Vorgaben

  Dorothee Krull

  …Arbeitgeber alles, was er im Rahmen der Erbringung seiner Arbeit erlangt hat, herauszugeben, vgl. § 667 Alt. 2 i. V. m. § 675 BGB. Dies betrifft… …Mitarbeiteramnestien in Aussicht zu stellen, die Arbeitnehmer, die sich freiwillig zu einer Koopera- tion im Rahmen der Aufklärung von Compliance-Vorfällen… …. Hiermit kann die Bereitschaft, eine Aussage zu machen, erheblich gefördert werden. Dies wird im Rahmen des Punktes „Mitarbeiteramnestien“ noch näher aus-… …stellen Mitarbeiterbefragungen, sogenannte Inter- views einen zentralen Bestandteil interner Ermittlungen dar. Im Folgenden werden die im Rahmen der… …sein.16 (2) Durchsicht elektronischer Unterlagen – PC – Festplatten Für Dateien auf Mitarbeiterrechnern gilt das im Rahmen der Durchsicht von… …Zwecken genutzt wird, und ist nicht verpflichtet, im Rahmen interner Untersuchungen besondere Schutzmaßnah- men zu treffen, um die Einsichtnahme in private… …nicht durch ein Passwort geschützt sind, straf- los und damit zulässig sein soll.20 Es kann sich jedoch im Einzelfall im Rahmen einer Abwägung ergeben… …Kenntnis da- von zu nehmen.23 E-Mails, die der Arbeitnehmer im Rahmen der dienstlichen Tätigkeit erhält, fallen in den Herrschaftsbereich des Arbeitgebers… …Arbeitsrecht den Aufklärung der Missstände zurücktreten. Wie jedes Grundrecht unterliegt auch das allgemeine Persönlichkeitsrecht im Rahmen der… …Verdacht dahin- gehend hat, dass im Rahmen des Telefonats strafbare Handlungen besprochen oder vorgenommen werden.35 Bei Implementierung eines Systems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …reduzie- ren. In diesem Zusammenhang sollte von dieser zentralen Stelle aus die proak- tive Kooperation der Mitarbeiter im Rahmen der Aufklärung der… …Ermittlungsbehörden sollte im wei- teren Verlauf der Untersuchung auf Basis der definierten Ad Hoc Maßnahmen erfolgen und sich im Rahmen des als zweckmäßig erachteten… …geboten, um durch die Kooperation nicht Arbeitnehmerrechte zu unterlaufen und als Arbeitgeber so im Rahmen der Untersuchung von Fehlverhalten selbst gegen… …von internen Untersuchungen Interne Ursachenforschung Die im Rahmen einer uneingeschränkten Kooperationsbereitschaft zugesag- te interne Untersuchung… …Gesellschaft eigenverantwortlich führt und nicht weisungsgebunden ist.5 c. Auswahl des Untersuchungsteams und Leitung der gesamten Untersuchung Im Rahmen… …und die notwendigen Ressourcen einzuteilen. Zunächst werden sich im Rahmen der Untersuchungsplanung vor allem Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer… …ausgestaltet werden soll, ist zu Beginn der Untersuchung, im Rahmen der Planung zu beantworten. Dabei ist nicht nur zu berücksichti- gen, welche… …unterliegt, bedarf es im Rahmen der Untersuchungsplanung einer genauen arbeits- und datenschutzrechtlichen Bewertung der Informationsmöglichkeiten. Diese… …marginal sein werden. Hier kann man aus Wirtschaftlichkeitsgründen eine Pauschale ansetzen und mit den Behörden im Rahmen einer sogenannten tatsächlichen… …Rahmens zu beantworten sind und letztlich den Rahmen für die eigentliche Untersu- chung setzen. Insbesondere unterstützt eine solche Projektorganisation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …vollständig nach den strafprozessualen Regelungen nachgewiesen werden muss, ist im Steuerrecht viel öfter der Steuerpflichtige derjenige, der im Rahmen seiner… …tendmachung bisher nicht erfolgt ist, da die Auszahlung für die „Beratungsleis- tung“ bei längeren Projekten im Rahmen der handelsrechtlichen Bilanzierung… …Ordnungswidrigkeit, insbesondere, dass der Finanzverwaltung im Rahmen des § 160 AO unzweifelhaft keine Mit- teilungspflicht an die Strafverfolgungsbehörden zukommt.16… …Finanzverwaltung befriedigende Empfängerbenennung vornehmen kann. Im Rahmen der Anwendung des § 160 Abgabenordnung muss zunächst ein Empfängerbenennungs verlangen… …gewährte Vorteile im Rahmen von Untersuchungen, wie z. B. Stellung anwaltlichen Beistandes, oder auch neu erkannte Sachverhalte, wie die Qualifikation von… …im Rahmen von internen Untersuchungen Sachverhalte festgestellt wer- den, über welche unzutreffend abgerechnet wurde, sind entsprechende Rech- nungen… …unterwerfen ist. Sollten im Rahmen von internen Untersuchungen Vorteilszuwendungen festgestellt werden die beim Empfänger bisher nicht versteuert wurden, so… …Vorteilszuwendun- gen sind steuerlich nicht abzugsfähig.23 Der Steuerpflichtige muss im Rahmen seiner Erklärungspflichten steuerer- hebliche Tatsachen mitteilen… …Ermittlungstätigkeit durch das Anstre- ben einer tatsächlichen Verständigung begrenzen. Im Rahmen einer solchen tat- sächlichen Verständigung wird ein Sachverhalt, der… …kann. 4. Steuerliche Handlungspflichten und Handlungsmöglichkeiten aus Erkenntnissen der Untersuchung Die im Rahmen von internen Untersuchungen…

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  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …juristischen Personen kennt das deutsche Strafrecht grundsätzlich nicht. In Betracht kommt nur eine Betei- ligung im Rahmen von Maßnahmen des Verfalls und der… …Verwertbarkeit des im Rahmen der Untersuchung gefundenen Beweisen könnte bei mangelhaften Untersuchungen gefährdet sein, was dazu führen könnte, dass in straf-… …Landgerichts Hamburg im Beschluss zur HSH Nordbank ein Beschlagnah- meverbot nach § 97 StPO für die im Rahmen der Untersuchungen angefertig- ten… …, unzulässig sind.23 Der Beschluss des LG Hamburg birgt eine weitgehende Gefahr der Ein- schränkung der Beschlagnahmefreiheit von Unterlagen, die im Rahmen von… …Berufsrecht der Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte und Steuerberater zu beachten. Wie unter Ka- pitel 9 Rn. 16 dieses Handbuches m Rahmen der… …Mitarbeiter im Unternehmen wurden bereits unter Kapitel 1 dieses Handbuches dargestellt und werden deshalb im Rahmen dieses Kapitels nur noch einmal kurz… …Verantwortliche Personen im Unternehmen und Vertragsverhältnis b. Beauftragendes Unternehmen (1) Kapitalgesellschaften Im Rahmen dieses Punktes soll ausgehend… …von externen Ermittlern durch die Gesellschafterversammlung einer GmbH im Rahmen ihrer Aufgaben nach § 46 Nr. 6 und Nr. 8 GmbHG das Vertragsverhältnis… …Weisung an die Geschäftsleitung der Tochtergesellschaft aussprechen, im Rahmen von internen Untersuchungen externe Ermittler zu beauftragen. In einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Betriebswirtschaftliche Vorgaben

  Franz Besl

  …. Im Tagesgeschäft eines Unternehmens findet man häufig freie Ressourcen, welche im Rahmen von Vertretungsregelungen oder als Puffer für unvorherseh-… …führt, wie dargestellt, über die Zergliederung der Aufgaben im Rahmen einer internen Untersuchung anhand des Projekt- strukturplans in einzelne… …Steuerungsmöglichkeit der Untersuchung durch das Unternehmen. Hohe Kos- ten durch die Beauftragung von Sachverständigen im Rahmen der Ermittlun- 7 Kraus/Westermann… …Recht. Hieraus ergibt sich oft schon das Anforderungsprofil an die Projektgruppe während der internen Untersuchung. Da im Rahmen der Erstellung eines… …wichtiger Erfolgsfaktor in Projekten unterschätzt. Die Weitergabe von Informationen kann im Rahmen eines Kick- Off-Meetings erfolgen, in dem die Mitarbeiter… …interner wie gesetzlicher Regelwerke im Rahmen von internen Untersuchungen und deren Veröffentlichung sowie er- hebliche Geldbußen können beachtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …Aufsichtsrat einen bestimmten An- lass und Grund vorlegen kann.29 Im Rahmen eines begründeten auf objekti- ven Tatsachen beruhenden Anfangsverdachtes eines… …Handbuches) seitens des Aufsichtsrats als Kollegium besteht, im Rahmen seiner Überwachungsbefugnis externe Ermittler zu beauftragen. Für Ermittlun- gen… …bei der Ak- tiengesellschaft dargestellt, ist von dieser Kompetenz auch das Recht umfasst zu repressiven Zwecken im Rahmen der Sachverhaltsermittlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Kommunikation während und über die laufende Untersuchung

  Alexander H. Engelhardt

  …Anlagenbaus und bringen – freilich im gesetzlichen Rahmen – ein gewisses lebenspraktisches Verständnis auf, wenn etwa ein deutscher Anlagenbauer in Afrika… …empfindlich stören kann. Zwar sind ausdrücklich als „vorläufig“ gekennzeichnete Zwischenberichte von Beratern im Rahmen der Rechtsverteidigung letztlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Aufgaben der Internen Revision grundsätzlich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen der Geschäftsführungsverantwortung (§ 93 Abs. 1… …Rahmen der Internen Untersuchungen auf die Ergebnisse bereits abgeschlossener Prüfungen der In- ternen Revision zurückgreift. Die Internen Revision ist in…