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Tax Fraud & Forensic Accounting

Umgang mit Wirtschaftskriminalität. Von Christian Hlavica, Frank Hülsberg, Uwe Klapproth, Gabler Verlag /KPMG, Wiesbaden, ISBN 978 3 8349 1429 3

Wirtschaftskriminalität und der institutionelle Umgang mit wirtschaftskriminellen Handlungen ist zu einem Top-Thema in Forschung, Praxis und Ausbildung geworden. Obwohl somit „Fraud in aller Munde“ und der Handlungsbedarf bei zahlreichen Unternehmen offensichtlich erkannt ist, vermitteln die vielen Fälle wirtschaftskrimineller Handlungen ein eher differenziertes Bild. Bedenklich ist zudem, dass die Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität laut verschiedener Studien in fast jedem zweiten Fall zufällig geschieht. Die systematische Aufdeckung weist offenbar noch erhebliche Defizite auf.

An dieser Stelle setzt das Buch des Herausgeberteams Hlavica, Klapproth und Hülsberg an. Es soll einen ganzheitlichen Managementansatz zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität an den Leser vermitteln. Hierfür wurde ein ganzes Team multidisziplinärer Spezialisten und Experten – Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Datenschutzfachleute, Kriminalbeamte etc. – gewonnen. Schwerpunkt dieser Ausgabe bildet Tax Fraud und Forensic Accounting, auch mit dem Hinweis darauf, dass hier eine auffällige Häufigkeit von wirtschaftskriminellen Handlungen zu verzeichnen sei.

Inhaltlich strukturiert sich das Buch in sieben Kapitel, wobei die ersten beiden Kapitel die Grundlagen und die Rahmenbedingungen zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität legen. Die weiteren Kapitel befassen sich mit

• Tax Fraud
• rechtlichen Fragestellungen für den Steuerpflichtigen, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer
• Fraud: Aufdeckung und Prävention durch Forensic Accounting
• Rahmenordnungsbestrebungen als Mittel der Fraud-Bekämpfung
• Fraud-Prävention durch Institutionen und Organisationen
• Anti-Fraud Management als Risikomanagementdisziplin

Zusammengefasst beschreibt das Buch den nationalen und internationalen rechtlichen Rahmen und die Besonder heiten für den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bei der Prävention und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität. Die einzelnen Kapitel sind umfassend, unkompliziert und kompetent geschrieben, in zahlreichen Fällen auch durch überschaubare Aufzählungen oder Beraterhinweisen ergänzt. Damit ist es eine gelungene Veröffentlichung und ein gutes Nachschlagewerk für Praktiker und Anwender.

Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 3/2011