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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …der Einbindung von Prozessexperten aus den operativen Bereichen waren je nach Bedarf auch Experten der Strategie- und Rechtsabteilung, der Internen… …waren,mit abbilden. Mit der damaligen Implementierung des Konzepts des Internen Kontrollsys- tems und der Ausgestaltung mit einem integrierten IT-Tool, wurde… …zung gibt es in einer Berichtsequenz somit eine Befassung zum Risikomanage- ment, zum Internen Kontrollsystem, zum Compliance-Managementsystem und zur… …internen Revision. Dies ermöglicht einen strukturierten Einblick über die Governance-Systeme. Inzwischen wird das CSA bei Fraport jährlich durch… …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …auch für internen Druck in der Umsetzung und demErzielen von Ergebnissen. Die intensive Kommunikation war ein weiterer Erfolgsfaktor in der Integration… …Sarbanes-Oxley 148 Good Practice Beispiele Act [SOX]) wurde die Einführung eines Internen Kontrollsystems notwendig, welches damals als eigenständiges System…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2014

  News vom 02.04.2014 bis zum 26.06.2014

  …stellte die österreichische Sektion von KPMG in einem internen forensischen Untersuchungsbericht Unregelmäßigkeiten fest und kritisierte insbesondere das… …Ursache für den kapitalen Fehler wurden laut Greenpeace International Organisationsprobleme im internen Kontrollsystem (IKS) identifiziert. Ein Mitarbeiter… …internen Revisoren in Bezug auf Betrug zu schärfen. Ferner sollte der Leitfaden dabei helfen, Betrugsrisiken in internen Prüfungsprogrammen zu adressieren… …Sicht von Praktikern ff Rechtliche oder regulatorischen Voraussetzungen für Aktivitäten der Internen Revision ff Langjährige Erfahrungen von Chief Audit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2026

  Nachrichten vom 08.04.2026 bis 24.06.2026

  …Internen Kontrollsysteme (IKS) an neue Berichtspflichten, ESG-Anforderungen und steigende Effizienzvorgaben anpassen, arbeiten aber weiterhin mit manuellen… …. KI-Systeme können große Datenmengen aus internen und externen Quellen auswerten, Muster erkennen, Frühwarnhinweise liefern und unterschiedliche Krisenszenarien… …https://zfrmdigital.de/ce/unsicheren-zeiten-mitstruktur-und-vorausschau-begegnen/detail.html Kognitive Verzerrungen in der Internen Revision Nachricht vom 11.06.2026 Wie lassen sich ethische Prinzipien im Prüfungsalltag wirksam verankern?… …in der Internen Revision beeinf lussen und die Einhaltung der Domain II „Ethik und Professionalität“ der Global Internal Audit Standards erschweren… …für psychologische Einflussfaktoren. Die Studie basiert auf Think-Aloud-Protokollen und halbstrukturierten Interviews mit 14 Internen Revisorinnen… …verschiebt sich die Rolle der Internen Revision. Sie muss dafür sorgen, dass KI-Governance, Datenqualität, Modellrisiken, Zugriffsrechte, Monitoring… …aktuelle Analyse von Rödl & Partner [1] beschreibt den Wandel als Verschiebung von der internen Vergütungssteuerung hin zu proaktiver Transparenz und… …und wirtschaftliche Unsicherheit bestimmen das Arbeitsumfeld der Internen Revision. Der Jahresbericht 2025 des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Bedeutung der Internen Revision. Sie soll Risiken transparent machen, Steuerungs- und Kontrollsysteme bewerten und Organisationen dabei unterstützen, ihre… …, Drittparteien und Verhalten in Organisationen. Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 3 zur Prüfung von Internen Revisionssystemen mit dem Institut der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Das Anwaltsprivileg im englischen und US-amerikanischen Recht (Teil I)

  Dr. Daniel M. Gajek, Dr. Carolin Raspé, Dr. Julia Schlösser-Rost

  …müssen, etwa in Kartellrechtsfällen oder bei internen Untersuchungen von Unternehmen zur Aufklärung von Gesetzesverstößen. 4 Der folgende Beitrag soll… …verbunden sein. Zu nennen sind etwa Ermittlungen diverser Behörden (parallel zur internen Untersuchung), langwierige Zivilprozesse, negative Presse und die… …öffentliche Wahrnehmung. Hinzu kommt, dass alle beteiligten Interessengruppen Informationen über die internen Untersuchung haben. 5 Vgl. hierzu Epstein, The… …dem Anwalt zu kommunizieren (etwa im Rahmen von Interviews bei internen Untersuchungen). (c) Dritte auf Seiten des Mandanten: Funktionelles Equivalent… …burden to dispel that presumption.” 59 Was ist etwa, wenn der vom Audit Committee beauftragte Rechtsberater die Ergebnisse einer internen Untersuchung an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …. Kurzfristige Maßnahmen Winterhoff 877 3. eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale des Internen Kontroll- und des Risi- komanagementsystems der Gesellschaft… …hinaus sind im konsolidierten Lagebericht auch die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems der Gruppe im Zusammen-… …enthaltenen Anga- ben ist nach der Richtlinie beschränkt auf die Beschreibung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems und die übernahmerelevanten… …. Zweitens überprüft der Prüfungsausschuss mindestens einmal im Jahr die Internen Kontroll- und Risikoma- nagementsysteme, um Hauptrisiken offenzulegen, zu… …werden sollte. Der Prüfungsausschuss ist der wichtigste Ansprechpartner des inter- nen Prüfers. Er hat ihn über das Arbeitsprogramm und die internen… …Prüfungsberichte zu informieren. Zur Stärkung der Internen Revision befürwortet die Kommission die Einführung eines gesellschaftsintern organisierten… …Beschwerdesystems für alle Mitarbeiter, sog. Whistle Blowing, als Instrument der internen Prüfung. Dadurch sollen Ungereimthei- ten und Schädigungen der Gesellschaft… …Ratgeber. In seiner Erklärung zum Risikomanagement und zur internen Kontrolle vom Juni 2006 betont das Forum, dass es die von der EU initiierten Maßnahmen… …Effektivität der internen Kontrolle auf EU-Ebene hält das Forum nicht für erforderlich. Weiterhin setzte die Kommission am 28.4.2005 einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …nach § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG im Konzernlagebericht ein Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem mit Bezug auf… …Versicherung der gesetzlichen Vertreter TUG v. 5.1.2007 [31.12.2006/31.12.2006] Wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im… …120 Abs. 3 S. 2 AktG BA § 120 Abs. 3 S. 2 HGB MA Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem § 289 Abs. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG KIK… …wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise auf andere Abschnittes des (Kon- zern-) Lageberichts sind möglich… …Option: Zusammenfassung mit Risikoberichterstattung über wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise… …den Übernahmebericht insbes. auf S. 131, für den Bericht zum internen Kontrollsystem bzw. Risikomanagementsystem ins- bes. auf S. 181, für die Erklärung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …digitalen Datenanalyse Die digitale Datenanalyse wird aktuell stark diskutiert. Die gewöhnlich von der Internen Revision eingesetzten Verfahren und… …grundsätzlich neues Verfah- ren entwickelt. Bereits seit vielen Jahren werden Softwaretools zur Unter- stützung der Arbeit der Internen Revision verwendet. Im… …es dabei leicht zu einer Anzahl von Datensätzen kommen, die mit den bekannten Mitteln der Internen Revision nicht mehr in angemessener Form bearbeitet… …planung möglich. Die Daten des internen und externen Rechnungswesens stellen die Basis für digitale Datenauswertungen dar. Die grundlegende Annahme der… …jüngeren Vergangenheit und deren medialer Verbreitung bzw. Wahrnehmung zu tun. Bei allem Engagement der Internen Revision, ihren Beitrag zu leisten… …traglich vereinbarten Positionen? Der Internen Revision steht mit dem Instrument der digitalen Datenanalyse eine sehr effiziente Möglichkeit zur Verfügung… …Forderungen, � Verbindlichkeiten, � Berichterstattung/Reporting etc. � Unterschiedlich gestalteten „Internen Kontrollsystemen“ � Unterschiedlichen… …effizienter Prüfansatz ist. Die di- gitale Datenanalyse unterstützt die Arbeit der Internen Revision vor dem Hintergrund komplexer, stetig wachsender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich

  Stefan Tönnissen

  …Service-Katalog? DS1.2b Definition of Services Gibt es einen definierten Prozess für die Abstimmung der im Service-Katalog definierten Services mit dem internen… …DS1.4b Monitoring and Reporting of Service Level Achievements Gibt es ein kontinuierliches Reporting der Ergebnisse des Monitorings an den internen… …Abstimmung der im Service-Katalog definierten Services mit dem internen Kunden? Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich 176 DS1.2c Definition… …Monitoring and Reporting of Service Level Achievements Gibt es ein kontinuierliches Reporting der Ergebnisse des Monitorings an den internen Kunden?… …Organisationsstruktur für Kontinuitätsmanagement behandeln, mit den Rollen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten von internen und externen Dienstleistern, ihrem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Lagebericht

  Claus Schnitzerling

  …finanziellen Leistungsindika- toren. – kapitalmarktorientierte Gesellschaft – wesentliche rechnungslegungsrelevante Merkmale des internen Kontroll- und… …. 5 HGB: Kapitalmarktorientierte Unternehmen i. S. d. § 264 d HGB haben die wesent- lichen Merkmale des internen Kontroll- und des internen… …Im Risikoberichtsteil kann auch die Beschreibung der rechnungslegungsrelevanten Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems erfolgen… …schließlich Absicherungsmethoden – Risikoarten – wesentliche rechnungslegungsrelevante Merkmale des internen Kontroll- und Risiko- managementsystems Soll… …. Rz. 22 f.), so- weit diese grundsätzlich auch im Rahmen der internen Steuerung der Gesell- schaft Anwendung finden (vgl. E-DRS 27, Rz. 104 ff., 128)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …wählen sind, etwa direkte Befugnisse zur Kommunikation mit der internen Re- vision und Zugriffsrechte auf das Risikomanagementsystem eingeräumt,19 die dem… …vorsieht. Vgl. Altmeppen 2004, S. 415; Spindler 2010, Rn. 128 zu § 107 AktG, S. 1325 f. 19 Vgl. zur Aufbau- und Ablauforganisation der internen Revision… …schusses künftig „… unmittelbar beim Leiter der Internen Revision und beim Leiter des Risikocontrollings Auskünfte einholen …“ kann, wobei die… …Sitzungen zu proto- kollieren.82 Zusätzlich könnte der Prüfungsausschuss den Abschlussprüfer einladen, um einen Informationsaustausch zwischen der internen…

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