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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Ordnungsmäßigkeitsprüfung bei IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Reinhold Hömberg

  …umfangreich zu erstellenden internen Arbeitspapieren des Abschlussprüfers wider. 3.2.2 Prüferbestellung und Prüferauswahl Die handelsrechtliche Pflichtprüfung… …Internen Revision in verant- wortlicher Position beim Mandanten. Tolerabel ist nur eine Tätigkeit des Prüfers von untergeordneter Bedeutung. Die… …imRahmen ihrer Abschlussprüfung Ergebnisse Dritter verwer- ten, so Prüfungsergebnisse der Internen Revision.48 Indes stellt die Eigenverantwortlich- keit… …. (Nur) Soweit diese Berufspflicht eingehalten wird, dürfen Ergebnisse Dritter, so auch imRahmen vonOrdnungsmäßigkeitsprüfungen von Seiten der Internen… …Revision gewonnene Ergebnisse, verwertet werden. Jedoch ist im „Interesse einer wirksamen Zusammenarbeit (. . .) eine enge Abstim- mung mit der Internen… …IDW PS zur Internen Revision und Abschlussprüfung kon- kretisierten Möglichkeiten und Grenzen (vgl. IDW PS 321). 49 IDW 2006, S. 2149. 50 Erneut ist… …auf das für den Wirtschaftsprüfer geltende Selbstprüfungsverbot hinzuweisen; von einer gestatteten Verwertung von Prüfungsergebnissen der Internen… …Revision zu unterschei- den ist die zuvor erwähnte nicht erlaubte Mitwirkung des Wirtschaftsprüfers bei der Durch- führung der Internen Revision in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Beteiligungscontrolling

  Dieter Pfaff, Wolfgang Schultze

  …Abweichungen von internen Pla- nungs- und Bewertungsmodellen notwendig werden. Außerdem dürfen gemäß IFRS geplante Erweiterungsinvestitionen oder… …entstehende Goodwill ist ge- mäß den Verantwortlichkeiten bei der internen Steuerung auf diese Einheiten zu verteilen, was einem internen push down accounting… …Durchführung des Impairment-Tests diverse Informa- tionen aus dem internen Rechnungswesen notwendig. Insbesondere benötigt man für die Bewertung umfangreiche… …zugewiesen be- kommen. Diese Aufteilung erfolgt auf diejenige kleinstmögliche Ebene von CGU oder Grup- pen von CGU, auf der für Zwecke der internen Steuerung… …Symbol GW in obigen Formeln steht folglich nur für den originären Goodwill. Die Zurechnung der Goodwill-Abschreibung aus dem Impairment-Test zum internen… …oder Gruppen von CGU aufgeteilt, auf der auch für Zwecke der internen Steuerung der Goodwill überwacht wird. Hieraus ergibt sich unmittelbar die Frage… …der internen Steuerung, Der Betrieb, S. 2077-2083. 6. Beteiligungscontrolling 141 Coenenberg, A.G. (2003): Kostenrechnung und Kostenanalyse, 5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …ckungsgleich mit dem Informationsbedarf der Internen Revision. Wir plädie- ren für eine bessere Koordination zwischen den Finanzabteilungen und der Internen… …Revision in Unternehmen und für ein Öffnen der Datenschätze, um einen verstärkten Einsatz digitaler Prüfmethoden durch die Internen Revi- sionen zu… …Mitarbeiter der Internen Revision nach ihren Kenntnissen über bestehen- de, vermutete oder behauptete Verstöße in der zu prüfenden Einheit zu be- fragen. 17)… …gestützten Prüfungstechniken besitzen, um ihre Aufgaben erfüllen zu können. Allerdings wird nicht von allen Internen Revisoren erwartet, dass sie diesel- ben… …Practice of Internal Auditing“, entnom- men den „Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ in Grund- lagen der Internen Revision des DIIR –… …– in folgenden Bereichen auszumachen. IT-Technik Sowohl für Wirtschaftsprüfer, Internen Revisoren und Betriebsprüfer gilt, dass in den seltensten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikoartenübergreifende Steuerung in Industrieunternehmen

  Marc Felix Köhne

  …Statement: Beschreibung der wesentlichen Merkmale des rechnungslegungs- bezogenen Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems Einrichtung… …eines Audit Committees Aufgaben des Audit Committees sind u.a. die Überwachung der Wirksamkeit • des Internen Kontrollsystems • des… …Risikomanagementsystems • der Internen Revision Vorstand/ Geschäftsführung Aufsichtsrat 4. / 7. EU- Richtlinie 8. EU- Richtlinie Corporate Governance Statement… …: Beschreibung der wesentlichen Merkmale des rechnungslegungs- bezogenen Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems Einrichtung eines Audit… …Committees Aufgaben des Audit Committees sind u.a. die Überwachung der Wirksamkeit • des Internen Kontrollsystems • des Risikomanagementsystems • der… …Internen Revision gar Regelungen für eine konkrete Ausgestaltung eines Risikomanagements sind da- von aber nicht zu erwarten. Zwar wird in diesen… …Richtlinien die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung bezüglich des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems betont (4. und 7. Richtlinie)… …unternehmensspezifischen Anforde- rungen. Zusätzlich benötigt ein übergreifendes Framework eine Schnittstelle zum beste- henden Internen Kontrollsystem (IKS) des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktion: Interne Revision Schnittstellen zu anderen Prozessen: Prüfungsplanung der Internen Revision (P12) Prüfungen durchführen (P13) Vorschläge zur… …Risikoorientierung wird eine höhere Akzeptanz bei den internen und externen Empfängern von Revisionsberichten geschaf-ff fen. � Durch den Zugriff auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15/2009 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk“ unter BT 2.4 Berichtspflicht u. a.: „Über jede Prüfung muss von der Internen… …der Internen Revision für Prüfungszwecke � Weitere, für die Prüfung verwendete Unterlagen Pfl ichtdokumente in der Prüfungsdokumentation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Form von � Abschöpfung von Methodenkenntnis zu internen Bewertungsverfahren (z. B. Ratingverfahren), � frühzeitigem Erkennen von… …auf einem internen Speichermedium) und vernetzte Multifunktionsgeräte 161 Illegale Informationsbeschaffung begünstigen eine Reproduktion von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Interne und externe Kommunikation

  …Wettbewerbern. � Keine Äußerung zu Kundenbeziehungen oder zu anderen internen Angele- genheiten oder Problemen. Wenn ein solches Thema zur Sprache kommt, den… …Hilfsmittel (z. B. Ver- schlüsselung, verschließbare Schränke, Codes etc.) sind sachgemäß zu nut- zen. Auch bei der internen Kommunikation sind kritische oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …internen Kontrollsystems dar (vgl. AT 4.3). In AT 4.3.2 Tz 1 ist vorgegeben, dass angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse so einzurichten… …das Vorgehen bei bankgeschäft- lichen Sonderprüfungen mit Prüfungen des internen Kontrollsystems im Rah- men der Abschlussprüfung vergleichen. In… …Prüfungsstandards des IDW und eine exemplarische Darstellung des Prüfungsvorgehens am Beispiel des kredit- geschäftsspezifischen internen Kontrollsystems. Der… …, Ablei- tung der Limite, Eskalationsprozesse), • aktuelle Berichte an die Geschäftsleitung, • Unterlagen zur IT, • Unterlagen zur Internen Revision… …spezifische Ausgestaltung des gesamten internen Kontroll- systems beleuchtet wird (sog. Soll-Soll-Abgleich), werden dessen wesentliche Aspekte im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …hinsichtlich Mindestkapitalanforde- rungen, Anforderungen an Kompetenz und Erfahrung der Führungskräfte, Rege- lungen zu internen Verwaltungs- und… …Geschäftsleitung gegenüber dem Verwaltungsrat werden in einer internen Ge- schäftsordnung geregelt, die vom Verwaltungsrat beschlossen wird. 2.2.5 Haftung… …Compliance-Funktion, siehe CSSF, 27.9.2004, Circular CSSF 04/155; hinsichtlich des internen Audits, siehe IML, 1.4.1998, Cir- culaire IML 98/143 (abgeänderte Fassung)… …dann dem Verwaltungsrat zur Genehmigung vorgelegt. Die Umsetzung und Durchführung des Risikomanagements sowie des internen Au- dits und der… …sowie die Funktion des Risikomanagements vorgelegt werden. Auf Anfrage muss dem Verwaltungsrat zusätzlich auch der Bericht der internen Audit-Funktion… …über die während des Geschäftsjahres durchgeführten internen Kontrollen (rapport de synthèse) vorgelegt werden. Der Verwaltungsrat wird ange- halten…

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