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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Risikoorientierte Prüfungsplanung

  Axel Becker

  …(KRITIS – falls relevant) • Werden im Rahmen der risikoorientierten Planung die auf die Prüfung bezogenen wesentlichen Risiken berücksichtigt? • Wird die… …der BAIT? • Bereitet sich der Prüfer anhand eines adäquaten Prüfungsprogrammes auf die Prüfung vor? • Werden durch die Prüfungsprogramme alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten

  Risiken im Angebots- und Aftersales-Prozess
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …ARBEITSHILFEN Vertriebsrisiken bei Großprojekten DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES VERTRIEBS“ Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten Risiken im… …Ausschreibung und über die Kampagne ausreichend informiert? • Wird eine Prüfung der (potenziellen) Kunden zum Beispiel im Rahmen eines Customer Screenings in… …Verfahrensbeschreibung, Organisationsanweisung) ein­deutig festgelegt und wird danach verfahren? • Sind die Funktionen Genehmigung, Prüfung und Erstellung der Gutschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Outsourcing der Internen Revision und Prüfungshonorare

  Vertrauen Wirtschaftsprüfer externen Revisionsdienstleistern mehr?
  

  Benjamin Fligge

  …er­werben. Beispielsweise können auf diese Wei­se kurzfristige Personalengpässe oder das Fehlen von für eine Prüfung erforderlichen Kompeten­zen ausgeglichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Leistungserbringung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …65 6 Leistungserbringung Inhalt und Umfang der zu erbringenden Leistungen werden durch den Ver- trag, nicht durch die HOAI bestimmt. Die Prüfung… …und/oder Bausoll wird zur weiteren Schadensabwehr eine beglei- tende Prüfung empfohlen. Werden fehlerhafte oder fehlende Leistungen erst bei oder nach der… …Inbetriebnahme festgestellt, sollte unverzüglich mit der Prüfung begonnen werden. Ziel Die Leistungen wurden vertragsgemäß und termingerecht erbracht. Sämtli-… …Genehmigungsfähigkeit. 2. Dem Planenden ist nur der in seinem Verantwortungs- und Einflussbe- reich liegende Terminverzug zuzurechnen. 3. Bei Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Kaufmann, M.Sc. Thorsten Schmidt

  …Buchbesprechungen LITERATUR Buchbesprechungen Andelfingler, U. / Haferkorn, P. Agilität für IT-Governance, Prüfung & Revision Grundlagen und… …IT-Governance, der agilen Prüfung und Revision und der Prüfung agiler Projekte im Besonderen. Bereits im Einleitungskapitel stellen die beiden Autoren eine sehr… …vermuteten Effizienzgründen wegzulassen oder nur am Ende der Prüfung durchzuführen. Dabei liegt gerade in dieser Zeremonie sehr viel des Potenzials agiler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Vorschriften der HOAI

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …23 4 Vorschriften der HOAI 4.1 Anwendungsbereich Die Prüfung, ob die Anwendungsvoraussetzungen vorliegen, ist grundsätzlich unabhängig vom… …Zeitpunkt der Prüfung notwendig. In § 1 HOAI 2013 sind folgende Anwendungsvoraussetzungen definiert: � Die Grundleistungen müssen in der HOAI erfasst sein… …Honorarvereinbarung zulässig war. Für nach dem 4. 7. 2019 geschlossene Honorarvereinbarungen entfällt die Prüfung, weil freie Honorarvereinbarungen ab diesem Zeitpunkt… …Honorare berücksich- tigt worden. Fragen Die folgenden Prüfungsfragen sind grundsätzlich, unabhängig vom Zeitpunkt der Prüfung durch die Revision zu… …Honorarvereinbarungen analog. 4.3.1 Flächenberechnung und Anrechenbare Kosten Die Prüfung der anrechenbaren Flächen und Kosten ist erforderlich zur � Ermittlung des… …, sollte der geprüfte Bereich um Aufklärung und Neuberechnung gebeten werden, sofern die Prüfung anhand der vorgenannten Fragen Abwei- chungen von den… …Honorarrechnung an- passen. 4.3.2 Leistungsbild und Leistungsphasen Die Prüfung des Leistungsbildes durch die Revision kann vorbeugend (z.B. beratend zur… …die Prüfung der Honorarzone ist vor Vertragsab- schluss, weil ggf. erforderliche Honoraranpassungen somit noch vorab erfol- gen können. Wird bei einer… …Anlagen einer Honorarzone zu den gesamten anrechenbaren Kosten der Anlagengruppe? 4.3.4 Honorartafel Der optimale Zeitpunkt für die Prüfung der… …4.3.5 Umbau- und Modernisierungszuschlag Die Prüfung des Umbau- und Modernisierungszuschlags kann vorbeugend (z.B. beratend zur Budgetermittlung oder zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung

  Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung
  

  Sean Needham, Björn Schildhauer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …124 • ZCG 3/22 • Prüfung Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung Sean Needham / Björn… …. Normative Rahmen der Untersuchung 2.1 Normative Pflichten zur Berichterstattung über die interne Prüfung im Bericht des Aufsichtsrats Die Prüfung des… …gesonderten nicht-finanziellen (Konzern-)Berichts. 4 Die Basis dieser Prüfung bildet der nach § 170 Abs. 1 AktG durch den Vorstand unverzüglich nach der… …Aufstellung dem Aufsichtsrat vorzulegende Jahresabschluss respektive Lagebericht. 5 Gegenstand der Prüfung des Jahresabschlusses durch den 1. Einleitung Um zu… …entsprechend § 171 Abs. 2 AktG die Angaben zur Prüfung und das Ergebnis der Prüfung des Jahresabschlusses integrale Bestandteile der Berichterstattung durch den… …Geschäftsjahr 2020 anhand einer Stichprobe mit 45 Unternehmen aus den Indizes DAX, MDAX und SDAX bezüglich der Prüfung des Jahresabschlusses durch den… …die Abschlussprüfung im Bericht des Aufsichtsrats. Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 3/22 • 125 Aufsichtsrat sind entsprechend § 264 Abs. 1 HGB die… …Buchführungsunterlagen erstrecken, ist dieses Recht auch für die zentrale Aufgabe der internen Prüfung von Relevanz. Auf diese Rechte kann der Aufsichtsrat dauerhaft… …zurückgreifen und ist im Falle von Unstimmigkeiten auch hierzu verpflichtet. 7 Konkrete Anforderungen an die durch den Aufsichtsrat durchzuführende Prüfung gehen… …Geschäftsführung zu verstehen. Demnach sind durch den Aufsichtsrat bei der Prüfung der Abschlussunterlagen dieselben Prüfungsmaßstäbe wie bei der Überwachung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …Ziel der Prüfung bzw. der Prüfungsgegenstand.  Der Umfang der Prüfung sowie die Angabe von Einschränkungen oder Ab- grenzungen.  Der Zeitraum, auf… …sowie Angaben zur geprüften Organisationseinheit oder Gesellschaft 5.1 Berichterstellung 253 und zur Art der Prüfung; ferner Angaben zu… …beginnt mit dem Ziel der Prüfung, dann folgt die Auftragsbeschreibung oder Ursache, anschließend werden die Schwer- punkte der Prüfung genannt. Die… …überraschen kann. Dies entspricht auch genau dem chronologischen Ab- lauf einer Prüfung. Es besteht ein Problem, dieses wird von allen Seiten beleuchtet, die… …Schwächen beste- hen, wohingegen „In Ordnung“ wegen der risikoorientierten Prüfung keine vollständige, sondern nur eine hinreichende Sicherheit bieten kann… …den Vorstand im Aufzug, und er bittet Sie, ihm kurz zu sagen, was bei Ihrer Prüfung herauskam. Formulieren Sie Ihre Aussage mündlich in 3-5 Sätzen… …, die dieser Prüfer erledigen soll, während er Ihrer Prüfung zugeteilt ist. Hierdurch können für Ihre Prüfung Verzögerungen ent- stehen. Falls… …die Ursachen tatsächlich lagen, Sie haben die Berichtspassagen noch nicht erhalten. Für Ihre Prüfung müssen Sie jetzt nach vorne schauen. Treffen Sie… …lästigen Abstimmrunden könnte ich endlich mehr Zeit in die eigentliche Prüfung investieren. Dann müsste ich mich nicht mehr um einzelne Formulierungen, den… …, dass in Ihrem Unternehmen zwischenzeitlich (durch die Prüfung bedingt, oder auch nicht) eine Umstrukturierung erfolgt und sich die im Bericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …bereitzustellen. Dafür haftet er mit sei­nem Privatvermögen. (BGH, Be­schlüs­se vom 12. Juni 2012 und 4. Ok­to­ber 2012 – II ZR 105/10) 4. Prüfung Im Rahmen der… …Prüfung empfiehlt sich, entsprechend den Standards der Internen Revision 7 vorzugehen. Bei der Planung und Durchführung der Prüfung sollten dabei die in den… …Fragebogens) durchzuführen. Vorgehensmodell Prüfung Fördervereine Start Prüfung Festlegung von Prüfungszielen und -umfang Verifizierung Prüfungsrecht… …Prüfungsplanung oder unmittelbare Prüfungsdurchführung (Ad-hoc-Auftrag) nein ja Abb. 1: Planung einer Prüfung von Fördervereinen Anlässe für die Prüfung: •… …Prüfung auf die Quellen des Krankenhauses. Sollten keine Leistungsbeziehungen festgestellt wer­den und dennoch hohe Risiken vorliegen, informiert die… …Prüfungsdurchführung Die Prüfung wird entsprechend den Standards der Internen Revision durchgeführt. Im Rahmen der Prüfung sind beispielhaft folgende Prüfungshandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …Gemeindeordnungen sonstige gemeinderechtliche Verordnungen Fragenkatalog zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung und zu den wirtschaftlichen… …Aufgaben des Rechnungsprüfungsamtes einen starken Fokus auf die Prüfung der Jahresabschlüsse legen. 15 Ferner zählen sogenannte Örtliche Prüfungen in… …Speziell ausgeführt sind lediglich Buch-, Betriebs- und Kassenprüfungen bei der Hergabe von Darlehen 20 sowie Prüfung der Haushalts- und Wirtschaftsführung… …sich somit überwiegend auf Jahresabschlussprüfungen, Regelaufgaben und die Prüfung von Einzelvorgängen (etwa Kasse, Inventur, Vergaben) innerhalb der… …feststellungsunterstützende Rolle. • Das Rechnungsprüfungsamt prüft zwar das Interne Kontrollsystem, reißt diese Prüfung allerdings lediglich an und nimmt keine strukturierte… …gewährleistet werden. Nicht zuletzt kann auch die Prüfung des Jahresabschlussprüfers nach dem Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) die Wirkkraft einer Internen… …Gesichtspunkten Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit ausrichtet, • im Vergleich zu einer Prüfung des Rechnungsprüfungsamtes eher… …, prozesstechnische und steuerungsrelevante Fragestellungen im Nachgang der Prüfung überprüft und nachgeschärft. Insgesamt konnten Gründe für die verspätete… …Prüfung stand die Generierung von insbesondere preispolitischen Optimierungsimpulsen im Vordergrund. Zunächst erfolgte daher eine grundlegende Analyse der… …erfolgten im Rahmen des Projektes Analyse und Prüfung der Berücksichtigung der Anforderungen der DSGVO sowie der damit verbundenen Prozesse. Die Revision…

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