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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …147 Tax Compliance von Christian Schoppe 1 Einleitung 1.1 Eingrenzung und Begriffsbestimmung Schenkt man einem hartnäckigen… …: Prüfungsarten, Prüfungsvorgehen und Wirkung des Testats, DStR, 55. Jg. (2017), S. 2626ff. 344 Vgl. BGH v. 09.05.2017 – 1 StR 265/16, BeckRS 2017, 11458 Rn… …den verwalteten Mitteln sicherzustellen (§ 34 Abs. 1 AO).345 Gesetzliche Vertreter sind Geschäftsführer und Vorstände sowie bei öffentlichen… …, vgl. Loose, M., in: Tipke/Kruse: Abgabenordnung Kommentar, Tz. 1 zu § 34, Köln 2007; Rüsken in Klein, Abgabenordnung Kommentar zu § 34 AO Rn. 2 ff, 11… …Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz vom 1. August 2009 eingeführt (vgl. BGBl. 2009, Teil 1 Nr. 48, S. 2302). Die ab dem 1. Januar 2010 anzuwendende Rechtsverordnung (SteuerHBekV… …Betrag über EUR 1 Mio. in aller Regel keine Freiheitsstrafe zur Bewährung ausgesetzt werden sollte.357 Allerdings bedeu- tet dies nicht eine tarifmäßige… …Retorsionsmaßnahme oder kompensierende Maßnahme allerdings nicht rechtens. 357 BGH Urteil vom 2.12.2008, 1 StR 416/08, Tz. 42: „Bei Hinterziehungsbeträgen in… …, 676) und der jüngeren BGH-Rechtsprechung deutlich verschärft (BGH 1 StR 631/10 – Be- schluss vom 25.7.2011) Christian Schoppe 158… …ist nicht ausrei- chend, um die Strafbefreiung zu erlangen. Vgl. BGH 1 StR 577/09 - 20.5.2010. 371 Vgl. auch Bornheim, W.: Steuerstrafverteidigung… …, diesem Gebiet Aufmerksamkeit zu schenken. Zudem ___________________ 372 Zur strafbefreienden Selbstanzeige vgl. BGH, Beschluss vom 25.7.2011, Az.: 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Das Management Strategischer Allianzen im Wandel – Teil B

  Risikobegrenzung bei Strategischen Allianzen mittels Risikoevaluierung und Implementierung von Governance-Mechanismen
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm, Sonja Hollerbach

  …Risiko. Die Autoren erläutern, welche Risikoformen es im Kontext Strategischer Allianzen gibt und wie diese erfolgreich gemanagt werden können. 1. Die… …knapp 60 bis 70 % 1 lenkte im Teil A des Beitrags in ZCG 01/ 2018 S. 12 ff den Fokus auf die Bedeutung der Beziehungsqualität zwischen den Allianzpartnern… …Consulting tätig gewesen. 1 Vgl. Ertel et al., The Vantage Guide to Governance in Outsourcing Relationships, 2008, S. 17. 2 Vgl. Das/Bing-Sheng, Trust, Control… …Geschäftsführung Mittleres Management Operative Ebene Abb. 1: Elemente der Allianz-Governance 10 Allianz-Governance-Mechanismen Struktur: Zentralisierung… …Ebene Partner 1 Partner 2 Zentralisierung Vertikale Zentralisierung Autorität ist in der oberen Hierarchieebene angesiedelt Vertikale Dezentralisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Terrorismusfinanzierung durch Kryptowährungen

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …. Dr. Fabian Teichmann Elena Park 1 Einleitung Den verschiedenen Kryptowährungen gemein ist die Verwendung einer dezentralen Infrastruktur und der… …Terroristen bei der Finanzierung des alltäglichen Lebens einen geringen Nutzen aus Kryptowährungen ziehen. 1 Anhand der Literatur kann daher festgestellt werden… …: teichmann@teichmann-law.ch. MLaw Elena Park arbeitet als juristische Mitarbeiterin bei der Teichmann International (Schweiz) AG, Kontakt: park@ teichmann-law.ch. 1 Rice, D… …., The Past and Future of Bitcoins in Worldwide Commerce, in: Business Law Today, 2013, S. 1 ff. Terrorismusfinanzierung durch Kryptowährungen ZRFC 2/18 67… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info DIIRF-10_Anzeige_185x123_sw.indd 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance in Polen

  Was Führungskräfte einer Tochtergesellschaft wissen müssen
  

  Konrad Schampera, Agnieszka Poteralska

  …Regelungen und stellt eine Systematik neuer Pflichten und Herausforderungen für Führungskräfte im Bereich Compliance dar. 1 Einleitung: Best Practice oder… …börsennotierten Gesellschaften gilt sie nur als Empfehlung der Warschauer Wertpapierbörse. 1 Darüber hinaus sind in beiden Ländern Regelwerke vorhanden, die… …des Gesellschaftsrechts sowie Compliance; Kontakt: agnieszka.poteralska@sdzlegal.pl. 1 Vgl. „Gute Praktiken für börsennotierte Gesellschaften“, Titel… …Governance Kodex in Deutschland und Gute Praktiken für börsennotierte Gesellschaften in Polen. 3 Gem. Art. 1 Abs. 16 des Gesetzes vom 19. Juli 2002 zur… …enthalten soll: (1) Grundsätze der Benachrichtigung der vom Unternehmen beschäftigten Personen über die Haftung für Korruptionsstraftaten; (2) Erklärung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2018

  Code of Conduct oder Code of Ethics – nomen est omen?

  Unterschiedliche Namen für Unternehmenskodizes und ihre Implikationen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …beziehen können, werden die Implikationen der unterschiedlichen Namenswahl diskutiert. 1. Begriffliche Einführung Unternehmenskodizes sind gängige Praxis bei… …Unternehmenskodex. Das Wort Kodex hat in den Wissenschaften drei Bedeutungen 1 : CCEin Kodex bezeichnet ein altes Manuskript, welches vor der Erfindung des Buchdrucks… …, Elmshorn und Hamburg. 1 Vgl. Strangas, Codex als juristischer und semiotischer Begriff, Archiv für Begriffsgeschichte, 1989, S. 244 f. 2 Vgl. Brien… …Regeln Abb. 1: Die vier Schichten eines Kodex nach Kaptein 15 Um das genannte Ziel eines Unternehmenskodex zu erreichen, müssen diejenigen Risiken… …die vier Schichten eines Kodex bezeichnet (vgl. Abb. 1). Die Mission des Unternehmens drückt aus, welchen Zweck die Organisation hat 16 . Es beschreibt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Erlaubnis benötigen. Von der Erlaubnispflicht ausgenommen ist die Arbeitnehmerüberlassung (AÜG § 1 Abs. 3) nur: � zwischen Arbeitgebern desselben… …, � Bußgeldtatbestände. Tabelle 1, die nicht abschließend ist, zeigt, welche arbeits-, sozialversiche- rungs-, steuerrechtlichen und sonstigen Risiken… …Steuerrechtliche Risiken � Hinterziehung von Lohnsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 38, 41a EStG � Hinterziehung von Umsatzsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 14 III UStG �… …Tatbeständen bis zu 500.000 € (vgl. § 16 (2) AÜG) � Eintragung in das Korruptionsregister � Reputationsschaden Tabelle 1: Risiken bei unzulässiger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Jahresinhaltsverzeichnis 2018

  …, eJournal 19 %); Printausgabe zzgl. Versandkosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1… …. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Genthiner Straße 30 G, 10785 Berlin Telefon (0 30) 25 00 85-626, Telefax… …(0 30) 25 00 85-630, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 11, gültig ab 1. Januar 2018…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Sonstige Nebent

  Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Pr
  

  Arbeitsgruppe „Nebentätigkeiten“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“

  …werden sollten. 1. Einleitung Bei öffentlich-rechtlichen Dienstverhältnissen ist eine Nebentätigkeit jede nicht zum Hauptamt gehörende Tätigkeit innerhalb… …folgenden Ausführung sind insbesondere die sonstigen Nebentätigkeiten von leitenden Ärztinnen und Ärzten sowie nachgeordneten Ärztinnen und Ärzten. 1… …Notdienst, Notarzt), Tätigkeit im medizinischen Versorgungszentren neben der Dienstaufgabe, Beteiligung/Geschäftsführung an anderen Unternehmungen. 1 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Zukunft der Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Erfahrungsberichte von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Praxisentwicklungen in 2018 wird nachfolgend ein Überblick vermittelt. 1. Einführung Das in Deutschland im März 2017 verabschiedete CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz… …auch gesellschaftlichen Anforderungen zu genügen 1 . 2. Wesentliche Inhalte des IDW- Positionspapiers 2.1 Zukunft der Berichterstattung: Thesen der… …ZCG-Redaktion. 1 Vgl. die Kurzinformation zum IDW Positionspapier von WP/StB Prof. Dr. Christian Zwirner in BC 9/18 (s. u. http://rsw.beck.de/cms/…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Datenschutz in der IT-Beratungspraxis

  Dr. Nikolai Horn

  …seit Längerem viele informative und übersichtliche ­Vorlagen und Einführungen: „Vorschriften für Unternehmen und Organisationen“ der EU-Kommission, 1… …betreffen nicht nur die Implementierung geeigneter Sicherheitsmechanismen und Pseudonymisierungsprozesse, sondern auch die Bereitstellung einer geeigne- 1… …rechtswissenschaftliche „Ja, aber“ ist kategorial verschieden vom informationstechnischem „0 oder 1“. Und für die praktische Ermöglichung der informationellen…

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