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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …Themen der eigene Mehrjahresprüfungsplan bestückt wird. Hierbei ist insbesondere der eigene Ansatz des Instituts als IRBA-Bank (auf internen Ratings… …. Größe, Komplexität und Risikolage sind ausschlaggebend für die Intensität und Detailtiefe von Prüfungen der Internen Revision im Umfeld von Basel II… …Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht“ erschienen in der ZIR 04/2005. Ebenso halten wir den Artikel „Basel II im Blickfeld der Internen Revision“… …Anforderungen des § 153 SolvV. Diese sehen jährliche Prüfungspflichten der Internen Revisionen zu den „Ratingsystemen“ einschl. der Berücksichtigung der… …„Risikoorientierten Ansatzes“ (MaRisk) sehr umfassend und konstruktiv diskutiert. Als Ergebnis ist festzuhalten, dass sich die Internen Revisionen bei der Umsetzung… …haben wir als Institutsvertreter im AK Basel II den Eindruck gewonnen, dass die Internen Revisionen gut beraten sind, wenn sie sich frühzeitig auf die… …Bankenaufsicht eingebunden ist. Hier wird den Internen Revisionen eine bedeutende Rolle zugeordnet (u. a. Feststellung der „Prüfungsfähigkeit“). Der nachfolgende… …Geschäftsstrategie Herleitung der Strategie (die inhaltliche Beurteilung der strategischen Ausrichtung ist kein Prüfungsfeld der Internen Revision) Empfohlener… …. separat prüfen Definition von internen Benchmarks bezüglich der Risikotragfähigkeit, Prozesse bei Unterschreiten dieser Benchmarks, Definition von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …zugunsten umfassender Prozessprüfungen stark in den Hintergrund gerückt. Das Selbstverständnis des Revisors gleicht nunmehr dem internen Risikoberater, der… …Prüfungsthemen und -zielen sowie der Einschätzung des internen Kontrollsystems zu erfolgen hat. Diese These wird durch international geltende Standards und… …vorzunehmen, deren Art, Umfang und zeitlicher Ablauf von der Beurteilung des internen Kontrollsystems abhängt.“ 3 Analoge Regelungen sind in weiteren… …Auswahl einer Methode sollte basierend auf den Prüfungszielen und -inhalten sowie anhand der Einschätzung des internen Kontrollsystems durch den Revisor… …Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse unter Beachtung verschiedener anderer Faktoren durch den Revisor festgelegt werden. Die zweite Möglichkeit ist… …Revisor, basierend auf der Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse, festgelegt wird, können individuelle Einflussfaktoren und Eindrücke vom… …internen Kontrollsystems abhängt.“ „Der Umfang der Einzelprüfungen liegt ebenso im pflichtgemäßen Ermessen des Abschlussprüfers wie die Entscheidung, ob bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Anreize. Aufgrund der besonderen Bedeutung für die praktische Prüfungstätigkeit werden Fragen zum Internen Kontrollsystem in einem eigenständigen Kapitel… …Gesamtsystem integriert sein muss (s. a. Leitfaden „Multi- Channel-Management im Vertrieb“). Die im Handel wirkenden Provisionssystematiken sind mit den internen… …Anreizsysteme eröffnet neben den hier aufgezeigten revisorischen Fragestellungen der Internen Revision auch die Möglichkeit, kreativ in die Abläufe einzugreifen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und die Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollen zu prüfen. 3 Die Prüfungsaufgabe umfasst auch die… …Kreditpricing-Tools oder fachliche Fragestellungen im Blickpunkt der Internen Re vision stehen. Die projektbegleitende Prüfung kann wie in Abb. 7 dargestellt gestaltet… …Aufgaben der Internen Revision dahingehend erweitert, dass diese unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und Interne Revision 5 · 2008 229… …Risikoorientierte Systemprüfung Einen weiteren Prüfungsansatz stellt die Systemprüfung dar, die immer häufiger als favorisierter Prüfungsansatz der Internen Revision… …Internen Revision darauf zu achten, dass Prüfungen zum Thema „Bewertung der Kredite“ regelmäßig – idealerweise als Systemprüfung – durchgeführt werden. Die… …Prüfungshandlungen sollen insbesondere dazu dienen, mögliche Schwachstellen in den Prozessen und Internen Kontrollen zu identifizieren und deren Risikogehalt für das… …Internen Revision zum Prüffeld Kreditpricing-Tools dargestellt. 20 5. Ausblick Die Instrumente des Risikomanagements in Kreditinstituten werden stetig weiter… …der Risikostrategie (Bestandteil der Geschäftsstrategie) abgeleiteten Maßnahmen ◆ Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) ◆… …bewerten und zu bepreisen. ◆ Es ist zu klären, ob die im Rahmen der Kreditbewertung (Pricing) eingesetzten Verfahren sowie die dafür benötigten internen… …Revision, in: Handbuch ökonomisches Kapital Becker/ Gehrmann/Schulte-Mattler (Hrsg.), Frankfurt 2008. 5 Vgl. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Arbeit der Internen Revision im Grunde zwar die gleiche, teilweise rücken aber andere Aspekte in den Fokus der Prüfungsarbeit und neue…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlusspr

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschiedenen Branchen (Bauzulieferindustrie, Handel… …Internen Revisor eine Pflicht zur Zusammenarbeit und zur Herausgabe seiner Arbeitsergebnisse und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. §320 HGB). Darüber… …vorlegen müssen, die für eine sorgfältige Prüfung notwendig sind. Dazu gehören nach herrschender Meinung auch die Berichte und Arbeitsergebnisse der Internen… …Prüfung abzuwägen, ob und inwieweit deren Ergebnisse (= Tätigkeit der Internen Revision, d. A.) bei der Festlegung der Prüfungshandlungen im Rahmen der… …Abschlussprüfung zu berücksichtigen sind (vgl. Tz 11), ◆ die Qualität der Arbeit der Internen Revision einzuschätzen, um davon abhängig zu machen, inwieweit… …Arbeitsergebnisse der Internen Revision für die Planung und Durchführung der Abschlussprüfung von Bedeutung sind (vgl. Tz 14 bis 16), ◆ in angemessenen Zeitabständen… …Besprechungen mit der Internen Revision durchzuführen (vgl. Tz 19) und ◆ in Abstimmung mit den gesetzlichen Vertretern üblicherweise die Interne Revision über… …wesentliche Sachverhalte zu informieren (vgl. Tz 21). Der Abschlussprüfer kann unter gegebenen Voraussetzungen die Erkenntnisse der Internen Revision als… …Ergebnisse in Betracht. Die Befragung der Internen Revision durch den Abschlussprüfer ist keine optionale Handlung, sondern per IDW Prüfungsstandard 210 (Zur… …sofern das zu prüfende Unternehmen über eine Interne Revision verfügt – die Mitarbeiter der Internen Revision befragen (vgl. Tz 29) ◆ ◆ ◆ ◆ nach ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …„Effizienz – Frauen – Interne Revision“ analysiert. Die cross-sektional angelegte Studie hatte als Zielgruppe Aufsichtsräte und Leiter der Internen Revision… …wird generell abgelehnt. Eine stärkere Qualifizierung für Mandate wird befürwortet. (3) Zur Stellung der Internen Revision: Die unterschiedliche Eigen-… …und Fremdwahrnehmung der Bedeutung der Internen Revision im Bereich Corporate Governance ist signifikant. Ein Informationsaustausch mit den… …Aufsichtsräten findet nur selten statt. Die Bedeutung der Internen Revision wird zunehmen. Die Studie ist unter Info@Labbe-Cie.de erhältlich. Der… …Aufsichtsratspositionen und Profitabilität der Gesellschaften ist signifikant und wird bejaht. Die Selbsteinschätzung der Stellung der Internen Revision im Bereich… …Informationsaustausch mit dem Aufsichtsrat. Nur in etwa jeder vierten Internen Revision wird eine regelmäßige Leistungsbeurteilung durchgeführt. Eine regelmäßige… …Leistungsmessung in Verbindung mit besserer Kommunikation könnte das Image und die Stellung der Internen Revision im Unternehmen erhöhen. Trotz ausreichender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Interne Revision und Corporate Governance – erste weltweite Konferenz in Rotterdam

  Dr. Ulrich Hahn

  …Konferenz in Rotterdam Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Frankfurt am Main/Wien Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, hat mehr als 20 Jahre Erfahrung in der internen und… …Interaktion der internen und externen Rollen stark vom Umfeld abhängen. Lokale Kultur, Geschäftspraktiken und auch Rechtssysteme müssen berücksichtigt bleiben… …Outsourcingtendenzen – zu erklären. Weitere Beiträge befassten sich mit der Rolle der Internen Revision in Governance-Strukturen, IT-Prüfung, Ausbildung und… …und der weiteren Erfordernisse für Forschung und Lehre in der Internen Revision zu gewinnen. Interessierte aus der ganzen Welt nutzen die Tagung, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der

  DIIR � Arbeitskreis �MaRisk�

  …werden zuerst die fachlichen Grundlagen dargestellt. Danach werden weiterführende Überlegungen zur Rolle der Internen Revision im Rahmen der Risikoanalyse… …, der Prüfungspflicht bei Auslagerungen, der Rolle der Konzernrevision sowie der Vollauslagerung der Internen Revision ausgeführt. Zur praktischen… …ausgelagerten Aktivitäten und Prozesse, insbesondere auch bezüglich der Funktion der Internen Revision, 12 sowie die Verpflichtung bei beabsichtigter Beendigung… …Neueinschätzung nach Maßgabe von AT 9 Tz. 2 (Risikoanalyse) erforderlich. Erst Änderungen der Risikosituation lösen Handlungsbedarf aus. 3. Rolle der Internen… …Prüfungsplanung der Internen Revision. Da sich mit einer Auslagerung nicht nur Chancen, sondern auch Risiken ergeben, ist jetzt jeder Auslagerungsentscheidung eine… …der Risikoanalyse zu beteiligen. Allein die Wortwahl „Einbezug der Organisationseinheiten“ und „Beteiligung der Internen Revision“ lässt bereits auf… …und -gestaltende Bestandteile sind, hat die Interne Revision eine klar getrennte, prozessunabhängige Rolle. Unter Prozess unabhängigkeit der Internen… …Ergebnisverantwortung für den Prozess der Risikoanalyse vorliegen darf. 21 Gleichwohl steht der Internen Revision zur Wahrnehmung ihrer Aufgaben auch hier ein umfassendes… …ermöglicht der Internen Revision ggf. entsprechende Empfehlungen frühzeitig abzugeben. Aufgrund der Aufrechterhaltung der Unabhängigkeit ist die abschließende… …Entscheidung über die Risikoeinstufung ohne Votum der Internen Revision zu treffen. Allerdings muss sichergestellt werden, dass eventuelle Anmerkungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Regelwerk der Beruflichen Praxis des IIA 5 Definition der Internen Revision 1. Einleitung Durch die Umsetzung des Artikels 41 der 8. EU-Richtlinie… …(Abschlussprüferrichtlinie) im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) erfolgt eine Aufwertung der Internen Revision. Lt. Entwurf des BilMoG wird dem… …Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision über § 107 Abs. 3 AktG-E bzw. § 38 Abs. 1a GenG-E nochmals explizit ins „Stammbuch“… …Angesichts dieser Konkretisierung der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats bezüglich der Internen Revision gewinnt ein in sich geschlossenes, international… …enthalten als wesentlichen Baustein zur Qualitätssicherung einer Internen Revision bzw. eines Internen Revisors die Verpflichtung, die Weiterentwicklung von… …berufsständische Vertretung der Internen Revisoren. Es vertritt derzeit über 154.000 Mitglieder in mehr als 165 Ländern der Welt. Das DIIR ist Mitglied im IIA. Es… …Stufen: verbindlich (mandatory) und nachdrücklich empfohlen (endorsed and strongly recommended). Eine Neuformulierung der Definition der Internen Revision… …Praktischen Ratschläge Im Vergleich zu der veröffentlichten Version der Praktischen Ratschläge lt. DIIR-CD: „Grundlagen der Internen Revision – Aktualisierung… …nicht als angemessen oder notwendig eingestuft wird, ist zukünftig sowohl der Leiter der Internen Revision als auch die Geschäftsleitung einzuschalten… …. Der Leiter der Internen Revision sollte künftig mindestens jährlich der Geschäftsleitung über Tä tigkei ten und Ergebnisse des Qualitätsprogramms…

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