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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Revision neu denken, Revision im Wandel, Digitalisierungsstrategie der Revision: Zukunftsthemen der Internen Revision

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Revision neu denken, Revision im Wandel, Digitalisierungsstrategie der Revision: Zukunftsthemen der Internen Revision Liebe Leserinnen und… …Revision im Wandel an. Dank immer neuer Technologien hat sich die Aufgabe der Internen Revision stark weiterentwickelt. Sie muss auf veränderte Risiken… …theoretisch zugänglich sind, bedient. Die Digitalisierung ist also seit einigen Jahren ein zentraler Treiber und Erfolgsfaktor der modernen Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …Untersuchungen der Internen Revision Prof. Dr. Torsten Mindermann / Benedikt Hirthammer* Bilanzdelikte führen zu erheblichen Schäden. Trotz der Weiterentwicklung… …Internen Revision entstehen kann. 25 Ein vager An- 12 Vgl. Peemöller, Typische Felder von Bilanzdelikten, BBK 2009 S. 1212; Peemöller, in: Löhr/Burkatzki… …von Fraud, ZCG 2010 S. 87. 19 Vgl. Ruud/Schmid, Deliktische Handlungen und die wichtige Rolle der Internen Revision, Der Schweizer Treuhänder 2001 S… …Lomboy/Zawilla, Fraud Management, 2012, S. 734. Im Rahmen der Abschlussprüfung und der Untersuchungen der Internen Revision werden dabei beispielsweise analytische… …in der Abschlussprüfung und Untersuchungen der Internen Revision ergeben kann. Wenn bereits ein konkreter Verdacht besteht, kann die erste Phase… …Erkennung des Anfangsverdachts die Prüfer der Abschlussprüfung und der Internen Revision vor große Herausforderungen, da die deliktbehafteten Vorgänge in der… …können, wenn die internen Kontrollen als wirksam eingestuft wurden, wird die Aufdeckung weiter erschwert. 44 Trotz des erheblichen Einflusses der Person… …Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision notwendig. 61 Dadurch könnte das Potenzial bei der Erkennung eines Anfangsverdachts besser genutzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Buchbesprechungen

  Alexander Merx

  …Buchbesprechungen LITERATUR Buchbesprechungen Bünis, M./Gossens, T. Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses… …haben. So fordert die zunehmende Professionalisierung der Internen Revision nach Fundstellen, welche in adäquater und übersichtlicher Form, die… …Kernelemente und -anforderungen der Internen Revision herausstellen, ohne dabei auf Vollständigkeit und Qualität verzichten zu wollen. Das hier besprochene Buch… …Themenwelt der Internen Revision insbesondere auch für Neueinsteiger möglich wird. Das Werk umfasst neben dem kompletten Planungs- und Prüfungsprozess der… …Internen Revision unter anderem die Themen Beratungsaktivitäten, Berichtswesen und Qualitätsmanagement innerhalb der Internen Revision. Somit kann das Buch… …Mitarbeitende in der Internen Revision, welche die Verantwortung für die angemessene Ausgestaltung der Revisionsfunktion haben. Alle hierfür zu beachtenden… …vollkommen gerecht und liefert in der vorliegenden Form neue und zeitgemäße Impulse, die im Prüfungsalltag der Internen Revision anwendbar sind. Alexander Merx…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Falle von möglichen Compliance-Verstößen zunehmen. Die Durchführung solcher internen Untersuchungen wird mit der Aussicht auf eine Reduktion der durch das… …Expertise vermehrt solche Untersuchungen durchführen. Im vorliegenden Artikel werden besonders erfolgskritische Aspekte einer internen Sonderuntersuchung… …überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die Vorbereitung und Durchführung von internen Sonderuntersuchungen abgeleitet. 1. Einführung Im… …hervorgehoben, §§ 16–18 und 41 des Entwurfs des Gesetzes zur ­Stärkung der Integrität der Wirtschaft ­(VerSanG-E) 1 . Eine Durchführung solcher internen… …etabliertes Compliance-Management-System (CMS) und ohne Routine in der Durchführung von internen Untersuchungen, vermehrt solche Untersuchungen durchführen… …. Diese Unternehmen werden dazu in vielen Fällen externe Unterstützung benöti- gen. Außerdem werden sie Wert darauf legen, dass die internen Untersuchungen… …vorliegenden Artikel werden zunächst die Ziele einer internen Sonderuntersuchung und in diesem Zusammenhang der für mittelständische Unternehmen besonders… …Überwachung von internen Sonderuntersuchungen (Internal Investigation Governance) die wesentlichen Problemfelder von internen Sonderuntersuchungen aufgezeigt… …staatlichen Verfolgungsbehörden skizziert. 2. Ziele einer internen Sonderuntersuchung in mittelständischen Unternehmen Mit einer internen Sonderuntersuchung… …einem CMS wird die Gesamtheit aller Maßnahmen eines Unternehmens verstanden, die eine möglichst weitgehende Einhaltung von externen Vorgaben und internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von kleinen Versicherungsunternehmen (MaGo für kleine VU)

  Bedeutung für Interne Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Prof. Dr. Christof Wiechers

  …, Anforderungen an die Geschäftsorganisation, Aspekte des Internen Kontrollsystems sowie Ausgliederungen betrachtet. Danach werden wesentliche Unterschiede zu den… …Ausgestaltungsmöglichkeiten der Arbeit der Internen Revision eingegangen. Im vierten Abschnitt werden die Ausführungen zusammengefasst. 1. Einleitung Prof. Dr. Niels Olaf… …Versicherer geforderten internen Überprüfungsprozesses und auch losgelöst von rein aufsichtsrechtlichen Aspekten sind Revisionsaktivitäten jedoch dringend zu… …für kleine Versicherer geforderten internen Überprüfungsprozesses und auch losgelöst von rein aufsichtsrechtlichen Aspekten sind Revisionsaktivitäten… …Kontrollaktivitäten im Sinne des Internen Kontrollsystems inklusive eventueller Eskalationsschritte, prozessspezifische Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten sowie… …von Prüfungshandlungen der Internen Revisionen sein. Für die Ausgliederung von Aktivitäten ist ebenfalls eine schriftliche Leitlinie erforderlich… …Interne Revision selbst ausgelagert sein kann. In diesem – nicht unwahrscheinlichen – Fall ist vor allem die Unabhängigkeit der Internen Revision… …Internen Revision Im diesem Abschnitt werden die wesentlichen Unterschiede zwischen den MaGo für kleine Versicherer und denen für Solvency-II- Unternehmen… …überblicksartig dargestellt. Auf Aspekte der Internen Revision wird hierbei gesondert eingegangen. Beim Proportionalitätsprinzip wird die Erfüllung der im… …schriftliche Leitlinien für einige Bereiche gemäß § 23 Abs. 3 VAG gefordert beziehungsweise im Fall der Internen Revision zweckmäßig. Um auch bei kleinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …erkennen, • Revision im Immobilienbereich, • Ausrichtung und Strategie der Internen Revision für den Mittelstand, • Ergebnisse und Prozesse der Internen… …von den Fach- und Führungskräften der Internen Revision bislang sehr gut angenommen wird. Aufgrund der aktuellen Lage setzen wir unser Onlineangebot… …wurden entwickelt, um den Internen Revisoren zu helfen, diese wichtigen Themen praxisnah anzugehen. Mehr dazu auf www. diir.de/fachwissen/risk-in-focus… …300 Fach- und Führungskräfte aus ganz Europa teilnahmen. DIIR-Vorstand Ralf Herold schilderte aus der Prüfungspraxis der Internen Revision eines… …Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der… …Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die… …Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen Revision. Das Ambition Model verschiebt den Schwerpunkt von der bloßen… …Management und die eher statistischen Daten der Internen Revision. Je mehr Revisionen ihre Daten erfassen, desto eher können alle Nutzer von einem genauen… …Interner Revisor DIIR Im Oktober 2020 haben unter anderem folgende Damen und Herren die Prüfungen zum Internen Revisor DIIR bestanden: • Verena Bier… …, und wir wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Die nächsten Prüfungstermine zum Internen Revisor DIIR finden am 14./15.4.2021…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Fahrplan in eine erfolgreiche Zukunft sein. In disruptiven Zeiten, die in vielerlei Hinsicht eine Veränderung der Internen Revision erforderlich machen, kann… …aktuelle Fragestellungen, die in einem strategischen Plan der Internen Revision geklärt werden sollten. 1. Bedeutung und Einordnung einer Revisionsstrategie… …. Geschäftsordnung der Internen Revision, Revisionsstrategie und strategische Revisionsplanung sind mit den Auftraggebern und den wesentlichen Interessengruppen… …abgestimmt und werden von diesen genehmigt. „Sawyer’s Internal Auditing“ (Sawyer‘s), seit Jahrzehnten ein Standardwerk in der Internen Revision, beginnt in der… …Geschäftsordnung der Internen Revision • Mission, Rolle, Verantwortung und Umfang • Unabhängigkeit • Berichterstattung • Planung Zustimmung der Geschäftsleitung… …Anpassung Strategischer Plan der Internen Revision • 3-5 Jahre Jahresprüfungsplan • Regelmäßige Überprüfung und Aktualisierung Revisionsplan •… …Erwartungen der wesentlichen Interessengruppen und den Erwartungen des Berufsstandes der Internen Revision. 4 Zu den wesentlichen Interessengruppen gehören die… …der Internen Revision und natürlich auch externe Interessengruppen, wie Abschlussprüfer, Regulatoren, Mandanten und Investoren. Die Erwartungen des… …die Umsetzung der Revisionsstrategie. 3. Anwendung der Strategiemanagement-Tools ermöglicht Überwachung und Steuerung des von der Internen Revision… …und Ethikkodex der Internen Revision, • Ausrichtung der Governance der Organisation am Drei-Linien-Modell, • Fachkompetenz des Revisionspersonals…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität

  Angemessene Reaktion auf den Fall Wirecard? Eine Analyse des Gesetzentwurfs
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Regierungsentwurf vom 15.12.2020 vor. Darin werden primär verschiedene Maßnahmen zur Veränderung der internen und externen Corporate Governance thematisiert. Im… …Beitrag stellt die durch das FISG geplanten Reformmaßnahmen zur Fortentwicklung der internen und externen Corporate Governance kommentierend dar und zeigt… …Höchststrafe von einem Jahr oder Geldstrafe droht (§ 331 Abs. 2 HGB-E). 4.2 Pflicht zur Einrichtung eines ­Internen Kontrollsystems (IKS) und eines… …. 26 Eine sachgerechte Ausführung der internen Prüfung setzt somit voraus, dass eine umfassende Expertise sowohl auf dem Gebiet der Rechnungslegung als… …ordnungsgemäß durchgeführten internen Prüfung der Unternehmensberichte ausgegangen werden, wenn diese von Aufsichtsratsmitgliedern vorgenommen wird, die nicht nur… …Festlegung von internen Auskunftsrechten, erscheinen nur in Einzelfällen eine Weiterentwicklung der Corporate Governance zu bewirken, da sie bereits in vielen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Heute, morgen, übermorgen

  Die Interne Revision im Wandel
  

  Martin Gutzmer

  …. Der erste Revisorenverband wurde bereits im Jahr 1581 in Venedig gegründet. Im Laufe der Jahrhunderte hat sich die Rolle der Internen Revision… …der Internen Revision wichtiger denn je ist. Eine zentrale Frage ist daher: In welchem Maße bedient sich die Revision in der Praxis bereits der… …und wie die zukünftige Aufstellung der Internen Revision aussieht, war der Anlass für die Audicon-Studie „Heute, morgen, übermorgen – die Revision im… …auch die Interne Revision. Über 50 Prozent der Umfrageteilnehmenden geben an, dass die Pandemie die Digitalisierung der Internen Revision beschleunigt… …. Für 46 Prozent führt dies auch zu einer höheren Akzeptanz für den Digitalisierungskurs der Internen Revision. Zugleich sind 30 Prozent der Befragten der… …sind, wird der Faktor Mensch in der Internen Revision auch langfristig eine entscheidende Rolle spielen. Anders formuliert: Wo immer die Digitalisierung… …die Prozesse erleichtert, wirkt sie sich zugleich disruptiv auf das Berufsbild der Mitarbeitenden der Internen Revision aus. Die Revision muss hier… …eine Spezialfunktion in der Internen Revision. Jeder Revisor muss über Basisfertigkeiten im Bereich Datenanalyse verfügen. 61 % 39 % 78 % 22 % Abb. 3… …Jahren gestiegen sind, bezweifelt kaum einer der Befragten. Bislang ist aber nur etwa jeder dritte Mitarbeitende der Internen Revision hinreichend im… …Bereich Datenanalyse qualifiziert. Ein wichtiges Zukunftsthema ist daher die optimale Aufstellung der Internen Revision durch Weiterbildung und Recruitment…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …der Perspektive der Internen Revision betrachtet, ergänzt der vorliegende Beitrag Gedanken der integrierten Corporate Governance um eine explizite… …den externen und internen Corporate-Governance-Systemen in anderen Volkswirtschaften legen nahe, dass im deutschen Corporate-Governance- System noch… …Unternehmen führen. 5 In der Unternehmenspraxis zeigt sich immer wieder, dass mehrere Problemlagen die Arbeit der internen und externen Überwachungsorgane… …Anschluss folgten Fragen zur Compliance- Organisation des Unternehmens und zu weiteren Überwachungseinheiten wie der Internen Revision. Die letzten drei… …Internen Revision Ob es sich bei der Internen Revision um eine eigenständige Abteilung in dem befragten Unternehmen handelt, beantworteten 46 Prozent mit Ja… …vorherigen Frage zur Eigenständigkeit der Internen Revision wurde zudem nach ihrer Unabhängigkeit gefragt. Dabei gaben 35 Prozent der Befragten an, dass die… …nächstes wurde das Ansehen der Internen Revision innerhalb der Belegschaft 16% 8% Gar nicht Anhörung/Information Beratung Mitwirkung Entscheidung Überhaupt… …nicht Wenig unabhängig Mittel Stark unabhängig Abb. 4: Unabhängigkeit der Internen Revision im Unternehmen 35% des jeweiligen Unternehmens untersucht. In… …angesehen Abb. 5: Ansehen und Status der Internen Revision Compliance sehen 67 Prozent als Verantwortungsträger bei der zweiten Linie. Das operative… …zwischen Vorstand/Geschäftsführung und Aufsichtsrat/Beirat, dem Controlling, der Internen Revision und dem Operativen Management. Generell sind die Nennungen…

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