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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …322 Abs. 4 HGB  Prüfungsobjektauswahl z. B. Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Tz. 2210. A2 So fordert beispielsweise §… …weitreichende Übereinstimmung bei nationalen und internationalen Standardsettern festgestellt werden. Auch die Standards für die berufliche Praxis der Internen…
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  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …für die Aktivitäten der Internen Revision bzw. danach, ob die MiFID-Anforderun- gen diesbzgl. eine Auswirkung auf die IR hat. Diese Frage ist mit… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …Durchführungsrichtlinie ent- hält Aussagen zur Unabhängig keit, zum Umfang und zur Ausstattung einer Internen Revision. Von besonderer Bedeutung sind hier die Ausführun-… …und zur Berichterstattung an Geschäfts- leitung und Aufsichtsrat. 1.3.2 Prüfungsalltag der Internen Revision nach MiFID Auswirkungen auf die Arbeit… …Tätigkeit der Internen Revision durch die MiFID verändert hat und welche neuen Prüfungsgebiete für die IR hinzuge- kommen sind. Kundenangaben Neu ist die… …tionen und Werbemitteilungen eng miteinander zu verzahnen. Das Hauptaugenmerk der Internen Revision liegt dabei auf organisatorischen Vorkehrungen des… …Beispiel von der Internen Revision zu prüfen, welche Fachbereiche in die entsprechenden Prozesse rund um die Angemessenheits- und Geeignetheitstests… …Kundenbetreuers liegt und ob diese teil- oder vollautomatisiert unterstützt erfolgt. Zudem gehört es zu den Aufgaben der Internen Revision, zu ermitteln, ob bei… …entsprechendes Prozesscontrolling im Prüfungsplan vorsehen. 1.3.3 Fazit: Auswirkung der MiFID auf die Arbeit der Internen Revision Die ersten Erfahrungen mit… …. Unverändertes Ziel der Internen Revision ist es, die Kontrollmechanismen innerhalb eines Unter nehmens auf ihre Angemessenheit und vor allem Wirk- samkeit zu…

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  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …die Tätigkeit der Internen Revision, denn diese „hat risikoorientiert und prozess- unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements… …im Allgemeinen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und… …zu beurteilen, unabhängig davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht“16) als Teil der Internen Kontrollverfahren.17) Dass eine nachvollziehbare… …Dokumentation von der Internen Revision erwar- tet wird, war in den im Jahr 2000 veröffentlichten ‚Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision, Rund- schreiben Nr. 1/2000 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (MAIR). 19) Vgl. Basel… …Committee on Banking Supervision, Internal Audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors, August 2001. 20) Grundlagen der Internen Revision… …, Deutsches Institut für Interne Revision, Stan- dard Nr. 2330. 21) Vgl. Grundlagen der Internen Revision, Deutsches Institut für Interne Revision… …„Der Leiter der Internen Revision sicherstellen, dass die Abteilung mit den grundlegenden Standards, wie sie vom IIA ‚Standards for the Professional… …externen Beraters, der die existierenden Standards und Verfahren der Internen Revision neutral beurteilt und bei eventu- ellen Abweichungen zu den… …Prüfungsleistung der Internen Revision. Insofern ist der hohe Aufwand bei der Umsetzung nicht nur Selbst- zweck bzw. den Anforderungen von Aufsichtsbehörden…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Interessengruppen ver- treten, auch das Institut der Internen Revisionen hat einen Vertreter in das Gremium entsandt. 1.5.4 Aufbau der MaRisk Die MaRisk sind… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …sionsanforderungen gem. Abschn. 5 MaH waren sehr konkret und detailliert. Die MaH enthielten Vorgaben zeitlicher und inhaltlicher Art für die Prüfun- gen der Internen… …der Bedingungen Vollständigkeit, Richtigkeit und Zeitnä- he des internen Berichtswesens Abb. 5: Prüfungsfelder und –turnus gem. MaH Die MaRisk… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …Erfahrungen und bildet eine wichtige Basis für die Schwerpunktsetzung durch den Abschlussprüfer.  Auch ist eine zunehmende Professionalisierung der Internen… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …zwischen dem Abschlussprüfer und der Internen Revision für alle Beteiligten sinnvoll. So können beispielswei- se Risikoeinschätzun gen fundierter erfolgen… …, best practice-Ansätze (inter- ne bspw. zu internen Kontrollen in Schlüsselprozessen und externe) effizien- ter verfolgt werden. Unter Umständen ermög… …und zu ihnen Zugang haben. Weiterhin muss er über alle wesentli- chen Sachverhalte informiert werden, die im Rahmen der Internen Revi- sion aufgedeckt… …der Internen Revi- sion (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2), ebenso ist die Prüfung des Risikofrüh- erkennungssystems zumindest bei börsennotierten…

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  Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber?

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …97 2 Revisionsmanagement 2.1 Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber? 2.1.1 Die Revision – ein ganz… …vielschichtigen und anspruchsvollen Auf- gabenstellung der Internen Revision, stetigen Veränderungen im Umfeld des Unternehmens und in den zu prüfenden… …für die Darstellung im Folgenden ist das „Personal-Geschäfts- modell“ der Internen Revision der Autoren. Dieses basiert insbesondere auf einer… …Weiterentwicklung und Qualifizierung innerhalb der Internen Re- vision zunehmend anspruchsvolle Fach- und Führungsaufgaben (zunächst Leitung einzelner Prüfungen)… …wahr. Spezialisten und Führungskräfte, die Führungsaufgaben mit dauerhafter Disziplinarverantwortung übernehmen, werden längerfristig in der Internen… …Internen Revision an eine angemessene Zeit der Aufgabenwahrnehmung innerhalb der Revisionsabteilung sowie die Nachfolgeregelung. Von daher wird deutlich… …Außenmarketing der Internen Revision e wenig Freizeit e früh Verantwortung für Teams, projektbezogenes Arbeiten e Chance, einen umfassenden Überblick über das… …Auswahlprozess sind positiv. Die Führungskräfte der Internen Revision bestätigen, dass die „Treffsicherheit“ bei der Auswahl gestiegen ist („Wer nicht weiß, was… …Entscheidungsprozesses. 2.1.4 Mitarbeiterentwicklung – Karrierewege Die Interne Revision gewinnt ihre neuen Mitarbeiter vom unternehmens- internen wie -externen Markt… …Hochschulabsolventen handeln. Hierbei ist auf eine angemessene Personalausstattung der Internen Revision insgesamt zu achten. Außerdem ergeben sich durch diesen „Mix“…

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  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …einen wesentlichen internen Kostenfaktor, aber auch einen kritischen Erfolgsfak- tor für die Unternehmensstrategie dar. Mit erfolgreichen Projekten…
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  Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision – Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern

  Friedhelm Kremer

  …116 Revisionsmanagement 2.3 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern… …Kooperationen einlassen, wie z. B. bei DIIR_Forum_7.indd 116 22.07.2008 10:41:33 Uhr 117 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen… …berücksichtigen. DIIR_Forum_7.indd 118 22.07.2008 10:41:33 Uhr 119 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Hinsichtlich der… …121 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision ihrer jeweiligen Mittelfristplanung an den Tag legen, da sich hier im We-… …Betätigungsfeld der Internen Revision die das JV anwenden muss, um den lokalen Gegebenheiten zu begegnen (Anpassungen HB I/HBII) und die Konsolidierung bei den… …DIIR_Forum_7.indd 124 22.07.2008 10:41:34 Uhr 125 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Ventures die Bilanzstruktur nach dem… …Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Außerdem könnten gemeinsame Team gebildet werden, die dafür verantwort- lich sind, die Synergien zu…

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  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …130 Revisionsmanagement 2.4.2 Mögliche Einsatzgebiete der Internen Revision (IR) Bei einer Integration können drei Phasen unterschieden werden: … …direktes Betätigungsfeld der Internen Revision zu erkennen ist, kann sie im Teilbereich „Unternehmensbewertung, Kaufpreisfi ndung, DIIR_Forum_7.indd 131… …Berücksichtigung in Form von Preisabschlägen oder Garantien sein. Due Diligences gehören sicher nicht zum Kerngeschäft einer Internen Revi- sion. Häufi g verfügen… …. DIIR_Forum_7.indd 132 22.07.2008 10:41:37 Uhr 133 Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration Aus der Beauftragung der Internen Revision lassen… …Auffassungen die eigenen Unternehmens- ziele optimal erreicht werden? Das wesentlichste Betätigungsfeld der Internen Revision findet sich im Be- reich der… …2.4.3 Prüfungsfelder der Internen Revision Antworten auf die Frage nach der Entwicklung der zugekauften Gesellschaft finden sich in der Betrachtung der… …geeigneten Internen Kontrollsystems durchgeführt wird. Immobilien Der Bereich „Immobilien“ ist aus zwei Gründen von Bedeutung: Zum Einen…

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  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …dungsanalyse in einem erprobten Phasenkonzept Besserung zu erreichen ist. Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Rolle der Internen Revision gelegt. Zum einen… …Ergebnisse aus der Gefährdungsanalyse fließen gleichzeitig auch in die risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise der Internen Revision ein… …, regionale und gesetzliche Rahmenbedingungen. Auch Unterneh- mensspezifika sind zu beachten. Grundsätzlich können Gefährdungen durch internen Betrug, durch… …externen Betrug und durch Kollusion von Internen und Externen erfolgen. Dabei sind die Gefährdungen von der Kundenstruk- tur, der Vertriebsstruktur und von… …Phasenkonzepts DIIR_Forum_7.indd 143 22.07.2008 10:41:39 Uhr 144 Revisionsmanagement 2.5.5 Die Rolle der Internen Revision Die Autoren legen besonderen… …Wert auf die „richtige“ Einbindung der Inter- nen Revision bei der Durchführung einer Gefährdungsanalyse. Ganz klar be- steht die Aufgabe der Internen… …Unternehmens kanalisiert sind. Auch der Bearbeitungsstand sowohl von Verdachtsfällen, als auch von bereits in- itiierten Einzelmaßnahmen sollte der Internen… …wirtschaftliche Eckdaten geliefert. Der Anteil der Internen Revision in dieser Phase 1 ist schwer ab- grenzbar. In keinem Falle darf jedoch der Revisor zum… …Risikoberichterstat- tung. Ab der Phase 4 (Feinkonzeption) muss der Anteil der Internen Revision am Projekt deutlich zurückgehen. Die Neutralität der Revision ist auf… …Deutschen Corporate Governance Kodex gilt: der „Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmens- internen Richtlinien…

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