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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen

  Eine empirische Analyse zur Wirksamkeit von Governance-Kodizes
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …Governance-Kodizes Dr. Alexander Nolte · Celine Sophie Daute · Prof. Dr. Christiane Pott Hohe regulatorische Anforderungen und die Vielschichtigkeit des Marktumfelds… …Überforderung hinsichtlich der geltenden regulatorischen Anforderungen. Gleichwohl stellten auch die hauptamtlich tätigen Akteure zwar keine Überforderung fest…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Veränderte Herausforderungen für die Interne Revision

  Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“
  

  Luisa Esterházy von Galantha, Mark Frederik Schmidt, Tobias Tuchel

  …der Corporate Sustainabil­ity Reporting Directive (CSRD) erhöhen sich die Anforderungen, über Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen zu berichten und… …Einschränkungen neuer regulatorischer Anforderungen deutlich überwiegen können. Dabei geraten insbesondere Themen wie ESG in den Fokus von Gesetzgebern, Investoren… …risikoorientierten Prüfungsplanung Da regulatorische Anforderungen nun auch die nachhaltige Neuausrichtung von Unternehmen verlangen, müssen ESG-Themen ganzheitlich in… …auszugestalten, sodass diese Veränderungen und Anforderungen in den Prüfungsfokus integriert werden. Das Audit Universe sollte um den Themenkomplex ESG und seine… …Anforderungen sowohl qualitativ als auch quantitativ zu integrieren. Eine proaktive Auseinandersetzung mit dem Thema Nachhaltigkeit ist für die Interne Revision… …der Corporate- Governance-Bereiche IKS, RMS und CMS ein und erhöht damit die Anforderungen an eine gute Unternehmensführung. Die Zusammenarbeit der… …rund um ESG nicht nur ab, sondern verdeutlicht, dass gute Unternehmensführung ESG in Gänze mit betrachten muss. Mit den steigenden Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  IDW PS 980 und LkSG

  Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
  

  Dr. Christian Schefold

  …Anforderungen kaum unmittelbar aus dem LkSG herleiten lassen, will und muss jeder Lieferant seinen Kunden von der Qualität seiner Leistungen über­zeugen und wird… …definieren. Sie verlangen in der Regel die vorbehaltlose Anerkennung ihrer Anforderungen. Insbesondere ihre unmittelbaren Zulieferer sind dann vertraglich… …verpflichtet, diese Anforderungen im eigenen Unternehmen umzusetzen und wiederum gegenüber den eigenen Zulieferern zu vereinbaren. Faktisch führt dies dazu, dass… …besteht eine jährliche Berichtspflicht gegenüber der Öffentlichkeit und dem BAFA. Der Fokus dieser Betrachtung soll hier aber dem Nachweis der Anforderungen… …Prüfung Denn hier werden seitens der gesetzlich verpflichteten Unternehmen Anforderungen an ihre Vertragspartner gestellt, die überwacht werden müssen… …. Weder allgemeine Anforderungen noch im Besonderen eine Überwachung durch Unternehmensfremde – selbst durch Kunden und Vertragspartner – liegt im Interesse… …festzulegen sind: Der IDW PS 980 lässt sich sehr einfach mit weiteren Standards kombinieren und kann damit zu an den Anforderungen jeweils genau angepassten und… …Deutschen Instituts für Compliance – DICO e. V.) aber auch Anforderungen von Interessensgemeinschaften insbesondere im Handel (als Beispiel für viele andere… …Alternativen: amfori BSCI). Allerdings ist ein kritischer Blick auf alle Auslegungshilfen zum LkSG ratsam, da oft Anforderungen postuliert werden, die über die… …, geringeres Tempo vorlegen. Damit sind Anforderungen aus einheitlichen internationalen Übereinkommen möglicherweise weltweit unterschiedlich. Dies muss bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  IT-Governance

  Die sinnvolle Rahmung digitalwirtschaftlicher Geschäftsmodelle (Teil 2)
  

  Prof. Dr. Dirk Dirk Drechsler

  …einer Vielzahl von Hard- und Software exponentiell steigt. Die gesetzlichen Notwendigkeiten zusammen mit den geschäftspolitischen Anforderungen sollten… …Verantwortlichkeiten sowie Kompetenzen #2: Strategie … Entwicklungen in der IT und ­Geschäftsprozessen sowie Übereinstimmungen mit geschäftlichen Anforderungen #3… …, Informationssicherheit und Datenschutz, 2020, S. 3. c Die verschiedenen Anforderungen an die Daten existieren nicht isoliert, sondern in Bezug zu einer bestimmten… …Daten müssen zu jeder Zeit gewährleistet sein. Die verschiedenen Anforderungen an die Daten existieren nicht isoliert, sondern in Bezug zu einer… …, gesellschaftlichen Anforderungen oder organisatorischen Vorgaben resultieren können. Der zweite Teil ISO/IEC TR 38505-2:2018 bezieht sich auf die Implikationen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Anforderungen anzupassen und damit ihrer Verantwortung als dritte Linie der Corporate Governance auch zukünftig gerecht werden zu können. 1. Die Coronapandemie… …Prozent der Befragten meinten, dass hybrides Arbeiten die Wirksamkeit interner Kontrollen seit Corona vor höhere Anforderungen stellt. 2021 · Die Pandemie… …Wirksamkeit der Revisionsfunktion durch Quality Assessments und systematisches Peer Review. · Stärker geforderte fachlich-persönliche Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …Governance der Infor­mationstechnologie (IT) mit sich. Unabhängig von der eingesetzten Technologie müssen die Erfüllung von regulatorischen Anforderungen und… …Fragestellungen Interne und externe Vorgaben (IT-)Risiken Regulatorische Anforderungen Um dieses breite Spektrum wirtschaftlicher Vorteile für sich zu nutzen, wie… …mit KI bereits heute ein. Wer nur den Geschäftserfolg als Anreiz hat, läuft jedoch Gefahr, die Anforderungen aus dem Regulierungsumfeld zu missachten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Buchbesprechung

  Thomas Gossens

  …Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen. Das Buch wendet sich vornehmlich an Unternehmen, die erstmals mit dem Lieferkettengesetz in Berührung kommen, und… …verfolgt das Ziel, den Leserinnen und Lesern einen Überblick über notwendige organisatorische Anforderungen und zu erfüllende Pflichten zu geben. Es soll… …über die relevanten Themen und Anforderungen des Lieferkettengesetzes. Das Ziel, Praktikern eine Hilfestellung bei der notwendigen Überführung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die Agenda

  Michael Bünis

  …. MaRisk-Novelle hat die BaFin ihre Anforderungen an die Organisation von Kreditinstituten erneut angepasst. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem… …Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von Modellen. In seinem Beitrag beschreibt Angermüller die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Buchbesprechung

  Michael Bünis

  …978-3-503-21112-8 E-Book: Preis Euro (D) 81,40 Die komplexen Anforderungen der Aufsichtsbehörden an Kreditinstitute betreffen nicht nur die organisatorischen Aspekte… …Grundbegriffe, Teilgebiete, Methodik und aufsichtsrechtliche Anforderungen der Bankkalkulation folgt die Erläuterung der Aufgaben der Bankkalkulation (Teil zwei)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Umsetzung in der Praxis
  

  Jan Bovermann, Sina Fiedler, Bettina Mertgen, Dorit Schroeren, u.a.

  …, wie eine angemessene, wirkungsvolle und zugleich ressourcenschonende Umsetzung der LkSG- Anforderungen aussehen kann. Sina Fiedler 1 Grundlagen 1.1… …Management Systemen, in Fragen der Sustainable Finance sowie hinsichtlich der Erfüllung der Anforderungen des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes. 1… …definiert. (siehe Abbildung 1) 2 Risikomanagement und Zuständigkeit (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) 2.1 Rechtliche Anforderungen Zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten des… …(§ 5 LkSG) 3.1 Rechtliche Anforderungen Die Risikoanalyse bildet das Kernstück der Sorgfaltspflichten. Nur auf Basis ihrer Ergebnisse können zum… …Anforderungen gerecht zu werden. Im erstgenannten Fall werden die Ergebnisse der vorangegangenen Risikoanalyse unter Betrachtung des eigenen Geschäftsbereichs und… …vollständig auf sie zu verlassen. 4 Prävention (§ 6 Abs. 1, 3, 4 LkSG) 4.1 Rechtliche Anforderungen Identifizieren Unternehmen im Rahmen der Risikoanalyse… …Präventionsmaßnahmen gegenüber dem eigenen Geschäftsbereich und den unmittelbareren Zulieferern vor. 5 Grundsatzerklärung (§ 6 Abs. 2 LkSG) 5.1 Rechtliche Anforderungen… …Grundsatzerklärungen zu orientieren (Stichwort: Best Practice). 6 Abhilfemaßnahmen (§ 7 Abs. 1–3 LkSG) 6.1 Rechtliche Anforderungen Erhalten Unternehmen davon Kenntnis… …zu handeln. 7 Beschwerdeverfahren (§ 8 LkSG) 7.1 Rechtliche Anforderungen Da Unternehmen nicht permanent selbst alle Bereiche ihrer Lieferkette im Auge… …sie ein internes Beschwerdeverfahren einrichten oder auf ein externes Beschwerdeverfahren zurückgreifen. Das LkSG stellt folgende Anforderungen an ein…

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