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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 2

  Teil 2: Fit-and-Proper-Anforderungen, MaRisk und IKS
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen, Dr. Christopher Stehr

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) und die Anforderungen an das interne Kontrollsystem. 1. Neue „Fit and Proper“-Anforderungen Unter den… …und interne Revision sollen die Anforderungen künftig ebenso gelten. Dabei ist zu beachten, dass bereits ein einziges Ereignis dazu führen kann, dass… …Entscheidungsprozess nur mit mehreren Personen erlaubt, reduziert dieses Risiko. Strenge interne Kontrollen und eine unabhängige Revision können entsprechende Gefahren… …Kontrollsystem – Aufbau- und Ablauforganisation – Risikosteuerungs- und -controllingprozesse interne Revision Organisationsrichtlinien und Dokumentation interne… …darin, Strategien zu bestimmen und angemessene interne Kontrollverfahren zu implementieren. Die internen Kontrollverfahren umfassen das interne… …Kontrollsystem und die interne Revision. Das interne Kontrollsystem beinhaltet Vorschriften zur Aufbau- und Ablauforganisation sowie Prozesse, die den gesamten… …Aufsichtsbehörde zeitnah prüfen und beurteilen. Die interne Revision bezieht sich nicht nur auf das Risikomanagement, sondern auf die gesamte Geschäftsorganisation… …. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements Die interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzunehmen. Sie darf bei der Beurteilung der… …beachten. Diese Vorschriften für die interne Revision, die prinzipiell schon heute gelten, könnten in dem Rundschreiben nochmals konkretisiert werden. Zu den… …, die die Ma- Risk (VA) zu beachten haben, werden für Notfälle in kritischen Aktivitäten und Prozessen Vorsorge treffen müssen. 3. Das interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) die risikoorientierte Prüfungsplanung als Mindeststandard für eine Interne Revision. Für… …: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …gelagert sind oder nicht. (…)“ Zur Erfüllung der genannten Prüfungspflichten benötigt die Interne Revision eine angemessene Kapazitätsausstattung. Die… …Musterprüfungspläne (z. B. DGRV Schriftenreihe Band 4 „Interne Revision in Kreditgenossenschaften“, Musterprüfungsplan für Bausparkassen des IIR-AK Revision in… …Objektart (z. B. Prozesse) war bei keinem vertretenen Institut vorgese- 60 Interne Revision 2 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG----… …Mehrjahresplanung zur Genehmigung vor. Bei Änderungen der Risikosituation des Instituts oder bei Kapazitätsengpässen, kann es erforderlich 62 Interne Revision 2 ·… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen.“ Stellenangeboter Stellenanzeige: Helm AG 3/4 Seite Farbe: 2c Interne Revision 2 ·… …Aktualisierung bzw. Eigenanzeige: 185,5 x 130 mm Farbe: sw 64 Interne Revision 2 · 2008 Überprüfung der Risikoeinschätzung/-bewertung erfolgt zumeist nach jeder… …den aus den Scoring-Ergebnissen ermittelten Jahresprüfungen angewandt wird. 5. Wesentliche Projekte MaRisk BT 2.1, Tz. 2: „Die Interne Revision sollte… …: Praxisbeispiele: Risikofaktoren aus unterschiedlichen Scoringmodellen Interne Revision 2 · 2008 65 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Risikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung

  Checklisten für die vom Vorstand ausgehenden Risiken
  

  Dr. Philipp Gaenslen

  …Gefährdungspotenzial für Unternehmen haben können. Die Auswirkungen von Managementfehlern auf die interne Unternehmens kultur, auf das Unternehmensimage in der… …. Überwachungsrisiken ❏ Mangelhafte Ausgestaltung des Internen Überwachungssystems (z. B. unangemessener „Tone from the Top“ und ineffektive interne Revisionsfunktion). ❏…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Gruber, Nürnberg Axel Becker, Diplombetriebswirt (FH), Leiter Interne Revision der TaunusSparkasse in Bad Homburg v. d. H Dr. Walter Gruber… …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …projektbegleitende Prüfung dar, die auch in den MaRisk vorgesehen ist. Denn die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer unabhängigen Funktion und unter Vermeidung… …Anforderungen werden dargestellt und beschrieben. Abschließend folgen mögliche Prüfungsansätze durch die Interne Revision, die sich auf den Ansatz der… …. Hier sind die folgenden Komponenten zu nennen: 224 Interne Revision 5 · 2008 1. Fristenkongruenter Swapsatz Hierunter wird die fristenkongruente… …Risikotragfähigkeit als Basis für die Limitierung aller Risiken: Abbildung 1: Eingabe der Kreditcharakteristika Interne Revision 5 · 2008 225… …, Transitionsmatrix 226 Interne Revision 5 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Modernes Kreditpricing Ausgabebereich der Berechnungen Abbildung 4… …können. 4. Prüfungsansätze durch die Interne Revision Für die Interne Revision ergeben sich bei der Prüfung der Kreditpricing-Tools verschiedene… …Prüfungsansätze, die nachfolgend im Einzelnen vorgestellt werden. 4.1 Projektbegleitende Prüfung Projektbegleitende Prüfungshandlungen durch die Interne Revision… …Voraus definierten Geschäftsplans innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens mit bestimmten Ressourcen 228 Interne Revision 5 · 2008 anvisiert. Das Projekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …sich die Anforderungen an die Interne Revision stark verändert. Die Exzellenz bei der Erfüllung misst sich wie bei jeder anderen Unternehmensfunktion… …Transaktionen definiert die Revisionsabteilung IT-gestützte interne Kontrollen und positioniert sie an geeigneten Stellen in den Geschäftsprozessen, die im… …ausgewählten Unternehmensbereiche informiert und kann den Prüfungsplan 232 Interne Revision 5 · 2008 ad hoc verändern, wenn sich die Brennpunkte im… …umzusetzen. Der Radarschirm lässt sich wie folgt darstellen: ◆ grafisch im Sinne eines Cockpits mit Instrumenten ähnlich der Drehzahlmessung Interne Revision 5… …sich auf die Überprüfung des Enterprise Risk Managements als Ganzes, z. B. durch die Interne Revision. Continuous Auditing gibt direkte Aufschlüsse über… …den Zustand des Risikomanagementsystems, weil die Interne Revision basierend auf den Analysen aus dem Continuous Auditing System eigene… …. Nur so ist der notwendige Schritt in die Zukunft zu vollziehen. 234 Interne Revision 5 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Checkliste Mietanpassungen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Checkliste Mietanpassungen Checkliste Mietanpassungen DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …überwacht? 166 Interne Revision 4 · 2008 2.14 Sind Mietenkonzepte/-strategien dokumentiert und ergibt sich aus… …berücksichtigen. Interne Revision 4 · 2008 167 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Checkliste Mietanpassungen Fortsetzung des Formulars „Checkliste… …168 Interne Revision 4 · 2008 3.53 Wurden anrechenbare Drittmittel (Kosten der baulichen Maßnahme, die vom Mieter oder für diesen von einem Dritten… …Mieterhöhung nach § 559 BGB dem Mieter in Textform erklärt? 3.61 Lagen interne Fertigstellungsmeldungen zur Baumaßnahme rechtzeitig vor? 3.62 Wurde die… …Betriebskostenvorauszahlung gegenüber dem Mieter offengelegt werden kann? Interne Revision 4 · 2008 169… …Vertragsbeginn übereinstimmt? 170 Interne Revision 4 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Arbeitskreise beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Der Artikel gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. Abbildung 1: Internationales… …Quality Assessment (QA)-Leitfaden des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR) als ergänzende nationale Regelung miteinbezogen. Internationales… …Organisationen (z. B. die International Federation of Accountants) oder Aufsichtsbehörden vertreten. 12 106 Interne Revision 3 · 2008 3.2 Überarbeitung der… …berichten. 1311-1 Interne Beurteilungen Hinsichtlich der Anforderungen an „laufende Interne Beurteilungen“ wurde als zusätzlicher Aspekt „Stichprobenweise… …interne Beurteilung durch einen qualifizierten, unabhängigen externen Prüfer oder ein entsprechendes Prüferteam durchgeführt wird, sollten diese… …Abbildung 2: Vom PPF zum IPPF 17 New PPF Mandatory X X X Endorsed & Strongly Recommended X X X Interne Revision 3 · 2008 107 ----GESETZE/AUFLAGEN----… …der Geschäftsleitung bei der Einrichtung und Verbesserung des Risikomanagementsystems muss der Interne Revisor jede Verantwortlichkeit hinsichtlich des… …interne Kontrollen betreffen, unterstellt. ◆ Es liegen aktuelle Benchmark-Ergebnisse hin sichtlich der Internen Revision des Unternehmens vor. ◆ Nach… …Teammitglieder ein nicht näher definierter Pra- 108 Interne Revision 3 · 2008 xisnachweis in der Internen Revision zu erbringen ist. 21 Die Anforderungen an die… …wurden einzelne Begriffsdefinitionen überarbeitet. Der aktuelle QA-Leitfaden enthält nun als Anlagen ein QA-Urkundenmuster für zertifizierte Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …des Arbeitskreises Basel II „Mehrjahresplanung für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II- Themen“ als Orientierungshilfe erschienen… …Basis nutzen)? Die Meldung wird quartalsweise erstellt, die Berechnung ist monatlich erforderlich. Bei Unterschreiten 186 Interne Revision 4 · 2008 einer… …bei identifizierten erforderlichen Korrekturen eine Rückwirkung auf die Datenqualität in den Pri- Interne Revision 4 · 2008 187 ----GESETZE/AUFLAGEN----… …Interne Kontrollsystem von der Revision geprüft werden und im Rahmen dessen die Qualität der Daten in Stichproben plausibilisiert werden: ◆ Werden alle… …sichergestellt, dass die Daten richtig aggregiert werden und korrekt in die Meldebögen einfließen, auch bezogen auf die Konzernmeldung (externe oder interne… …die Prüfung ist die Offenlegungsstrategie, die der Vorstand verabschiedet hat. Hierun- 188 Interne Revision 4 · 2008 ter fällt die Entscheidung, wie oft… …der Leser erkennt, welche Zahlen offengelegt Interne Revision 4 · 2008 189 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Meldewesen und Offenlegung nach der SolvV werden. In… …Daten der Tochtergesellschaften vorliegen (liefern die Eigenanzeige: 185,5 x 216 mm 190 Interne Revision 4 · 2008 Tochtergesellschaften die Daten selbst… …mit dem Prozess der Meldungserstellung. Die Interne Revision kann hier bereits ab Projektbeginn prüfungsbegleitend tätig sein oder aber im Nachgang… …Fachgremium IRBA, Anforderungen an die Interne Revision, Protokoll vom 11. 4. 2006. Interne Revision 4 · 2008 191…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Personalien

  …Geschäftsführung des Deutschen Institutes für Interne Revision gratulieren sehr herzlich: ◆ ◆ ◆ ◆ Herrn Adam Eitenmüller zum 75. Geburtstag (17. 2. 2008) Herrn Rudi… …. Geburtstag (18. 6. 2008) Die Institutsgremien bedanken sich bei den Jubilaren für ihr erfolgreiches ehrenamtliches Wirken im DIIR und für die Interne Revision… …in Deutschland. Interne Revision 4 · 2008 193…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 43. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 4, August 2008 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …möglich. Mitglieder des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis… …166 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Checkliste Mietanpassungen DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ 172… …Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV DIIR-Arbeitskreis „Basel II“ 192 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Interne Revision und Corporate Governance –… …DIIR-Jahrestagung 2008 Compliance und Interne Revision in einer globalisierten Wirtschaft: Organisation, Tools und Ethik ECIIA Conference 2008 Corporate Governance… …Interne Revision 4 · 2008 153…

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