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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Zusammenarbeit mit der internen Revision . . . . . . . . 183 6. Schlussbemerkung… …sind z. B. Berichte der internen Revision oder Beschwerden von Kunden, aber auch Meldungen und Fälle von Operational Risk im Rahmen der dort… …Bereich des Risikomanagements entwickelt und ist von seiner Funktion her ein Bestandteil des internen Kontrollsystems eines Wertpapierdienstleistungs-… …dieser Entwicklung ist, dass die Compliance Funktion ein Über- wachungssystem aufbauen muss, um der Aufgabe als Bestandteil des internen Kontrollsystems… …jedoch zunächst angezeigt, aus dem Grundgedanken von Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems sich mit den Bestandteilen eines internen… …Kontrollsystem 21Die Systematik eines internen Kontrollsystems lässt sich anhand des nachfolgen- den Schaubildes zunächst visualisieren. 10 Siehe hierzu Oliver… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen… …der internen Revision oder sonstiger Dritter, gem. MaComp wohl nunmehr auch der Compliance Funktion (hierzu später). 24 Verknüpft man die Tatsache… …, dass die Compliance Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems ist, mit den nunmehr in der MaComp von der Aufsicht gewählten Begriff der… …nition und Begriffl ichkeiten eines internen Kontrollsystems mit dem Bergriff der prozessintegrierten und prozessunabhängigen Überwachungsmaß- nahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …zwischen internen und externen Empfängern unterschieden werden. Bei den internen Kommunikationsemp- fängern handelt es sich um die Mitarbeiter, das… …wird, können grundsätzlich Inhalt, Umfang und Empfänger der internen Kommunikation von jeder Bank individuell festgesetzt werden. Zum Teil wird der… …Freiheitsgrad der internen Kommunikation durch Vorgaben in Normen wie beispielsweise den MaRisk eingeschränkt. Somit werden die Inhalte der Kommunikation in Ab-… …hängigkeit von der Kommunikationsart und der Zielgruppe sehr unterschied- lich ausfallen. Im Rahmen der internen Kommunikation wird zwischen demvertikalen… …sowie zukünftig geplan- te Maßnahmen adressatengerecht zu kommunizieren. 3.3.1 Kommunikationsinhalte bei internen Empfängern Basis der internen… …internen Risikokommunikation gelegt wird.1 Im Risikocontrolling der Bank sollte das auf Basis der internen Informatio- nen und Daten ermittelte… …. Dagegen ist der Großteil der internen Wesentlichkeitsgrenzen, zum Beispiel für die erforderliche Ad-hoc-Bericht- erstattung, durch das Bankmanagement zu… …controllings und der Internen Revision an zuständige Mitglieder der Geschäfts- leitung oder die gesamte Geschäftsleitung (Management) sowie die Bericht-… …. Deswegen sind auch die internen Prozesse einer Bank in die Betrachtung einzubinden.3 Die zukunfts- gerichtete Ausgestaltung der Finanz-, Kunden- und… …zukünftig eingehalten werden. Daneben ist die Dokumentation des Kommunikationssystems Grund- lage und Voraussetzung für die Prüfungen der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Versagens von internen Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken ein. Das… …zur Berücksichtigung operationeller Risiken und Ausgestaltungs- möglichkeiten in der Praxis die Beurteilung des Internen Kontrollsystems und des… …Bestandteil des Internen Kontrollsystems (IKS) des Kreditinstituts. Verantwortlich für die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems, infolge einer… …Internes Überwachungssystem Abb. 47 Risikomanagementprozess Prüfungen der Internen Revision haben einen ordnungsgemäßen Geschäfts- ablauf und eine… …verpflichtet, die wesentlichen Merkmale des rech- nungslegungsbezogenen Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Lagebericht zu beschreiben (§ 289… …notwendig, gegebenenfalls ergänzt um unabhängige Meinungen Dritter. Aus den Experteneinschätzungen, zuzüglich der in internen und externen Datenbanken… …»Top-Down«-Ansätze liegt in der einfacheren Umsetzung und Implementierung der Verfahren, da nicht zwingend eine durchgreifende Risikoanalyse der internen… …der internen Datenbank zu beurteilen. Zur Erhöhung der Aussagekraft und Weiterentwicklung externer Daten- banken für OpRisk (ÖffSchOR) kann das… …Berichterstattung ist dann zu entscheiden, welche Gegen- maßnahmen zu treffen sind. Hierzu kann es zum einen notwendig sein, inner- halb des Internen… …Abschlussprüfer insbesondere das Risikomanagementsystem sowie die Ordnungsmäßigkeit des Internen Kontrollsystems zu beurteilen. Da sowohl die MaRisk als auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Drohungen und Anschläge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …(z. B. Verhalten und Maßnahmen bei Bomben- drohung), die ggf. unternehmensspezifi sch anzupassen sind. Dort ist auch zu regeln, welche internen… …angemessener Maßnahmen zu ent- scheiden. Die automatische Aufzeichnung von telefonischen Drohungen erleichtert den internen Stellen und der Polizei die… …Schulung gebeten werden können. 10.3 Auffi nden verdächtiger Gegenstände Für das Auffi nden eines verdächtigen Gegenstands sind die internen Melde- wege…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …Vergütung sowie der Umgang mit internen (Handels-) Geschäften und Geschäftsstornierungen als besonders kritische Punkte herauskristallisiert. Die BaFin hat… …bleiben die Informationspflichten über im Rahmen von internen Prüfungen getroffene schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter 34 2 Allgemeiner… …ein Informationsrecht des Vorsitzenden des Aufsichts- organs (oder eines Prüfungsausschusses) direkt gegenüber dem Vorsitzen- den der Internen… …Aufsichtsorgans oder ein Missbrauch der Internen Revision (die ein Inst- rument der Geschäftsleitung sind) ist nicht auszuschließen. Im Übrigen sind bestimmte… …Berichtserfordernisse der Internen Revision bereits im BT 2 (z. B schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter) geregelt. Letztlich überwog bei der Aufsicht aber… …verschärft. Danach dürfen internen Handelsgeschäfte nur auf Basis klarer Regelungen abgeschlossen werden. Eine sinngemäße Einhaltung der Anforderungen an… …externe Handelsgeschäfte ist sicherzustellen. In den mindestens vierteljährlich zu erstellenden Marktpreisrisikobericht sind die internen Handelsgeschäfte… …bedienen muss. Daraus resultiert im Übrigen seit langem ein starkes Interesse an diesen internen Geschäften auch aus aufsichtsrechtlicher Sicht, da diese… …solche internen Handels- geschäfte bzw. der Missbrauch dieser als eine der Ursachen ausgemacht.1 Dies hat die Aufsicht veranlasst, der Handhabung von… …internen Geschäften in den MaRisk einen deutlich höheren Stellenwert zu verschaffen.2 Ein stückweit offen ist allerdings, inwieweit die erfolgte Ausweitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …Satz 2 GwG, wonach ein Verpfl ichteter zur Erfüllung der geldwäsche-relevanten Sorgfaltspfl ichten und internen Sicherungsmaßnahmen auf Dritte… …. Die Rechtmäßigkeitskontrolle wird vielfach aber auch der internen Revision, dem für operationelle Risken verantwortlichen Risikomanagement und wegen… …integrierten Compliance-Abteilung zulässig31, muss dann aber in der internen Aufgabenabgrenzung des Outsourcers klar in dieser gelebten Form beschreiben… …der MaComp: Dort heißt es, dass die Compliance-Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist. Das interne… …kompatibel zur Geschäftsstrategie sein.39 16 Die internen Regelwerke verlangen gemeinhin eine Planungsphase, in der die Erarbeitung und Vorlage eines… …Compliance-Aspekte im Auslagerungsvertrag standteil des internen Kontrollsystems und damit des Risikomanagements muss die Compliance-Abteilung, wie sich AT 4.3.2 Tz… …betreffenden Informationsfl uss steuern und überwachen. 19Die Compliance-Tätigkeiten in einem Outsourcing-Projekt sind mit der internen Revison abzustimmen… …vom Auslagerungsunternehmen zu erbringenden Leistung, b) Fest- legung von Informations- und Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer… …bzw. die vom Auftrag- nehmer unter diesem Vertrag zu erbringenden Leistungen in seine internen Kon- trollverfahren einzubeziehen, um die… …zur laufenden internen Kontrolle hinsichtlich der ordnungsge- mäßen Leistungserbringung hat. Wegen der Allgemeinheit wird hierin noch kein Outsourcing…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Compliance

  …Meldung gesenkt wer- den. Es wird unterschieden zwischen einem internen Whistleblowing, also der Meldung an eine unternehmensinterne Stelle und einem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …fehlerhaften und/oder mangelhaften internen und externen Kontrollmechanismen. • Ein unzulängliches Risikomanagement in qualitativer und quantitativer Hinsicht… …ist für Banken ein wesentlicher Bestandteil ihrer Überlebensfähig- keit. In dieser Arbeit soll der Beitrag der Internen Revision zur Verbesserung… …Liquiditätsmanagement : Während die Prinzipien zur Risiko- toleranz und zum internen Liquiditätspricing gegenüber der Fassung aus dem Jahr 2000 neu sind, wurden andere… …Kriterien für die Risikosteuerungs- und -controllingpro- zesse als Bestandteile des Internen Kontrollsystems hingewiesen. Die folgenden Ausfüh- rungen… …Wirkung von allen quantitativen Vorgaben ihre internen Liquiditätssteuerungsmodelle aufsicht- lich anerkennen zu lassen.5 3.2 Beurteilung des… …(COSO), als internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines internen Kontrollansatzes, wurde von der National Commission als Plattform… …, Hans-Ulrich (2005), S.98ff. Für weitere Aus- führungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann, Karsten (2008), S.23ff. sowie auf Freidank… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …ERM- bzw. Internen Kontrollsystems durch externe oder interne Prüfer (prozessunabhängig), aber auch die kontinuierliche Weiterentwicklung durch… …. Aussagen zu folgenden Punkten beinhalten: • Die Einschätzung des internen Umfeldes (und auch für die Feststellung und Beurteilung des Fehlerrisikos i.S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernsegmentberichterstattung

  Karl-Heinz Withus

  …. Sie baut auf internen Organisations- und Berichtsstruk- turen des Unternehmens auf. Dem Empfänger der Informationen wird damit 1 DRS 3.8. 16… …10Unter Segment ist eine Teileinheit des Konzerns zu verstehen, die sich aus der internen Organisations- und Berichtsstruktur des Konzerns (nach der… …Leistungen zu externen Umsatzerlösen führen könnten. Soweit die Konzernlei- tung (im Weiteren Unternehmensleitung) die entsprechenden internen Organi- sations-… …sonstigen Segmente: – Segmentumsatzerlöse, aufgeteilt nach internen und externen Umsätzen, – Segmentvermögen einschl. Beteiligungen und Investitionen in das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …........................................................................................ 119 2 Elemente der internen Corporate Governance als Berichtsgegenstand ... 121 3 Doppelstufige Principal Agent Theorie als theoretischer… …Elemente der internen Corporate Governance als Berichtsgegenstand Die betriebliche Corporate Governance lässt sich bei börsennotierten Publikumsge-… …Unternehmensverwaltung und Investoren bzgl. der Funktionsweise der internen Corporate Governance zu senken, um die Kapitalkosten der Unternehmung zu reduzieren. Eine… …Konkretisierung der internen Corporate Governance als Berichtsgegen- stand lässt sich auf theoretisch deduktivem Wege anhand einer zweistufigen Kon- zeption… …vornehmen. Auf einer ersten Stufe sind als Deduktionsgrundlage Normie- rungen zur internen Corporate Governance heranzuziehen. In Betracht kommen hierbei… …dem Hintergrund dieser Erkenntnis verkörpert der DCGK eine ideale Ausgangsba- sis für eine strukturierte Ermittlung relevanter Mechanismen der internen… …Schritt sind die Einzelbestimmungen zur internen Corporate Governance zu Regelungskategorien zusammenzuführen, um diese in einer Gesamtschau und unter… …Überblick über die deduktiv ermittelten Berichtskategorien des internen Corporate Governance Reportings. In diesem Zusammenhang ist festzuhal- ten, dass… …vorgaben und die tatsächlich erzielten Wertsteigerungen Konzernstruktur im Falle eines konzernweit ausgerichteten Internen Steuerungssystems… …Abschluss einer D&O Versicherung des Vorstands 3,20 32 1.3.3 Instrumentarium des (konzernweit ausge- richteten) wertorientierten Internen Steue-…

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