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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …eine hohe Bedeutung für die In- terne Revision. Aktuelle Entwicklung der Insolvenzen Obwohl die Insolvenzen in Deutschland insgesamt leicht… …auftreten- den Dienstleister wie externe Inkassounternehmen oder Abwicklungsbanken. Dabei gewinnt die Grenzkosten/-nutzenbetrachtung stärker an Bedeutung… …ab einer intern festgelegten Engagementgröße oder der Bedeutung für das Kreditinstitut in der »Ad- hoc-Berichterstattung« und im Kreditberichtswe-… …die speziel- len MaRisk-Anforderungen, die für die Prüfung des Abwicklungsbereichs von Bedeutung sind. 3.1 Allgemeine/übergreifende… …Prüfungspla- nung erfolgt auf Basis der intern vorgegebenen Risikokriterien, die mit einer Gewichtung in Bezug auf die Bedeutung des Prüffelds für das… …Hoch Weiterhin wird das Prüfungsgebiet »Ab- wicklung« mit einer Gewichtung versehen, welche die Bedeutung der Prüfung für das Gesamtinstitut… …Geschäftsprozesse der Kreditinstitute an Bedeutung. 2 Prüfungsziele Für die Systemprüfungen lassen sich folgende Prüfungsziele ableiten, die je nach Prüfung… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) haben System- und Prozessprüfungen weiter an Bedeutung gewonnen. 1 4.2 Funktionsprüfungen Das Ziel der Funktionsprüfung besteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision

  Arno Kastner

  …Einsatz öffentlicher Fördermittel kommt im Rahmen der Unterneh- mensfinanzierung eine erhebliche Bedeutung zu. Sofern die Fördervorausset- zungen erfüllt… …gespeist werden, kommt dem ordnungsgemäßen Einsatz der Mittel eine besondere Bedeutung zu. Um diesen zu gewährleisten, wurden in den EU-Richtlinien diverse… …ordnungsgemäßen Fördermitteleinsatzes seitens der EU in der aktuellen Förderperiode und in der vergangenen Förder- perioden eine große Bedeutung beigemessen wurde… …sind, kommt der Informationsbeschaffung und -auswertung über Fördermittel bei den finanzierenden Banken eine grund- legende Bedeutung zu, um einerseits… …Kapitaldienstfähigkeit unter Beachtung der entsprechenden Vorgaben der MaRisk eine besondere Bedeutung zu. Existenzgründungsdarlehen Bei Existenzgründungsdarlehen… …der Praxis kommt nachfolgend aufgeführten Bürg- schaften eine besondere Bedeutung zu: • Bürgschaften für Kredite, • Entlastungszusagen… …Hausbank wie auch für die Förderstelle, sofern es sich bei dieser um eine Bank handelt, eine zentrale Bedeutung zu. Bürgschaften für Kredite Für… …. Vor besonderer Bedeutung hierbei sind: • Beteiligungsgarantien, • Anzahlungsgarantien. Beteiligungsgarantien Bei Beteiligungsgarantien… …soll von grundlegender Bedeutung ist, dennoch zum 536 3 Arten der Öffentlichen Finanzierung Tragen kommt, werden von verschieden Förderstellen… …inländischen Inves- titionen eine besondere Bedeutung zu. Durch die Garantie der geleisteten An- zahlungen wird über die Förderstellen sichergestellt, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Bestandteil der risiko- orientierten Prüfungsplanung und -durchführung der Internen Revision. Der Beitrag behandelt die Themen »Bedeutung der… …Risikofrüherkennung« und geht auf die Aufgabe des Frühwarnverfahrens und der Bedeutung in der ganzheitlichen Risikosteuerung des Instituts ein. Es folgen die einzelnen… …Die Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft 163 stellen. Nachfolgend werden mögliche Prüfungsansätze und praktische Erfah- rungen im… …Prüfungseinsatz vorgestellt. 2 Die Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft Klassische Frühwarnverfahren basieren auf einem umfassenden… …Indika- toren existieren und auch in der Praxis genutzt werden. 1 Die Bedeutung für Kre- ditinstitute lässt sich wie folgt darstellen: Tab.¬1… …Bedeutung der Frühwarnverfahren 2 Bedeutung von Frühwarnverfahren Ökonomische Bedeutung Bankaufsichtliche/regulato- rische Bedeutung… …Bedeutung des Wett- bewerbs Die rechtzeitige Risi- kofrüherkennung ermög- licht die zeitnahe Einlei- tung von Maßnahmen und schafft Möglichkeiten… …Prüfungsleitfaden, Becker A./ Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2012, S.`277. 164 2 Die Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft 2.1 Aufgabe… …, Tz. 3. 3 Vgl. MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz. 1`ff. 4 Vgl. Ebenda, Tz. 1. 166 2 Die Bedeutung der… …. (Hrsg.) Handbuch bankaufsichtliche Entwicklungen, Stuttgart, S.`235`ff. 168 2 Die Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft Tab.¬4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Beitrag behandelt zunächst die Aufgabe der projektbegleitenden Prü- fung/Projektrevision und erläutert die strategische Bedeutung, die Zielsetzung sowie… …Erneuerung der Vertriebsbereiche aus strategischen Gründen weiter an Bedeutung. 1 Vgl. MaRisk – BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 1. 2 Vgl… …Bedeutung 91 Wie in der Tabelle 3 dargestellt, gibt es verschiedene Motivationen für Pro- jektbegleitungen im Kreditgeschäft. Die Intention der… …die prozessorien- tierten Prüfungen von Bedeutung sind. Denn wenn beispielsweise ein neues Ratingverfahren im Kreditgeschäft eingeführt wird, ändern… …Projektmanagement-Vorgehensweisen zum gleichen Erfolg zu kommen, angemessen in der Prüfung zu berücksichtigen. 3 2.1 Strategische Bedeutung Die strategische Bedeutung der… …und Überwachungsprozesse be- wertet und diese zu verbessern hilft. Die Bedeutung von Projekten als strategischer Erfolgsfaktor hat in den letz- ten… …dann intern im Expertenverfahren bewer- tet (z. B. durch Risikokennziffer) und nach der strategischen Bedeutung für das jeweilige Kreditinstitut… …genannt: 3 • Projekte mit strategischer Bedeutung für das Unternehmen, • Kostenbegrenzung/Budget, • Unsicherheiten/Risiken, •… …Projektmitarbeiter, Anzahl der Projektprodukte etc. Strategische Bedeutung Grad der Bedeutung des einzelnen Projek- tes im Hinblick auf die… …Projekten durch die Interne Revision ist für die Aufsicht insofern von Bedeutung, als diese eine stärkere pro-aktive Rolle von der Inter- nen Revision in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …von bank- aufsichtlichen Prüfungen gemäß §`44 Abs.`1 Satz`2`KWG. Die Bedeutung der Prüfungspraxis für eine sachgerechte Umsetzung der Ma- Risk wird… …ertrags- und vermögensschädigenden Potenzials in der Risikotragfähigkeitsbetrachtung berücksichtigt werden. 3 Die zentrale Bedeutung der… …Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 130 2 Die… …Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo-… …bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 4 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Anlage 1 zu den… …. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche… …Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 2… …einer validen Datenbasis bei der Ermittlung von Korrelationen besondere Bedeutung zu, damit die Korrelationen ausreichend konservativ geschätzt werden… …konsistenten Quantifizierung der Adressenausfallrisiken aus dem Kre- ditgeschäft kommt bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung eine besondere Bedeutung zu, da… …, große Bedeutung. Die angemessene Reak- tion der Sparkasse ist nicht zuletzt davon abhängig, ob es sich um die Über- schreitung eines Limits für ein…

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  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …traditionelle Verständnis von Kontrolle als ex post- Instrument zur Bewertung der Wirksamkeit von Maßnahmen immer stärker an Bedeutung. Vielmehr richtet sich der… …und herausgehobene Bedeutung der IT im Unterneh- men muss nicht mehr explizit hingewiesen werden. Die Unterstützung von Ge- schäftsprozessen, die… …Dienstleistungsunternehmen für auf das Dienstleistungsunternehmen ausge- lagerte Funktionen eine entsprechende Bedeutung zu. Mit der Auslagerung der IT ist die… …erlangt somit auch eine geänderte Bedeutung, auch für die Interne Revision und das Überwachungsorgan. So muss z. B. für die Interne Revision die… …implementierten IT-Anwendungen und – von besonderer Bedeutung – die Schnittstellen für den Datenfl uss (Datenimport, Verarbei- tung, Datenexport) betrachtet werden… …die strategischen Grundsätze der Kreditvergabe, die Bedeutung der Ra- tingeinstufung (u. a. für die risikoorientierte Kompetenzordnung bzw. Kreditbe-…

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  Die Pr

  Heinz E. Bräunle

  …materielle Bedeutung! Zwischen einer nachhaltigen und konsequenten Bearbeitung von leistungsgestörten Forderungen einerseits und einer eher nachlässigen… …eben fehlen. 294 2 Eigenbearbeitung oder Beauftragung eines Dienstleisters? Da also eine entsprechend hohe materielle Bedeutung vorhanden ist, wird… …Bedeutung: Die Schnitt- stellen zwischen Maschine und Mensch sollten gut funktionieren. Das bedeutet, dass zwar ein hoher Automatisierungsgrad erreicht… …Bundesdatenschutzgesetzes, aber auch ggf. der jeweiligen Landesdatenschutz- gesetze) unbedingt erforderlich. Von sehr weitreichender Bedeutung ist in die- sem Zusammenhang… …301 schrieben – auch weitere Kriterien von hoher Bedeutung wie die Wahrung der Reputation sowie die Qualität und Effizienz der Bearbeitung. Der… …Bedeutung dieses Prüfungsgebiets und evtl. auch Reputationsgesichtspunkte oder weitere risikorelevante Aspekte sind da- bei angemessen zu berücksichtigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Bedeutung der Risikofrüherkennung in : Becker, Gruber Wohlert, Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`506. 2 Vgl. Kastner… …ordnungsgemäß zurück gezahlt zu bekommen. Von grundlegender Bedeutung ist hierbei, ob es sich um eine außergerichtliche oder um eine gerichtliche Sanierung… …bedeutenden Kunden) auch für das Scheitern weiterer Engagements von Bedeutung sein könnten. Sofern im Rahmen der Analyse festgestellt wurde, dass die… …Unternehmenskrise auch bei anderen Engagements von Bedeutung sein könnten und falls ja, wurden entsprechende Schritte zur Begrenzung des daraus resultierenden… …Wettbewerbsvorteilen und -strategien Dabei ist von grundlegender Bedeutung, dass der Fokus auf der künftigen Ausrichtung des Unternehmens liegt. Aussagen zur…

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  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …fremdfinanziert sind, ist die Ausgestaltung des Kreditvertrags von besonderer Bedeutung. Im Kredit- vertrag werden die Rechte und Pflichten der Projektgesellschaft… …Analyse der Projektrisiken eine hohe Bedeutung zu. 1 Vgl. auch Höpfner, K.-U., 1995, S.`11. 554 3 Beteiligte von Projektfinanzierungen 2.5… …eingebunden sein und deren Bonität ist daher auch von Bedeutung. 3.6 Abnehmer Entscheidend für die zu erwartenden Cashflows und deren Risiken sind… …. Von besonderer Bedeutung bei Projektfinanzierungen sind die rechtlichen Verhältnisse. Die Kreditverträge sind umfangreich und durch zahlreiche Be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …Risikokonzentration (Kunde, Abnehmer, Branchen, Abhängigkeiten, etc.) grundsätzlich von signifikanter Bedeutung. Auch geschäftspolitisch bedingte Konzentrationen bzw… …sowie der Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele und die Einbindung in die operative Unterneh- mensplanung von besonderer Bedeutung. Die in den Strategien… …die Bonität der Factoring-Kunden von sekundärer Bedeutung ist. Entscheidend für die Risikolage eines Factors ist die Verität der angekauften… …Kurzarbeit oder Personalfreisetzungen, können sich Prognosehinweise ergeben. Von Bedeutung ist die (schnelle) Reak- tionsmöglichkeit des Unternehmens auf…

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