…Wirksamkeit und Effi zienz betrieblicher Abläufe,
• Verlässlichkeit der fi nanziellen Berichterstattung und
• Einhaltung der einschlägigen Gesetze und…
…kann.
5.3 Berichterstattung
Die MaRisk enthalten konkrete Anforderungen an die Berichterstattung der
Internen Revision (vgl. Abschn. BT`2.4…
…• Besondere Berichtspfl ichten bei schwerwiegenden Feststellungen gegen Geschäfts-
leiter
5.3 Berichterstattung 47
5.3.1 Darstellung…
…»unwe-
sentlichen Mängeln« eine weitere Kategorie eingeführt ist (z. B. »bemerkens-
werte Mängel«).
Die Berichterstattung erfolgt in Abhängigkeit von…
…Beispielhafte Berichterstattung in Abhängigkeit von der Mängeleinstufung unter Berück-
sichtigung der Anforderungen aus den MaRisk
Mängelkategorie…
…Berichterstattung
Keine Mängel Zuständige Fachbereichsleiter
Unwesentliche Mängel Zuständige Fachbereichsleiter
Vorstand der geprüften Fachbereiche…
…Fachbereichsleiter
Gesamtvorstand (unverzügliche Berichterstat-
tung)
Aufsichtsrat (unverzügliche Berichterstattung)
Schwerwiegende Feststellungen
gegen…
…Geschäftsleiter
Gesamtvorstand (unverzügliche Berichterstat-
tung)
Unverzügliche Berichterstattung durch Vor-
stand an den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans…
…,
5.3 Berichterstattung 49
• unangemessenes betriebliches Informationssystem oder
• unzureichender Berücksichtigung im Risikocontrolling.
Bei…
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