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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Entwicklungen. Das Buch von Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller zeigt Ihnen die notwendige Neuausrichtung der Internen Revision auf. Über 70 namhafte…

• LAG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 26. Februar 2016 - 1 Sa 358/15

  …im Rahmen von internen Ermittlungen – oder bei einem ähnlichen Verhalten aber unzweifelhaft um einen unbehebbaren Eignungsmangel handeln. Andernfalls…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …ist ein bisher unzureichend behandeltes Thema. Für die Arbeit der Internen Revision ergeben sich daraus folgende Problemstellungen: 1. Die Dokumentation… …diesem Zusammenhang ist zu dokumentieren: 1. die gesamte Funktionalität der Software, 2. die internen Programmabläufe, 3. das Datenmodell, 4. Programme und… …, dass die Konten und ihre Systematik zu dokumentieren sind. Die GoBS fordern die Einrichtung eines umfassenden Internen Kontrollsystems für das… …Richtlinien- und Regelwerk ist Bestandteil der Dokumentation. . Die Sicherstellung der Programmidentität ist ebenfalls Bestandteil des Internen Kontrollsystems… …Datenein- und ausgabe sowie Abstimmung, Kontrollen und Teile des Internen Kontrollsystems. Außerdem fällt hierunter die detaillierte Beschreibung der im… …Anwendungsentwickler. Sie sind ebenfalls Bestandteil des Internen Kontrollsystems. Zu den Konzepten zählen sämtliche Überlegungen zur Sicherheit der Anwendung und der in… …Zugriffsschutzes (z. B. das Berechtigungskonzept). Diese Konzepte sind Bestandteil des Internen Kontrollsystems. Die Testdokumentation umfasst die Erläuterung der… …des Internen Kontrollsystems. Die allgemeinen Regelungen zum sicheren IT-Betrieb und ordnungsmäßiger Projektorganisation im Unternehmen umfassen… …Regeln gehören zum Internen Kontrollsystem des Unternehmens. Andererseits muss auch geregelt und dokumentiert sein, wie das Unternehmen durch eine… …Änderungsprotokolle (14) Änderungsbelege. 4. Konzepte Prüfungsziel: Wahrung der GoB- und GoBS-Konformität (vor allem der Prüfbarkeit) und Nachweis des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2015

  Datenschutzaudit - Prüfung relevanter Datenschutzkontrollen durch die interne Revision

  Daniela Duda, Dr. Aleksandra Sowa

  …Bundesdatenschutzgesetz (BDSG), Audit durch den Datenschutzbeauftragten oder als Prüfungsart der internen Revision begriffen, bleibt das Ziel der Prüfung stets das gleiche… …Aufgabe der internen Revision (IR) aufgefasst. Von der Revision wird erwartet, dass diese risikoorientiert und unabhängig Prüfungshandlungen vornimmt, bei… …denen die Ordnungsmäßigkeit (Compliance und Correctness) und Wirksamkeit (Effectiveness) des internen Kontrollsystems (IKS), oft auch die… …Status der internen Prozesse und der Regulierung sowie die jeweils aktuelle Gefahrenlage berücksichtigt werden. 1. Herstellung des Prüfungskontexts… …die sogenannte „Chain of Custody“ („Verarbeitungskette“) dokumentiert und im Fall einer Prüfung oder internen Ermittlung nachvollzogen ­werden kann. In… …mithilfe der internen Auswertung historischer Vorfälle erworben werden. Eine potenzielle Gefahr kann für ein Unternehmen zu einem realen Risiko mutieren… …zählen: –– die Systemprüfung, die eine Prüfung der Übereinstimmung der ­externen und internen Regelungen vorsieht (Prüfung der Angemessenheit) sowie deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469 2 Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . 471 3 Prüfungsansätze der Internen Revision im betrieblichen… …. . . . . . 485 4.7 Prüfung des internen Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 486 5 Ausblick… …heute noch wichtigsten Prüfungsgebieten der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt einen ersten grund- sätzlichen Überblick zu diesem… …umfangreichen Prüfungsgebiet. In der Entwicklungslinie der Tätigkeitsfelder der Internen Revision steht das Financial Auditing an erster Stelle.3 Financial… …beurteilen und bewerten. Dies umfasst auch eine qualifizierte Beurteilung der Funktionsfähigkeit des diesbe- züglichen Internen Kontrollsystems.4 Das… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …Merk- male des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems bzw. Ri- sikomanagmentsystems eingeführt (§ 289 Abs. 5 HGB). Hierdurch rückt die… …Abschluss- prüfung durch den Wirtschaftsprüfer“9 und bedient sich zudem einer gleichen Methodik, die eigentliche Aufgabenstellung der Internen Revi- sion ist… …jedoch eine gänzlich andere. Die Interne Revision ist als prozess- unabhängige Überwachungsinstanz Bestandteil des Internen Kontrollsys- tems (IKS) bzw… …. des Internen Überwachungssystems (IÜS).10 Sie überprüft und beurteilt die Strukturen und Prozesse innerhalb eines Unternehmens oder Konzerns. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Festlegung der Spielregeln für einen angemessenen Datenumgang im Rahmen von Gesetzen und internen Regularien sowie deren Einhaltung durch eine entsprechende… …Abhängig vom Risiko kann es Sinn machen, die Zuteilung an Risk Owner nach Untergruppen13 beziehungsweise gemäß der internen Prozessmodellierung vorzunehmen… …. Bei der Risikoidentifikation ist zwischen internen und externen sowie zwischen systemischen oder durch Menschen geschaffenen Risikoquellen zu… …(Second-Line-of-Defense) sowie der Internen Revision (Third-Line-of-Defense). Bei Veränderungen ist die Überprüfung nötig, ob der NPP gemäß AT 8.1 Tz. 2 MaRisk erneut… …beschlossenen Maßnahmen unter Beteiligung der betroffenen Abteilungen sowie der Kontrolleinheiten Compliance und Risk Officer sowie der Internen Revision erfolgen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 4: Unternehmensinterne Voraufklärung von Korruptionssachverhalten

  Dr. Edgar Joussen

  …– ggf. mit der gebotenen Kürze – in den internen Gremien zumindest kurz be- schrieben und vorgestellt werden. Bestätigt sich hingegen der Verdacht… …Ombudsmann oder von sonstigen Personen erstellte Sachbericht mit der konkreten Beschreibung der Verdachtslage. Dem internen Ermittler ist eine Handreichung… …einer internen Kommunizierung der Verdachtslage und einer abgestimmten Ent- scheidungsfindung zum weiteren Vorgehen an. In der Phase 3 erfolgen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …Umsetzung und Einhaltung von ge- setzlichen Vorgaben und internen Regelungen wesentlich sind. Mit Bezug auf die Rechnungslegung lässt sich vor allem das… …Verbesserung der internen und externen Corporate Governance ent- wickelt wurden, beziehen sich u.a. auf die Rechnungslegung und Publizität, die Abschlussprüfung… …. Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU 161 DCGK die Verbesserung der internen Überwachungsmechanismen, die Organhaf- tung oder die… …Untersuchung der Wirksamkeit und Umsetzbar- keit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems ist für KMU, im… …Risikomanagementsystem kann als Teilbereich der Internen Revision angesehen werden. Weitere Bereiche sind die Kontroll-, Führungs- und Überwachungssysteme. Die Interne… …Überwachung der Schmalenbach-Gesellschaft für Be- triebswirtschaft Köln: Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und des… …Revisionen können überprü- fen, ob die Daten gemäß den internen und externen Vorschriften erstellt und veröffentlicht werden. Zu beachten ist diesbezüglich… …Wirtschaftlichkeit der Unter- nehmenstätigkeit, die Wahrung der Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung, sowie die… …Durchführung eines internen Kontroll- oder Risi- komanagementsystems können KMU deutlich machen, dass Führungs- und Über- wachungsaufgaben innerhalb des… …Pflicht zur Erstellung unterliegt, so sollte in diesem eine ausreichende und für Dritte verständliche Beschreibung des Internen Kontroll- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …, wobei die Verbesserungsvorschläge zur internen Über- wachung durch den Verwaltungs- bzw. Aufsichtsrat jeweils das erste Themenfeld bilden. 8 Auch vor… …., S. 12; KOM 2011 164/endg., S. 5; kurze Einordnung bei Hopt 2011a, S. 609. 9 Zu kapitalmarktorientierten Ansätzen der internen Corporate… …Praxis einer re- gelmäßigen Kontaktaufnahme mit der Internen Revision belegt Informationsbe- dürfnis, Durchführbarkeit wie auch Durchführungswillen… …Aufstellung des Aufsichtsratsmodells im Wettbewerb um das bestmögli- che Signal einer wirkungsvollen internen Überwachung zu messen. Die Wahr- nehmung der… …Geschäftsführungsüberwachung in der be- treffenden Gesellschaft und setzt ein Zeichen international vergleichbarer Stan- dards der internen Corporate Governance… …. H. (Hrsg.): Kompendium der Internen Revision, Berlin 2011, S. 557-589. Velte, P./Weber, S.C.: Agency-theoretische Betrachtungen zur Gehilfen- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …, Universität Göttingen Stiftung öffentlichen Rechts; Mario Teitge, Leiter Interne Revision Klinikum Region Hannover GmbH. Im Rahmen von Prüfungen der Internen… …Nebentätigkeiten, die für die Prüfung der Internen Revision relevant sein können. In diesem Beitrag werden die wichtigsten Aspekte zu den Gutachtertätigkeiten…

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