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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Internal Investigation

  Worauf ist zu achten?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …internen Ermittlungen sehen vor, dass die Arbeitnehmer dahingehend zu belehren sind, dass sie einen Rechtsanwalt zu dem Gespräch hinzuziehen können. Der… …gewährt. 28 In den Referentenentwurf wird die Notwendigkeit der Gewährung einer Selbstbelastungsfreiheit bei internen Ermittlungen damit begründet, dass… …Einsichtnahme Dritter in die Personalakte im Rahmen von internen Ermittlungen sichergestellt werden muss, dass die Vertraulichkeit der Informationen gewahrt wird… …verfassungsrechtlich verankerte Grundsätze verstoßen wurde. Um prozessual verwertbare Beweise zu erlangen, muss der Arbeitgeber daher bei internen Ermittlungen… …. 2007 – 2 AZR 537/06. Der Arbeitgeber muss bei internen Ermittlungen insbesondere die Grenzen des Persönlichkeitsrechts seiner Mitarbeiter beachten, um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein

  Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Handelsmärkten sowie durch eine effizientere Ausgestaltung des internen Beschaffungs- und Vertriebssystems eine Preisreduktion von rund 40 Prozent an ihre…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Katja Nagel

  …360-Grad-Perspektive faktenbasiert messbar macht. Er bezieht die Perspektiven aller relevanten internen und externen Stakeholder mit ein und erlaubt eine genaue… …, wenn sie hier einsteigen wollen. Also nicht in die internen Bereiche, die sich um das Thema kümmern, sondern in die operativen Bereiche einsteigen, die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Stefan Behringer, Hochschule Luzern, IFZ Institut für Finanzdienstleistungen Zug Welche Basics heute zählen Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines…

• Revision des Internen Kontrollsystems

  …Das bereits 60. Band aus der DIIR-Schriftenreihe, eine Schriftenreihe des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V., „Revision des internen… …DIIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“. In diesem Band werden Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt… …, welche Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems unterstützen sollen.Das Interne… …Dokumentation, Analyse und Gestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) und gliedert sich in die drei Zielkategorien: operationelle Risiken… …, Finanzberichterstattung und Compliance. Die Bestandteile des internen Kontrollsystems nach dem COSO-IC Modell (Kontrollumfeld, Risikobeurteilung, Kontrollaktivitäten… …hilfreichen sowie praxisnahen Begleiter im Umgang mit funktionalen und wirksamen Internen Kontrollsystemen.Jürgen R. Müller, Rechtsanwalt, MainzQuelle: ZRFC…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion

  Michael Bünis

  …und Leser, ein neues Jahr hat begonnen. In vielerlei Hinsicht ist die Unsicherheit, über das was uns in diesem Jahr erwartet, groß. Von der Internen… …Ausführungsstandards bezüglich der Planung von Prüfungen der Internen Revision (2200er-Standards) zusammenfassend dargestellt. Neben den Standards und den… …Anti-Fraud-Management-System vorweisen. Davon handelt der Beitrag von Mandt. Die Interne Revision ist bei ihrer Tätigkeit internen und externen Faktoren ausgesetzt, die als… …Artikeln liefert eine qualitative Inhaltsanalyse Antworten darauf, was mit der Disziplin der Internen Revision in Kreditinstituten in Verbindung gebracht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Treibert · Katrin Weinrich Anti-Fraud 28 Prof. Dr. Brigitte Mandt ZIR Inhalt 01.21 Wissenschaft · Forschung Die Wahrnehmung der Disziplin der Internen… …Praktiker der Internen Revision Literatur Buchbesprechungen 45 Thomas Gossens · Ralf Kleber Literatur zur Internen Revision 47 Zusammengestellt von Prof. Dr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Mindestanforderungen an die Gesch

  Bedeutung f
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Prof. Dr. Christof Wiechers

  …, Anforderungen an die Geschäftsorganisation, Aspekte des Internen Kontrollsystems sowie Ausgliederungen betrachtet. Danach werden wesentliche Unterschiede zu den… …Ausgestaltungsmöglichkeiten der Arbeit der Internen Revision eingegangen. Im vierten Abschnitt werden die Ausführungen zusammengefasst. 1. Einleitung Prof. Dr. Niels Olaf… …Versicherer geforderten internen Überprüfungsprozesses und auch losgelöst von rein aufsichtsrechtlichen Aspekten sind Revisionsaktivitäten jedoch dringend zu… …für kleine Versicherer geforderten internen Überprüfungsprozesses und auch losgelöst von rein aufsichtsrechtlichen Aspekten sind Revisionsaktivitäten… …Kontrollaktivitäten im Sinne des Internen Kontrollsystems inklusive eventueller Eskalationsschritte, prozessspezifische Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten sowie… …von Prüfungshandlungen der Internen Revisionen sein. Für die Ausgliederung von Aktivitäten ist ebenfalls eine schriftliche Leitlinie erforderlich… …Interne Revision selbst ausgelagert sein kann. In diesem – nicht unwahrscheinlichen – Fall ist vor allem die Unabhängigkeit der Internen Revision… …Internen Revision Im diesem Abschnitt werden die wesentlichen Unterschiede zwischen den MaGo für kleine Versicherer und denen für Solvency-II- Unternehmen… …überblicksartig dargestellt. Auf Aspekte der Internen Revision wird hierbei gesondert eingegangen. Beim Proportionalitätsprinzip wird die Erfüllung der im… …schriftliche Leitlinien für einige Bereiche gemäß § 23 Abs. 3 VAG gefordert beziehungsweise im Fall der Internen Revision zweckmäßig. Um auch bei kleinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Implementierungsleitlinien

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 7)
  

  Michael Bünis

  …für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 7) Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und Definition der Internen… …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …Internen Revision und zur Beurteilung ihrer Wirksamkeit. Die Implementierungsleitlinien unterstützen dabei, die Standards anzuwenden. Im Folgenden werden die… …Organisation berücksichtigen. Die Auftragsplanung ist für die Wirksamkeit der Internen Revision wichtig. Sie beginnt typischerweise damit, den Revisionsplan der… …der Organisation auf den Auftrag wirken. Der Auftragsplanungsprozess der Internen Revision sollte im Revisionshandbuch beschrieben sein. Revisoren… …Risikobeurteilungen durch das Management sowie die Risikobeurteilung der Internen Revision, die während der Jahresplanung durchgeführt wurde, überprüfen, weil die… …Festlegung des Umfangs im Revisionshandbuch dokumentiert. Das vom Management der Internen Revision genehmigte Arbeitsprogramm zeigt, ob der Auftragsumfang die… …Internen Re- vision, Management des zu prüfenden Bereichs, Geschäftsleitung, externe Parteien) kennen. Es ist wichtig, einem Auftrag die angemessenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Cybersecurity-Audits

  Bedeutung und Messung der Informationssicherheits-Awareness
  

  Dr. Achim Harald Botzenhardt, Maximilian Hermensmann, Prof. Dr. Jens Kaufmann, Christoph Möller, u.a.

  …übernommen werden, wird die dritte Linie vollständig von der Internen Revision gebildet. Diese beleuchtet mithilfe von dedizierten Cybersecurity-Prüfungen… …einer gängigen Tabellenkalkulationssoftware. Die durch diesen Ansatz universell einsetzbare Lösung wurde im Alltagsbetrieb der Internen Revision eines… …herangezogen. Die internen Vorgaben beziehen sich hierbei auf die vom Unternehmen festgelegten Leit- und Richtlinien zu den einzelnen (Themen-)Bereichen der… …und wichtigsten Prüfungsaktivitäten stellt die Prüfung der vorhandenen Dokumentation dar. Dies umfasst sowohl die einzelnen internen Leit- und…

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