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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Im Blindflug unterwegs

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Wettbewerbsrisiken als bei den internen Risiken. Auf der methodischen Seite überwiegen bei den mittelständischen Unternehmen vor allem Risikoanalysen basierend auf…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ESVnews

  …stellt die Prüfungsanforderungen für den Produkteinführungsprozess dar. Weitere Themen in der ZIR 3/07 sind: Forensische Datenanalyse in der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2007

  ESVnews

  …ergänzenden Dienstleistungen“ (IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“, S. 146–142); Wertbeitragsbasierte Steuerung der Internen Revision (Hubertus Buderath und Andreas…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-B

  …Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sowie der Überwachung der Abschlussprüfung. Ferner enthält Art. 41 verschiedene Regelungen zur… …, Abschlussprüfung und Prüfungsausschuss c Weiterentwicklung der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance c Neuerungen beim Aufbau und Einsatz der Internen… …Herausforderung. Wie ein Blick in die Themenauswahl der 9. Fachtagung zeigt, werden aktuelle Fragen des internen und externen Rechnungswesens ebenso behandelt wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Finanzanlagen

  Prof. Dr. Ulrich Döring, Dipl.-Kfm. Oliver Obermann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.1 Definition von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung… …3), IAS 28 bzw. IAS 31 bilanziert. 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung der Finanzanlagen Eine Aufgabe der Internen Revision im Bereich… …Ordnungsmäßigkeit und Zuverlässigkeit der Rechnungslegung zu überwachen (Financial Audit).5 Der Aufgabenbereich der Internen Revision ist bei der Prüfung der… …andererseits häufig eine zentrale Aufgabe der Internen Revision bei der Prü- fung der Finanzanlagen darstellt, beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen… …allein auf diesen Bereich. Das Vorgehen der Internen Revision beim Financial Audit der Finanzanlagen unter- scheidet sich insgesamt nur unwesentlich von… …Prüfungsvorgehen und Prüfungsumfang bei der Überwachung der Finanzanlagen unter Beachtung der internen Zielvorgaben des Unternehmens grds. an den allgemeinen… …Grundlage von Erwartungen über mögliche Fehler, der Funktionsfähigkeit der übrigen Bestandteile des Internen Kontrollsystems sowie der Zielvorgaben der… …Gebühren). Unberücksichtigt bleiben dabei Finanzierungskosten, Kosten der internen Verwaltung oder Haltekosten. Bei Finanzanlagen, die erfolgswirksam zum… …auch durch die Schätzverfahren von unabhängigen Dritten bzw. durch eigene Schätzungen der Internen Revision überprüft werden. Auch hier sind das… …, 2. Aufl., Stuttgart 2005. Lück, W.: Financial Auditing, in: Lück, W. (Hrsg.): Lexikon der Internen Revision, Mün- chen 2001, S. 95. Marten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Inhalt/Impressum

  …vorgesehene Überwachung der Wirksamkeit eines ggf. vorhandenen internen Revisionssystems erfordert, dass sich der Prüfungsausschuss mit der Arbeit der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen“. Darunter… …bedeutenden Risiken, die „unverzüglich hinsichtlich ihrer Ursachen zu analysieren“ sind. 51 4.2.4 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Mit… …den im Modul BT 2 formulierten Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision 52 entwickelt das Regelwerk die in den Mindestanforderungen an… …Allgemeinen Teil festgeschriebene Qualifikation der Internen Revision als Instrument der Geschäftsleitung, der sie mit Informationsrechten und… …daneben treten besondere, hier nicht näher erörterte Anforderungen an die Auslagerung von Funktionen der Internen Revision (BT 2.4) und die Konzernrevision… …geschäftsbereichsspezifischer Steuerungsverfahren oder -systeme mit dem allgemeinen Risikomanagement gefordert. Dies gilt etwa für die Erstellung der internen Ratings bei… …Marktrisikopositionen). Ein wichtiger Aspekt innerhalb der organisatorischen Anforderungen ist insbesondere die Standardisierung der internen Berichterstattung, die den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  – Ein Erfahrungsbericht –
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …von internen bzw. externen Prüfund Steuerungsorganen (Korruptionscontroller) aktiv zur Korruptionsprävention beitragen kann. Hierbei soll deutlich… …verfolgt, mit seinen internen bzw. externen Prüf- und Steuerungsorganen Korruption oder andere Begleitstraftaten zu bekämpfen. Die Geschäftsleitung eines… …prävention gegründet, der sich seit dem 25. 1. 2004 Projektteam Korruptionscontrolling nennt. Die Projektgruppe setzt sich aus fünf internen Mitarbeitern, dem… …Probeseminar. Nach dessen Auswertung sollte der Trainer mit ausgewählten Seminarteilnehmern und dem internen Projektleiter (beispielsweise dem Personalleiter… …des Medienzentrums Polizei Hamburg oder des ZDF-Videofilms „Der Unbestechliche“) 20 ; Darstellung von internen Regelungen zur Korruptionsprävention… …. Erarbeitung eines Frühwarnsystems für Korruption; kommunikative Aspekte im internen Umgang mit Verdächtigten und Überführten; wissenschaftliche Definitionen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten. 8 Dr. Jens-Hinrich Binder Diese drei Regelungskataloge sind in den am 22. Dezember 2005… …. 34/2002 v. 20.12.2002; BaKred: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000… …eigenmittelschonenderen internen Berechnungsverfahren und -modelle. Im einzelnen gilt dies für folgende Bereiche: (a) Im Rahmen der zur Absicherung von Kreditrisiken… …. Die neuen Eigenmittelgrundsätze formulieren insoweit Grundprinzipien, 35 Vorgaben für die Ausgestaltung der internen Ratingverfahren 36 sowie spezielle… …Zusammensetzung und die Verteilung des internen Eigenkapitals, das sie zur quantitativen und qualitativen Absicherung ihrer aktuellen und etwaigen künftigen Risiken… …Überprüfung andererseits um. Insoweit wird einerseits vom internen Kapitaladäquanzüberprüfungsprozeß („Internal Capital Adequacy Assessment Process“ [ICAAP])… …Festsetzung erhöhter Eigenmittelanforderungen (Buchst. a)), Auf lagen zur Verbesserung der internen Organisation nach Artt. 22 und 123 (Buchst. b)), Auflagen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …. Gleichzeitig sind es häufig immer die gleichen Personen dieser Be reiche, die sowohl Integrationsprojekte ma nagen müssen als auch Schlüsselfigu ren im internen… …Einzelfälle zeigte, dass die Restrukturierungsprojekte und -folgen tatsächlich zu einer Schwächung der internen Kontrollen beigetragen hatten: So wurden… …sich bei den Tätern um lokale Geschäftsführer handelte, die mit entsprechenden internen und externen (Allein-)Vollmachten ausgestattet waren. Eine… …Fiskalperioden und andere „Red Flags“ ausgerichtet. Von den zwölf betrachteten Fällen erfolgte eine Aufdeckung durch das gezielte Suchen der Internen Revision in… …Risikos von wirtschaftskriminellen Handlungen ist es wichtig, Defizite im internen Kontrollsystem nach der Übernahme möglichst schnell zu schließen. Diese… …Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung integriert werden. Anpassung der internen und externen Zeichnungsvollmachten und konsequente Durchsetzung des… …Größen wie Umsatz und Gewinn erfolgen, sondern an langfristige Erfolgsfaktoren gekoppelt werden. Konzentration von Überwachungsfunktionen des internen…

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