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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Das Risikomanagement und seine straf- und zivilrechtlichen Auswirkungen auf die Haftung der Unternehmensleistung

  Dr. Thomas Münzenberg
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . 159 4.2.5 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision . . . 160 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung . . 161… …Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen… …Kreditinstitute (MaH)“ so- wie die „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten.11 Diese drei… …Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000; BaKred: Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …einer Unzu- länglichkeit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Syste- men oder infolge externer Ereignisse eintreten“, einschließlich… …Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls Binder 143 für die regelmäßig präziseren und damit letztlich eigenmittelschonenderen internen Berechnungsverfahren… …Eigenmittelgrundsätze formu- lieren insoweit Grundprinzipien,44 Vorgaben für die Ausgestaltung der internen Ratingverfahren45 sowie spezielle Anforderungen an das… …denen sie die Höhe, die Zusammensetzung und die Verteilung des internen Eigenkapitals, das sie zur quan- titativen und qualitativen Absicherung ihrer… …; darunter fallen die Festsetzung erhöhter Eigenmittelanforderungen (Buchst. a)), Auflagen zur Verbes- serung der internen Organisation nach Artt. 22 und 123…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Unternehmen mit einem entwickel- ten Risikomanagement auch ihre internen Modelle von der Aufsicht anerkennen 33 Schradin, aaO, S. 39. 34… …undMethoden stärker harmonisiert werden, wie z. B. beim Validie- rungsprozess für die internen Modelle. Der Anwendungsbereich geht über den des in Basel II… …operationale Risiko bildet die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unange- messenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder… …Unange- messenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten, ab und wir analog zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …, andererseits liegt es nahe, diese externen Anforderungen mit einem internen Risiko- managementsystem verbinden zu wollen, wie im Folgenden weiter erläutert wird… …Risikomanagementsysteme zur internen Unternehmenssteuerung eignen. An- hand einiger Beispiele aus der Xerox-Praxis werden Vor- und Nachteile extern ge- steuerter… …GmbH Rechnungslegungs- vorschriften US GAAP US GAAP US GAAP US GAAP UK GAAP HGB Regelungen zum internen Kontrollsystem (IKS) Sarbanes-Oxley Act… …beachten sind, beziehen sich dabei auf die Rech- nungslegungsvorschriften, auf Vorschriften zum internen Kontrollsystem sowie auf VII. Rechtliche… …später ein. Eng verbunden mit der Rechnungslegung sind außerdem die Vorgaben bzgl. des internen Kontrollsystems. Analog zumUS GAAP sind dabei die… …. externen, rechtlichen und internen, operativen Vorgaben auf möglichst effiziente und transparente Weise zu steuern. Weiterhin sind Unterschiede zu beachten… …Veröffentlichungen (Section 302) sowie das Vorhandensein und Testat eines internen Kontrollsystems (Section 404). Dieses interne Kontrollsystem soll die Prozesse… …Unternehmensvermö- gens die zentrale Aufgabe ist („Safeguarding of Assets“, s. auch Menzies, 2004). Bei Sarbanes-Oxley werden im internen Kontrollsystem ausgehend von… …das erstmalige Testing und Auditing bei der Einführung des internen Kontrollsystems. Während des Geschäftsjahres werden alle diese Phasen zyklisch… …den jeweils in der Dokumentation angegebenen Zei- träumen statt. Sie werden in internen Tests auf Design und Effektivität überprüft und zuletzt beim…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …. Lück, Wolfgang: Lexikon der Internen Re- vision, Vorwort S.VIII; Die Aufgaben des IIA liegen in der Erarbeitung und Veröffentlichung von… …Internen Revision, S.50; Das deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main ist seit 1995 Mitglied des IIA; vgl. Lück, Wolfgang… …: Lexikon der Internen Revision, Vorwort S.VIII 6 IIA (Hrsg.): standards, S.2 7 wobei diese beiden Aspekte noch um weitere Eigenschaften, die die IR als… …sein. vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.53 18 Zu diesem indirekten Nutzen der IR gehören auch Aspekte wie deren prophylaktische bzw… …Unternehmenszielen27 und Kundenbe- dürfnissen;28 ___________________ 19 vgl. Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1152 20 vgl… …der „die Arbeit der Internen Revision mit Bestimmtheit am stärksten geprägt“ hat; vgl. Palaz- zesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von… …: Zukunft der Internen Revision, S.20 42 ordnungsgemäß sind Prozesse und Systeme dann, wenn sie gesetzlichen oder betrieblichen Vorschriften entsprechen; vgl… …Externe Vorschriften beeinflussen die internen Rege- lungen und sind daher nicht (immer) von diesen abzugrenzen.52 Ihre Komplexität, auch in der Einwirkung… …Kontrolle als auch einem angemesse- nen Risikomanagement hervorgehoben; vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.49 55 vgl. KPMG (Hrsg.)… …verschärft. 56 Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.54 57 vgl. Palazzesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von Interner Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents

  Dr. Peter Kundinger

  …Internen Revision um die Förderung von Veränderung Die Erweiterung der Dimensionen der 2.1 Erweiterung der Beurteilungsmaßstäbe der IR 71 2.1 Die… …: Zielvereinbarungen für Mitarbeiter der Internen Revision, S.59 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 78 Visionen stehen am Anfang jeder… …die Mitarbeiter aktiv einbinden.“ 329 Brand-Noé, Christine: Zielvereinbarungen für Mitarbeiter der Internen Revision, S.59 330 Gemäß der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …sign, and training“ genannt werden. 1027 vgl. Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1150 3. Konsequenzen aus…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …Unterteilung sind „Risiken des internen Leistungsbereichs“ (Betriebsrisiken) und „Ri- siken des externen Leistungsbereichs“ (Geschäftsrisiken); vgl. BÜSCHGEN… …, die zwar außerhalb des Ein- flussbereichs entstehen, indes Auswirkungen auf den internen Leistungsbereichs aufweisen. 139 Dazu vgl. Basel Committee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …entscheidend, ob das zustehende Informationsrecht auch wahrge- nommen wird, sondern vielmehr die Möglichkeit einer internen Informationsbeschaffung be- steht.666… …Informationen im Zuge des internen Berichtswesens auf weitere Kontrollinstru- mente des betrieblichen Rechnungswesens zurückgreift.670 So stehen der… …Unternehmensleitung Informationen zur Verfügung, die aus kreditinstitutsinternen Gründen nicht im Risikobericht enthalten sind. Durch die internen Zugriffsrechte auf… …werden. Ein Großgläubiger, dem durch seine Stellung grundsätzlich keine internen Informationsquellen zur Verfügung stehen, hat hingegen aus ökonomischen… …Szenariobetrachtungen Auskunft geben zu lassen (mangement summary); vgl. BAFIN (2005, MaRisk), AT 4.3.2., Nr. 4, inkl. der Hinweise zur internen Risikoberichterstattung… …internen Informationsquellen haben, wird abstrahiert, da sie ansonsten nicht zu den Outsidern zu zählen sind. Das grundsätzliche Interesse an internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zum Begriff der Pro-forma-Berichterstattung

  Dr. Matthias Heiden