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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Jenseits der Checklisten: Wie Compliance gelebt werden muss

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Regeln die Governance von Unternehmen in den Fokus nehmen. Dies gilt für Lieferkettensorgfalt oder ESG-Reporting oder finanzielle Regeln. Damit stellt sich… …die organisationale Lernfähigkeit von Unternehmen abstellen. Wir sind gespannt, ob durch diese Überlegung eine neue etwas veränderte Diskussion über ein… …Hefts. Ethische Entscheidungshilfen gibt es viele. Unternehmen überbieten sich darin, Leitfäden zusammenzustellen, die den Mitarbeitenden bei ethischen… …Leitfragen zusätzliche Probleme schaffen können. Wie Unternehmen die verschiedenen Anforderungen in einem System integrieren und konsolidieren können, das… …Governance-Anstrengungen von Unternehmen stellt. Paulus, Eitel und Neumann diskutieren über geopolitische Risiken und wie sie von Unternehmen in ihrem Risikomanagement… …angegangen werden sollen. Der Gesetzgeber verlangt von Unternehmen, dass sie existenzgefährdende Risiken frühzeitig identifizieren und adressieren. Wie… …, die im Unternehmen Wirkungskraft zeigt. Abgerundet wird dieses Heft mit einem Compliance bewegt, in dem uns Klaas Peterson von der Rhenus Gruppe Rede…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Inhalt / Impressum

  …werden 215 Was Unternehmen beim Einsatz ethischer ­Entscheidungshilfen beachten sollten Prof. Dr. Carmen Tanner/Dr. Baiba Renerte Inhalt 05 05.26 26 Legal…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Integrität steuern statt verwalten

  Ein Praxisrahmen für wirksames Risikomanagement
  

  Sabela Pérez García

  …Lernen übersetzt wird. Für die meisten Unternehmen ist die Frage, warum Integrität wichtig ist, beantwortet. Die anspruchsvollere Frage lautet, was sie im… …Unternehmen unter Unsicherheit, Zeitdruck und wirtschaftlichen Zielkonflikten Entscheidungen trifft und abwägt. Eine integre Risikoentscheidung beruht erstens… …: Integrität wird dort greifbar, wo ein Unternehmen seine Organisation so ausgestaltet, dass rechtswidriges oder pflichtwidriges Verhalten verhindert, erschwert… …Grundlage angemessener Information zum Wohl der Gesellschaft handeln durfte. Für die Integritätssteuerung ist dieser Gedanke zentral. Unternehmen dürfen und… …Ordnungswidrigkeiten relevant. Die Norm adressiert Aufsichtspflichtverletzungen in Betrieben und Unternehmen. Ihr liegt der Gedanke zugrunde, dass erforderliche… …Personen, Sanktionen, Prävention, Hinweisgeberschutz und Zusammenarbeit der zuständigen Behörden zu modernisieren. Für Unternehmen liegt die praktische… …Entwicklung. Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz 4 verpflichtet erfasste Unternehmen unter anderem zu Risikomanagement, Risikoanalyse, Präventions- und… …nichts an der zugrunde liegenden Governance-Erwartung: Unternehmen im Anwendungsbereich müssen tatsächliche und potenzielle Risiken in ihren eigenen… …relevanten Entscheidungsprozess eingebracht wird. Unternehmen sammeln heute große Mengen an Informationen: Länderbewertungen, Sanktionsscreenings… …als operativer Kern Red Flags werden in vielen Unternehmen als Warnhinweise verstanden. Das greift zu kurz. Red Flags sind standardisierte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Unternehmensstrafrecht revisited

  Braucht Deutschland einen neuen Anlauf für ein Verbandssanktionengesetz?
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Sanktionierung von Unternehmen ermöglichen, haben sich die regulatorischen Rahmenbedingungen seit 2021 grundlegend verändert. Lieferkettensorgfaltspflichten… …ff. ZRFC 5/26 206 Management Moderne Regulierung richtet den Blick zunehmend auf die Governance von Unternehmen. Wer die Regulierungsentwicklung der… …vergangenen Jahre betrachtet, erkennt dabei ein bemerkenswertes Muster. Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz verpflichtet Unternehmen zur Einrichtung… …Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD) adressiert die Fähigkeit von Unternehmen, Risiken entlang globaler Wertschöpfungsketten zu identifizieren und… …. Zunehmend relevant wird vielmehr, ob Unternehmen über die organisatorischen Voraussetzungen verfügen, solche Verstöße zu verhindern oder zumindest frühzeitig… …institutionell zu verankern. Unternehmen werden damit nicht mehr ausschließlich anhand ihrer Ergebnisse beurteilt, sondern zunehmend anhand der Qualität ihrer… …inwieweit diese geeignet waren, Rechtsverstöße zu verhindern. Die deutsche Diskussion hat sich über Jahre hinweg an der Frage abgearbeitet, ob Unternehmen… …Träger strafrechtlicher Schuld sein können. Die praktische Entwicklung moderner Unternehmenssteuerung verlief jedoch in eine andere Richtung. Unternehmen… …2022/2464 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2022 hinsichtlich der Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD), ABl. EU L… …Sorgfaltspflichten von Unternehmen im Hinblick auf Nachhaltigkeit (Corporate Sustainability Due Diligence Directive – CSDDD), ABl. EU L vom 5. Juli 2024. 6 Vgl. §§ 12…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Wenn ethische Leitfragen zum Bumerang werden

  Was Unternehmen beim Einsatz ethischer Entscheidungshilfen beachten sollten
  

  Prof. Dr. Carmen Tanner, Dr. Baiba Renerte

  …Unternehmen beim Einsatz ethischer ­Entscheidungshilfen beachten sollten Prof. Dr. Carmen Tanner/Dr. Baiba Renerte* Ethische Entscheidungshilfen in Form von… …Unternehmenswerte Öffentlichkeit & Recht Universelle Prinzipien die unsere Wahrnehmung und Bewertung von Situationen beeinflussen. 3 Viele Unternehmen versuchen… …Ethik- und Compliance-Programme großer Unternehmen zeigt, dass solche Instrumente heute weit verbreitet sind. Basierend auf öffentlich verfügbaren Quellen… …verwenden mindestens 35 Prozent der weltweit größten Unternehmen (Fortune Global 200) und sogar 59 Prozent der größten börsenkotierten US-Unternehmen (S&P… …wir Viele Unternehmen setzen auf ethische Leitfragen, doch ob sie wirken, ist eine offene Frage. 2 Welche Arten von Leitfragen setzen Unternehmen ein? 3… …untergeordnete Rolle zu spielen. Für die Praxis bedeutet dies: Unternehmen müssen nicht nach der einen „perfekten“ Leitfrage suchen. Entscheidend ist weniger die… …Leitfragen sind besser als eine ­einzelne. Schließlich untersuchten wir, ob die Anzahl der Leitfragen eine Rolle spielt. Viele Unternehmen verwenden einzelne… …den möglichen Reaktionen der Öffentlichkeit gemessen werden muss. Für Unternehmen spricht dies dafür, Leitfragen nicht isoliert einzusetzen, sondern… …betreffen weniger die Frage, ob Unternehmen Leitfragen einsetzen sollten, als vielmehr, wie diese ausgestaltet und eingebettet werden. O Aktive… …Normen und Werten sichtbar zu machen. Unternehmen sollten Leitfragen deshalb so einsetzen, dass Risiken, Interessenkonflikte und mögliche Folgen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Geopolitische Risiken als bestandsgefährdende Entwicklungen

  Rechtlicher Rahmen und Ausgestaltung eines Systems zur Risiko- und Krisenfrüherkennung in einem geopolitisch geprägten Risikoumfeld
  

  Jens Paulus, Dr. Peter Eitel, Karl Luis Neumann

  …Jens Paulus Jens Paulus/Dr. Peter Eitel/Karl Luis Neumann* Der Gesetzgeber verpflichtet haftungsbeschränkte Unternehmen zu einer angemessenen Risiko- und… …unterstreicht einmal mehr die Brisanz geopolitischer Risiken für deutsche Unternehmen und die Verpflichtung zur Krisenfrüherkennung und -vorsorge. Die Folgen der… …, Finanzierungskosten und das rechtliche Umfeld. Für Unternehmen bedeutet das: Geopolitik ist nicht länger nur ein externer Unsicherheitsfaktor, sondern ein Auslöser… …-restrukturierungsgesetz) haftungsbeschränkte Unternehmen zur frühzeitigen Krisenerkennung sowie zu entsprechenden Präventionsmaßnahmen verpflichtet. Seit * Jens Paulus ist… …berät er Unternehmen beim Management geopolitischer Risiken und unterstützt sie dabei, fundierte strategische Entscheidungen zu treffen. 1 Vgl. Behrendt… …haftungsbeschränkten Unternehmen verpflichtet, ein System zur Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen zu betreiben. Werden solche Entwicklungen erkennt, sind… …Systeme zunächst bei den Unternehmen. Die bestehenden IDW-Standards (PS 340, PS 270, S 6, S 11) konkretisieren einzelne Aspekte der Krisenfrüherkennung und… …geopolitisch getriebenen Unternehmenskrisen oder gar Insolvenzen, entstehen. Daher sollten exponierte Unternehmen getroffene Maßnahmen im Zweifel prüfen lassen… …. So soll die 2 Vgl. Gesetz über den Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen für Unternehmen (Unternehmensstabilisierungs- und… …Liquiditätsbetrachtungen, singuläre Szenarien oder überwiegend qualitative Einschätzungen dürften zumindest bei großen Unternehmen künftig nicht mehr ausreichen. 15 Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Resilienz aus bestehenden Strukturen entwickeln

  Die Umsetzungsanforderungen des KRITIS-Dachgesetzes und ihre Anknüpfungen an NIS-2, ISO/IEC 27001, ISO 22301 und IDW PS 980
  

  Eric Meyer, Sina Biermann

  …aus dem materiellen Programm ausgenommen: Finanzunternehmen nach Artikel 2 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2022/2554 (DORA) sowie Unternehmen, für die… …alternativer Lieferketten (§ 13 Abs. 3 Nr. 1, 3 und 4 KRITIS- DachG). 10 Unternehmen mit einem gelebten BCMS haben deshalb häufig mehr Substanz vorzuweisen, als… …Resilienz. Unternehmen mit etablierten Managementsystemen nach ISO/IEC 27001, ISO 22301 oder IDW PS 980 können auf bestehende Prozesse, Methoden und Nachweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Unternehmenskultur

  Compliance-Systeme als gelebte Chance statt Haftungsfalle
  

  Dr. Kerstin Wilhelm, Dr. Johannes Dittrich

  …folgt für Unternehmen: Ein robustes und insbesondere zukunftsfähiges CMS ist wichtiger denn je. Doch was macht das CMS der Zukunft aus? 2 Das… …Implementierung sogenannter Reasonable Procedures im Unternehmen zur Betrugsprävention, haftet das Unternehmen nach der FTPFO, ohne dass es auf sonstige… …Aufsichtspflichtverletzungen ankommt. Eingeführt durch den Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 soll der Straftatbestand als Anreiz für Unternehmen dienen, eine… …Korruptionsprävention neu zu prägen. 1 2.1.1 Erfasste Unternehmen und Betrugshandlungen Die FTPFO begründet eine strafrechtliche Haftung großer Organisationen, wenn ein… …dabei große Unternehmen unabhängig von ihrem Sitz, die mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllen: mehr als 250 Mitarbeitende; über 36 Millionen… …struktureller Perspektivenwechsel eingeläutet: Der Tatbestand erfasst eine Inside-out- Perspektive, die den Betrug aus dem Unternehmen heraus zum… …Haftungsgegenstand ernennt. 2.1.2 Integriertes CMS als strategische ­Verteidigung Betroffene Unternehmen können sich entlasten, wenn sie sogenannte Reasonable… …und verhältnismäßige Verfahren auszurichten, wobei das Unternehmen risikoadäquate Tools zur Prävention und Reaktion im Ernstfall einsetzen sollte. Hinzu… …, gelebtes CMS entfaltet haftungsmindernde Wirkung. men ergriffen wurden. Auch dies schafft einen klaren Anreiz für Unternehmen. Denn ein gut durchdachtes CMS… …signifikantes und nicht zu vernachlässigendes Risikopotenzial für Unternehmen. 2.3 OWiG-Reform ante portas: Die Doppelwirkung des Compliance-Systems Eine der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich
  

  Klaas Petersson

  …ZRFC 5/26 238 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Mich motiviert insgesamt die Möglichkeit, Unternehmen dabei zu… …insbesondere die Dynamik des Umfelds: Digitalisierung, künstliche Intelligenz, Cyberrisiken und neue regulatorische Anforderungen verändern Unternehmen… …kontinuierlich. Für die Zukunft motiviert mich der Gedanke, dass richtig gelebte und im Unternehmen verankerte Compliance sowie ein wirksames Risikomanagement… …zunehmende Fragmentierung von Märkten, neue regulatorische Anforderungen und veränderte Handelsbeziehungen stellen Unternehmen vor Herausforderungen, die es in… …geht es nicht nur um Regeln und Prozesse, sondern darum, ein Verständnis für Integrität und verantwortungsbewusstes Handeln im Unternehmen zu schaffen… …eine wichtige Rolle. Die Anforderungen an Unternehmen werden zunehmend komplexer, und die Aufgabe von Legal und Compliance besteht darin, Orientierung zu… …sinnvoll sind. Was diese Themen verbindet, ist aus meiner Sicht die Frage, wie ein Unternehmen in einem dynamischen Umfeld handlungsfähig bleibt, ohne seine… …Protektionismus, Sanktionen und fragmentierten Märkten. Für international tätige Unternehmen bedeutet das, Risiken fortlaufend neu zu bewerten und Compliance… …. Langfristig werden aus meiner Sicht nicht die Unternehmen erfolgreich sein, die lediglich Vorschriften erfüllen. Erfolgreich werden diejenigen sein, denen es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  ZRFC in Kürze

  …Verbreitung von künstlicher Intelligenz und der Fähigkeit vieler Unternehmen, deren Einsatz wirksam zu steuern. Obwohl bereits 85 Prozent der Fachkräfte… …KI-Anwendungen im Arbeitsalltag nutzen und 88 Prozent der Unternehmen entsprechende Technologien eingeführt haben, bleibt der tatsächliche Nutzen häufig begrenzt… …. Drei Viertel der befragten Führungskräfte bewerten ihre KI-Strategie selbst eher als symbolisch als operativ wirksam. Nur sechs Prozent der Unternehmen… …Verstößen erheblich. Da weniger als ein Prozent der Unternehmen über eine ausgereifte KI-Governance verfügt, fehlen vielfach wirksame Kontrollmechanismen und… …Anforderungen an Unternehmen. Verstöße gegen Dokumentations-, Transparenz- oder Risikomanagementpflichten können zu Bußgeldern von bis zu 35 Millionen Euro… …Entwickler der KI, sondern die einsetzenden Unternehmen für Schäden und Fehlentscheidungen haftbar gemacht werden. Insgesamt verdeutlicht die Studie des auf… …künstliche Intelligenz spezialisierten Beratungsunternehmens WRITER, dass Unternehmen dringend robuste Governance-Strukturen, klare Verantwortlichkeiten… …Überwachung von Drittparteirisiken zunehmend an Bedeutung. Unternehmen und Behörden sind daher gefordert, ihre Sicherheitsmaßnahmen kontinuierlich auszubauen…

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