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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises "Basel II"
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …Regelungen erst ab 2008 anwenden. Nahezu alle Banken, die einen auf internen Ratings basierenden Ansatz wählen wollen, werden darüber hinaus einen Zeitraum von… …Kapitalunterlegungsansatz zu erfüllen sind. Diese sehen in der Internen Revision eine zentrale Überwachungsfunktion des Managements operationeller Risiken. Bei der… …Prüfungstätigkeit der Internen Revision stehen operationelle Risiken in natürlicher Weise im Vordergrund. Nicht zuletzt fordern auch die Mindestanforderungen an die… …Innenrevision die Prüfung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, ein zentrales Instrument zur Vermeidung von Schäden durch den… …integralen Bestandteil der Steuerung und Überwachung von operationellen Risiken hervor. Über Prüfungen des internen Kontrollsystems hinaus, werden mit ihrer… …Internen Revision. An erster Stelle steht dabei, dass die Verantwortlichkeiten und Zuständigkeiten für die institutsweite Risikosteuerung und -überwachung… …der Überprüfung der Angemessenheit der Rahmenbedingungen, Verfahren und Prozesse kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu. Erste… …gemäß Säule 1. Über die Säule 2 sind Banken jedoch verpflichtet, unter Einbezug aller materiellen Risikoarten Verfahren zur internen Kapitalbeurteilung zu… …bankinterne Risiko- und Kapitalmanagement ist eine zentrale Komponente des SREP und betrifft unmittelbar auch den Aufgabenbereich der Internen 156 Interne… …Einflussgrößen. Datengrundlagen, Annahmen und Risikoszenarien sowie die bankinterne Kapitalzuordnung sind auch Prüfungsthema der Internen Revision. Regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten - Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2 Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens Dominik… …Forschungsergebnisse zum Thema „Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten“, welche in Zusammenarbeit mit 117 Kreditinstituten aus… …Internen Revision befindet sich bei X = 4,7 und Y = 5,6. Die weiteren getrennten Darstellungen (Abbildungen 4 bis 7) der Einzelsektoren sowie die errechneten… …II. Spezifische Forschungserkenntnisse III. Lösungen & Schlussfolgerungen Quantitativ-empirische Analyse der strategischen Position von Internen… …Feststellungen schließt sich die Auswertung über die Einbindung der Internen Revision aus Sicht der Revisionsleiter an. Ein kleiner Teil der Revisionsleiter mit… …Kausalkette leitet sich folgende Fragestellung ab: „Wie bekommen die Internen Revisionen wichtige Informationen in einem Kreditinstitut?“. In diesem… …106 Revisionsleiter „direkt vom Vorstand“, was einen engen Kontakt zum Vorstand zeigt. Hin gegen ergeben 75,3 % aller Antworten, dass die Internen… …der Internen Revision zufließt. Die drei letzten Elemente stellen einen konstruktiv organisierten Informationsfluss sowie einen zukünftig anzustrebenden… …Zustand unter Risiko- und Wissensaspekten in einem Kreditinstitut dar. Berichtslinie der Internen Revision Ein hervorstechender Trend lässt sich bei einer… …direkten Berichtslinie der Internen Revision zum Finanz- 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Alle Kreditinstitute I. Strategisches Wachstum IV. Operativer Durst oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Ulrich Hahn

  …Berufsgrundlagen der externen und internen Prüfung verzichtet wurde. Dies wird aber durch die Vielzahl der Übersichten und Tabellen, die den Zugang stark erleichtern… …Austria (Hrsg.) Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision Linde Verlag, Wien 2005 ISBN 3-7073-0735-2 Das von einer Arbeitsgruppe des… …österreichischen Instituts, welches die Interne Revision nicht als Komponente des Internen Kontrollsystems (IKS), sondern als vom IKS unabhängige, überwachende… …sowie Hinweise für Dokumentation und Nutzenabwägung. Für den Praktiker besonders wertvoll sind das letzte, die Prüfung von Internen Kontrollsystemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Professionalisierung/Berufsethos… …der IR Grundlagen der Internen Revision – Basics of Internal Auditing, hrsg. vom IIR, Frankfurt a. M. 2002 (Loseblattwerk, Stand 2004) (Bezugsadresse… …in der Internen Revision: Kompetenzkontinuität durch Zertifizierungen. In: ReVision, I/2005, S. 5–13. (Management einer IR-Abteilung… …Sicherheitsmanagement) Piper, Arthur: Shout about IT. In: Internal Auditing & Business Risk, Feb. 2005, S. 22–26. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung von DV… …Quality Management; EFQM-Modell für die IR) Steffelbauer-Meuche, Gisela: Qualitätsmanagement in der Internen Revision, Sternenfels 2004 (ISBN 3-89673-232-3)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Börsen bieten Gelegenheit, sich über aktuelle und zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen… …sind den folgenden Ausführungen zu entnehmen. Zum IIR-Kongress 2005 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich… …eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision… …Äußere Sicherheit FS 18: Benchmarking im Mittelstand – Best Practice in der Internen Revision FS 22: Internationales Personalmanagement – ein Thema für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …. – 20. 10. 2005 07. – 10. 11. 2005 05. – 08. 12. 2005 agens Consulting Aufbau einer Internen Revision 05. – 06. 12. 2005 H.W. Jackmuth Analyse und… …Präsentationstechnik für Revisoren 19. – 22. 09. 2005 K. Spanring Stichprobenprüfung 09. 11. 2005 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision 31. 10. –… …Geschäftsprozessen 19. – 21. 09. 2005 agens Consulting Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 05. – 07. 09. 2005 05. – 07. 12. 2005 agens Consulting Workshop… …als Prüfungsgegenstand der Internen Revision Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute Grundsatz I…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Inhalt/Impressum

  …Weiß, München 108 FACHBEITRAG Empirische Forschungsumfrage: Die Strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten Dominik Förschler… …, CIA, M. A. in Banking & Finance, Diplom-Betriebswirt BA, Frankfurt am Main 120 FACHBEITRAG Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors Dipl.-Prüfer… …Wolfgang Beide-Augenzu, CIA 123 AUS DER ARBEIT DES IIR Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Genf/Frankfurt am Main… …Personalien 129 LITERATUR Buchbesprechung Prof. Dr. Bernd Koch, Melle 130 LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …zwischenzeitlich bedeutend gewordene Integration von Risikomanagement- und Internen Kontrollsystemen berücksichtigte. Der erste COSO-Report war die Antwort auf den… …Management-Führungsstil und “Tone at the Top“, dem Verantwortungsund Kontrollbewusstsein der Mitarbeiter, dem internen Regelungsgrad der Prozesse durch entsprechende… …Risikomanagement durch die IR“ ◆ risikoorientierter Prüfansatz ◆ DCGK ◆ BilKoG ◆ interne Geschäftsordnungen ◆ System von internen Richtlinien/ Arbeitsanweisungen ◆… …sogar mit Gesetzescharakter, zu finden sind. So enthalten bspw. KonTraG, DCGK, MaIR, BilKoG und einschlägige Berufs- und Prüfungsstandards der internen… …Rückmeldungen 15 waren negativer Art bzw. nicht verwendbar. Auch in der aktuellen Ausgabe des deutschen Standardwerks der Internen Revision („Prüfungs-Handbuch“)… …berufliche Praxis der Internen Revision 17 – könnte einerseits damit zusammenhängen, dass der deutsche Gesetzgeber COSO als Referenzmodell weder für die… …Revision ist ableitbar, dass die Arbeitsergebnisse der Internen Revision besser mit den Programmen der Abschlussprüfer verzahnt werden können, wenn sie auf… …für risikoorientierte Prüfungsplanung und Control Self Assessment. Und es bietet das Potential zu einer optimalen Zusammenarbeit zwischen internen und… …: Grundlagen der Internen Revision, 2. Aufl., Frankfurt/M. (IIR e.V.) 2005. „Die IIA-Standards haben bei Prüfungen heute noch wenig Bedeutung, werden aber in… …vom 17. 1. 2000: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR). „Die Interne Revision hat dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch… …Handeln von internen und externen Tätern sind schwer zu entdecken. Das IKS ist also dem Risiko gegenüber zu stellen: ◆ IKS ausreichend? ◆ RISIKEN? ◆ ständig… …Institut entstehen kann. 4.5 Handlungsrahmen der Internen Revision Zum Handlungsrahmen der Internen Revision gehören die exakte Prüfungsvorbereitung, soweit… …Trends wirtschaftskrimineller Handlungen zu erkennen und wirksam bekämpfen zu können, ist eine regelmäßige Analyse und Anpassung des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten - Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Internen Revision in Kreditinstituten Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens Dominik Förschler… …Forschungsergebnisse zum Thema „Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten“, welche in Zusammenarbeit mit 117 Kreditinstituten aus… …Internen Revisionen in Kreditinstituten 3. Aufbau der Analysesystematik 4. Analyseergebnisse des Gesamtbankenmarktes 5. Analyseergebnisse der einzelnen… …zukünftige Nachfrage der Vorstände nach Revisionsdienstleistungen aus? ◆ Auf welchem Wege erhalten die Internen Revisionen wichtige Informationen über Projekte… …oder bedeutende Entwicklungen in den Kreditinstituten? ◆ Wie hoch ist das durchschnittliche Fortbildungsbudget der Internen Revisionen? Im dritten Teil… …den Experteninterviews mit dem Senior Management der unterschiedlichen Internen Revisionen basieren. Im Anschluss daran werden die einzelnen… …46,2 72,4 68,3 0 20 40 60 80 100 % hierauf mit anspruchsvollen erweiterten regulatorischen Anforderungen an die Internen Kontroll- und… …Internen Kontrollsystems der Finanzinstitute. Diese dynamischen Wettbewerbsveränderungen und politisch-rechtlichen Entwicklungen zwingen die Vorstände von… …Banken zur Gründung von neuen Stabsabteilungen bzw. neuen Aufgabenverteilungen im Hinblick auf die Verbesserung sowie Überwachung des Internen Kontroll-… …und Risikomanagementsystems. Diesen beiden originären Aufgabenfeldern der Internen Revision in Kreditinstituten widmen sich gegenwärtig zunehmend…

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