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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Geschäftsleitung berichten.“ 7.4 (7) – Interne Revision „Über jede Prüfung muss von der internen Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und… …erstellen – P12“) und die bei der konkreten Planung einer Prüfung angefordert und so- mit berücksichtigt werden können (= Risikoorientierung). Die Internen… …eine stringente Risikoorientierung und dadurch höhere Akzeptanz bei den internen und externen Empfängern von Revisionsbe- richten. 88 Beschreibungen… …fungsergebnissen der Internen Revision erreicht. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Wird die unternehmensweit abgestimmte Bewertungssystematik für… …Prozesslandkarte/Wertschöpfungskette) und die Daten aus dem Limitsystem? � Liegt der Internen Revision eine aktuelle Übersicht der Geschäftsleiter vor und wird sie unverzüglich über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …neben anderen Funktionen in einer Organisation, wie Compliance, Risikomanagement und Controlling, Bestandteil des internen Überwachungssystems. Wie im… …Risikomanagementfunktion und deren Umsetzung seit vielen Jahren ein wesentliches Prüffeld der Internen Revision sind. 2. Adressaten, Geltungsbereich und Verbindlichkeit des… …ihrer Sorgfalts- und Überwachungspflichten sowie Abschlussprüfer in Bezug auf die Zusammenarbeit mit der Internen Revision. Verantwortlichen in den… …für 6 Der vorliegende Standard richtet sich vorrangig an Leiter und Mitarbeiter von Internen Revisionseinheiten. Darüber hi- Dritte Empfehlungscharakter… …niedergelegt. Außerdem wird dort ein Rahmen für die Ausgestaltung der Internen Revision vorgegeben. 11 Für die öffentlichen Bereiche kann die Verpflichtung zu… …mögliche, die Organisation beeinflussende Ereignisse erkannt werden können und darauf angemessen reagiert werden kann. 5. Auftrag der Internen Revision zur… …gehört ein auf die Risikolage fokussierendes Überwachungssystem. 19 Die sich daraus abzuleitende Aufgabe der Internen Revision, das Risikomanagement… …Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework) definieren mit dem Ausführungsstandard 2120 die Aufgabe der Internen Revision… …Internen Revision auf ihre Angemessenheit und Wirksamkeit hin zu prüfen. 30 Dokumentation: Das Risikomanagementsystem ist z. B. in einem… …– welche nicht. 39 Die Prüfung der Vollständigkeit kann über einen Abgleich mit der Vorperiode, Interviews der Internen Revision mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …, sich über aktuelle und zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und… …folgenden Ausführungen. Zum DIIR-Kongress 2009 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich einge laden. Gleichzeitig… …ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interes sieren. 15… …in der Internen Revision“ FS 3: Fingerprint – Ein Modell zur Visualisierung der revisionsspezifischen Potenziale EB A: Zielvereinbarungen: Ein… …Führungsinstrument in der Internen Revision? FS 5: Baurevision – Verhandlung von Preisen in Bezug auf spekulative Mischkalkulationen FS 6: Prüfung der Bewertung von… …H: Risikoorientierte Prüfungsplanung im IT/TK-Bereich: In der Praxis eingesetzte Modelle FS 17: Leistungsmessung der Internen Revision FS 19… …Neue Tätigkeitsfelder für die Revision? EB N: Durchführung von internen Qualityreviews EB O: Sonderregresse gegenüber Lieferanten: Aufgabe für die… …Verwendung in der Internen Revision 11.00 Uhr bis 12.30 Uhr FS 36: Revision 2015 – Zukünftige Entwicklungen und Anforderungen aus der Sicht mittelständischer… …, Methoden, Arbeits techniken – Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 31. 08. – 03. 09. 2009 agens Consulting 05. 10. – 08. 10. 2009 02. 11. – 05. 11… …. Richter Berichterstattung der Internen Revision 16. 11. – 18. 11. 2009 Dr. P. Wesel Aufbaustufe Report Writing in English 23. 11. – 25. 11. 2009 T…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Ann?herung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …weil die Beurteilung der internen Kontrollsysteme durch den Jahresabschlussprüfer einen wichtigen Tätigkeitsschwerpunkt darstellt. Die Interne… …Konzept für die Ausgestaltung der Prüfung der externen Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 8 und Internen Revision zu erarbeiten… …Bogen zu der Betrachtung der Verantwortlichkeit der externen Jahres- abschlussprüfung, der Internen Revision sowie der Unternehmensleitung und… …auch der Internen Revision beleuchtet und das je- weilige Vorgehen im Prüfungsprozess auf die Notwendigkeit von Anpassun- gen zum besseren Umgang mit dem… …von Prüfungen noch zeitgemäß sind oder ob sich nicht vielmehr das Anforderungsprofil eines externen oder eines internen Prüfers gewandelt hat und… …Kapitel erfolgt zunächst eine Charakterisierung sowohl der ex- ternen Jahresabschlussprüfung als auch der Internen Revision. Für beide prü- fenden Instanzen… …(3.1) Begriff und relevante Grund- lagen der Internen Revision (3.2) Corporate Governance im Unternehmen (3.3) Bestehende Wechsel- wirkungen und… …Abhängigkeiten (3.5) Kapitel 3: System der externen und internen Unternehmensüberwachung Kapitel 4: Beeinflussung der externen Jahres- abschlussprüfung und der… …Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud Kapitel 5: Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting… …Jahresabschluss- Prüfung (3.1) Begriff und relevante Grund- lagen der Internen Revision (3.2) Corporate Governance im Unternehmen (3.3) Bestehende Wechsel-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …einer internen Revisionsfunktion zur Überwachung des Internen Kontrollsystems ist im VAG – im Gegensatz zum KWG11 – nicht explizit gefordert. 2.2.3… …die Auswertung der umfangreichen sog. internen Rechnungslegung, welche die Versicherungsunternehmen gesondert für die BaFin erstellt.12 Das Aufsichtsamt… …das Interne Kon- trollsystem im Bereich der sog. internen Rechnungslegung risikoorientiert prüfen, um sicherzustellen, dass die an das… …fähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …der Zentrale online verfügbar sind. Aufgrund der neuen Gesetzeslage könnte sich der Fokus der Internen Revision wieder stärker auf die… …auslagernden Unternehmen und auch in der Internen Revision noch ausreichende Kompetenz vorhanden sein muss, die ausge- lagerte Tätigkeit qualifiziert zu… …Prüfungen. Ablauforganisatorisch stehen die Funktionsfähigkeit des Internen Kontroll- und Risiko- managementsystems einschließlich ihrer kritischen Prüfung… …kann bei ihren Prüfungen auch auf die Berichte der Internen Revision zurückgreifen, sie erhält dabei einerseits Einblick über die unternehmensinterne… …Arbeitsweise und die Qualität der Internen Revision verschaffen. 21 Vgl. BaFin 2007c, S. 74. Versicherungsunternehmen 786 von Winter 2.2.7… …Risikomanagement von Versicherungsgesellschaften neuen Auftrieb. Die Prüfung des Risikomanagementsys- tems zählt somit zu den Kernaufgaben der Internen Revision, sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …die primäre Aufgabe, risikoor- ientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen… …Internen Revision – Anforderungen, Erfolgsfaktoren und ausgewählte Prüfungsaspekte, in : ForderungsPraktiker 06/2010, S.267. 4 Vgl. MaRisk AT 4.4 Interne… …und verbessert werden. Es folgen einzelne konkrete Prozessanforderungen mit verschiedenen Praxisbeispielen aus dem Prüfungsalltag der Internen… …Revision. Abschließend wird noch ein Frühwarn- verfahren vorgestellt und die internen Prüfungserfahrungen aufgezeigt. 219 2 Anforderungen aus den MaRisk… …Risiko bzw. eine Krise einstellt.1 Kreditinstitute erhalten die relevanten Früh- warninformationen meist automatisch sowohl aus internen als auch externen… …. BaFin, MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 2 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Preis M./Schwarz U./Trinkaus K.: Leitfaden zur Prüfung von… …hat der Fachausschuss »Kontrolle und Prüfung« den Standard »Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision« für die Anwen- dung im Bereich der… …gemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten… …Nr.3/1994 i.d.F.v. 2008 Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision, Berlin 12/2008, S.1. 3 Vgl. ebenda, S.1. 2273.2 Standard des… …DSGV-Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« Tab. 8 Überblick über den DSGV-Standard – Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision1 Gliederungspunkt Erläuterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Pr?fung der Corporate-Governance-Systeme

  …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …Bescheinigungsleistungen in Betracht gezogen werden. Diese dienen dann primär der formalisierten Doku- mentation wirksamer Governance-Systeme zur internen und externen Kom-… …(„internen“) Qualitätssicherung und nicht die Prüfung der Er- gebnisse des jeweiligen Systems (externe Qualitätssicherung). Veranschau- lichen lässt sich dies am… …, da die Richtlinie von einer nicht qualifizierten Hilfskraft erstellt wurde oder die internen Qualitätssicherungsmaßnahmen bzgl. der… …sämtliche Grundelemente des Inter- nen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens. Die Bandbreite der Unternehmensberichterstattungen reicht von… …Risikomanagement berücksichtigt. Um sich auf die Ergebnisse der Internen Revision stützen zu können, sind zudem Prü- fungshandlungen gemäß IDWPS 321 durchzuführen… …Abschlussprüfung erzielte Ergebnis des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems nicht darauf ausgerichtet, die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems zu… …PS 982 geht damit über die Prüfung des Internen Kontrollsystems durch den Jahresabschlussprüfer gemäß IDW PS 261 n.F.6 hinaus (vgl. IDW PS 982, Tz. 4)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Handlungsempfehlungen beim Datenabgleich

  Volker Hampel, in Zusammenarbeit mit den Arbeitskreisen „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ und „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR

  …schadens ersatzpflichtig. Dem Internen Kontrollsystem (IKS) kommt laut IDW PS 2617 unter anderem die Zielsetzung „ … Sicherung der Wirksamkeit und… …Aufdeckung von Vermögensschädi g- ungen), …“ zu. Die Funk tionsfähigkeit des IKS wird wiederum vor allem von der Internen Revision durch prozessunab hängige… …und Wirksamkeit des IKS, des internen Risikomanagement systems und des „internen Revisionssystems“ vorgenommen 10 . Branchenspezifische Regelungen für… …Revision Die Analyse von Datenbeständen gehört seit der Einführung elektronischer Datenverarbeitung zum Standard-Repertoire einer Internen Revision und wird… …löschen. (10) Für den Fall, dass der Internen Revision derartige Prüfungen untersagt werden, sollte der Leiter der Internen Revision dies angemessen… ….: Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR), in: Lück, W. (Hrsg.), Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision, Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Zur Beschlagnahmefreiheit von Unterlagen im Gewahrsam eines Zeugen nach §§ 160a, 97 Abs. 2 StPO

  Rechtsanwalt Dr. Alexander von Saucken

  …von Mandatsunterlagen bei einer mit einer internen Sonderuntersuchung (sog. „internal investigations“) beauftragten Großkanzlei bestätigt wurde, 1… …besteht insbesondere bei Rechtsanwaltskanzleien, die von ihren Mandanten mit der internen Aufarbeitung strafrechtlich relevanter Vorgänge mandatiert sind… …Unternehmens sowie der von diesem Unternehmen beauftragten Rechtsanwaltskanzlei gegen die Beschlagnahme von Mandatsunterlagen, die im Zuge einer internen… …zur Beseitigung der Verunsicherung bei Unternehmen und den von ihnen mit internen Untersuchungen beauftragten Rechtsanwaltskanzleien beitragen. Im… …sollen, die identischen Unterlagen bei dem Auftraggeber der internen Untersuchung dagegen vollumfänglich beschlagnahmt werden können, löst erneut Unbehagen… …Anstellungsunternehmens durchaus im Raume stand. Damit ist allerdings auch der Weg für die Frage der Beschlagnahmefreiheit der aus der Durchführung einer internen… …ernst, müssen die Erkenntnisse einer internen Untersuchung im Ergebnis der Beschlagnahmefreiheit unterliegen. Da oftmals zu Beginn einer internen… …Es bleibt also zu hoffen, dass das LG Mannheim mit seiner Entscheidung, Mandatsunterlagen aus einer internen Untersuchung im Gewahrsam des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …Unternehmensleitung wertschaffend begleitet werden kann. 2. ESG-Regulatorik und Audit- Universum der Internen Revision Viele Unternehmen und deren Assurance-liefernde… …ESG und Geschäftsumfeld Reporting Agreed Metrics 3. ESG und Interne Revision: Grundlagen, Methoden und Prüfansätze Aus der Perspektive der Internen… …geschäftsmodellrelevanten ESG-Themen effektiv und effizient? 4. Praxisbeispiele der Internen Revision 4.1 Instituto de Auditores Internos de España (11/2021) Einen… …detailliert vorgegeben. Die Aufgabe der Internen Revision besteht in diesem Umfeld primär darin, ein gemeinsames Verständnis ob der angemessenen… …Akzeptanz von Best-Practice-Vorgehensweisen, welche aus der Prüfungspraxis für die Prüfungspraxis im gemeinsamen Verständnis der Fachcommunity der Internen… …aus Abb. 3: Dimension ESG: Prüfkonzept der Internen Revision Gesetzliche / behördliche Vorgaben (Internationale) Industriestandards Externe Anforderung… …Umfelds und auf Basis obiger Ausführungen, wäre im Weiteren auszuloten, wie unter Einschluss von Praxisbeispielen und Erfahrungswerten der Internen Revision… …Internen Revision möglich und zielführend ist. Literaturverzeichnis Beispiele für ESG-Regulatorik und Implementierungsansätze: United Nations Department of… …coso.org/Shared%20Documents/COSO-WBCSD- ESGERM-Executive-Summary.pdf (Stand: 08.07.2022). Beispiele aus der Internen Revision: Positionspapiere, Prüfungsleitfäden und andere Publikationen…

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