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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …, Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin, Fachgebiet Internes Rechnungswesen Mehrere vorangegangene Insolvenzen und Krisen von Unternehmen, ausgelöst durch… …Formulierungen von Risikomanagementanforderungen im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG). Die deutschen Unternehmen wurden… …angemessenes Risikomanagement in Unternehmen zu installieren und dieses durch eine Interne Revision überwachen beziehungsweise prüfen zu lassen. 2 Im § 317 IV… …Praxis anhand des IDW PS 340 a. F. erfolgt ist und ob sie grundsätzlich dazu geeignet ist, den geprüften Unternehmen ein funktionierendes und somit den… …seine Aufgaben erfüllen kann.“ 6 Die Prüfung des Früherkennungssystems galt in erster Linie nur für börsennotierte Unternehmen. Aufgrund der… …Unternehmen (Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetz – StaRUG), welches am 1. Januar 2021 in Kraft getreten ist. 7, 8, 9 Box 1… …Unternehmen zur frühzeitigen Erkennung von Risiken dienen. Unterschieden werden dabei die interne und externe Überwachung, zum Beispiel nach dem… …Risikosimulation (Risikoaggregation), 10 Gampenrieder, P./Greiner, M. (2002): Risikomanagement als gesetzliche Forderung an mittelständische Unternehmen, krp –… …Risikomanagement in Unternehmen erhebliche Schwächen aufweist, auch in der fehlenden Risikoaggregation. PS 340 erwähnte Kumulation im Zeitablauf von Risiken bedingt… …. Mehrere Studien zeigen auf, dass das Risikomanagement in den Unternehmen erhebliche Schwächen aufweist, 17 sowohl in der Organisation, Verantwortung, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Vorstandsvergütungssysteme

  Vergleich zwischen den DAX-Konzernen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 1/21 • 31 Vorstandsvergütungssysteme Vergleich zwischen den DAX-Konzernen Dr. Carola Rinker* Künftig müssen Unternehmen mindestens alle… …Hauptversammlungssaison 2020 haben nur wenige Unternehmen die Neuregelung bereits angewendet. Dennoch gibt es bereits erste Erfahrungswerte, die bei der Vorlage des… …Vorstandsvergütungssystems auf der anstehenden Hauptversammlung für Unternehmen hilfreich sein können. Der Beitrag ist wie folgt aufgebaut: Zunächst werden die Regelungen zum… …anderen Unternehmen soll der Aufsichtsrat eine geeignete Vergleichsgruppe anderer Unternehmen heranziehen, deren Zusammensetzung er offenlegt. Der… …Vergütung einen externen Vergütungsexperten hinzu, soll er auf dessen Unabhängigkeit vom Vorstand und vom Unternehmen achten. c Neun DAX-Konzerne haben… …Konzerne, die im DAX gelistet waren. Aufgrund des Ab- bzw. Aufstiegs in den DAX in diesem Jahr wurden die folgenden Unternehmen nicht in der Untersuchung… …Ausschlüssen umfasst die Studie 28 Unternehmen (vgl. Abbildung 4). 3.2 Untersuchungsergebnisse 3.2.1 Vorlage des Vergütungssystems in der Hauptversammlung 2020… …Vorstandsvergütungssystem gab es bei der Deutschen Börse AG und der SAP SE. Dennoch wurde bei allen Unternehmen das Vergütungssystem gebilligt. Die geringere Zustimmungsquote… …Alle neun Unternehmen haben eine Clawback-Klausel beim Vergütungssystem aufgenommen. Unternehmen Adidas AG Allianz SE BASF SE Bayer AG Beiersdorf AG… …Erläuterungen des Vorstandsvergütungssystems der Unternehmen ist sehr unterschiedlich: Durchschnittlich umfasst die Beschreibung des Vergütungssystems in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Gesetz erhöhten Verbandsgeldsanktion verknüpft. Dies dürfte dazu führen, dass auch kleinere und mittelständische Unternehmen ohne eigene „investigative“… …Verbandsgeldsanktion verknüpft. Das dürfte dazu führen, dass zukünftig auch kleinere und mittelständische Unternehmen ohne eigene „investigative“ Expertise, teils ohne… …. Diese Unternehmen werden dazu in vielen Fällen externe Unterstützung benöti- gen. Außerdem werden sie Wert darauf legen, dass die internen Untersuchungen… …vorliegenden Artikel werden zunächst die Ziele einer internen Sonderuntersuchung und in diesem Zusammenhang der für mittelständische Unternehmen besonders… …staatlichen Verfolgungsbehörden skizziert. 2. Ziele einer internen Sonderuntersuchung in mittelständischen Unternehmen Mit einer internen Sonderuntersuchung… …(Internal Investigation) reagiert ein Unternehmen auf den Verdacht von dolosem bzw. vorsätzlich regelwidrigem Handeln in der betrieblichen Sphäre seitens… …professionellen CMS in vielen Unternehmen inzwischen geändert. Im Rahmen eines professionellen CMS kommt insbesondere dem Umgang mit Verdachtsfällen auf mögliche… …Investigation ab. Die Durchführung einer Internal Investigation ist für ein darin unerfahrenes Unternehmen jedoch ein schwieriger Prozess. Es drohen hierbei nicht… …. auch Risiken für Kollateralschäden im Bereich der gerade für mittelständische Unternehmen besonders wichtigen Unternehmenskultur. Somit sind die Ziele… …und Reputationsschäden vom Unternehmen abzuwenden, ohne dabei die Unternehmenskultur in Mitleidenschaft zu ziehen. 3. CMS und Compliance-Kultur Unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein

  Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Fürstentum Liechtenstein (Liechtenstein) anwendbaren Kartellrechtsregulierungen sehen für kooperierende Unternehmen ein Bonusprogramm vor und locken mit einer… …Rechtsdurchsetzung veranlasst Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit, sich mit den unterschiedlichen Regelungsmechanismen und deren Potenzialen und… …Binnenmarkt tätigen Unternehmen und vergrößert das Angebot an innovativen Waren und Dienstleistungen für die Verbraucher und Unternehmer. 10 Wettbewerbsbehörden… …greift im Sinne des First‑Come‑First‑Served‑Prinzips. In der Schweiz sind Abreden zwischen Unternehmen auf gleicher (horizontaler) Marktstufe oder auf… …, unzulässig. Es wird grundsätzlich ein vollständiger Erlass der Sanktion für jene Unternehmen ermöglicht, die ihre Beteiligung an einer horizontalen oder… …für Unternehmen insofern, dass sich die bei den Behörden zunehmend beliebte Hausdurchsuchung in den letzten Jahren als äußerst wirksames… …Hausdurchsuchung von der WEKO beschlagnahmt worden waren. 16 Für eine Immunität verlangt die WEKO von einem Unternehmen außerdem auch eine ununterbrochene und… …uneingeschränkte Zusammenarbeit, dass sämtliche Informationen und Beweismittel unaufgefordert vorlegt werden und dass das Unternehmen seine Beteiligung am… …Wettbewerbsverstoß spätestens zum Zeitpunkt der Selbstanzeige oder auf erste Anordnung der WEKO einstellt. 17 Wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen zur… …schließt in Subsumption ebenfalls Unternehmen aus, die eine anstiftende oder führende Rolle im betreffenden Wettbewerbsverstoß eingenommen haben. 18 Dafür…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  „Prinzip Verantwortung“?! - Inpflichtnahme der global tätigen Wirtschaft zum Schutz von Umwelt und Menschenrechten in der Lieferkette durch Gesetzgebung?

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Gesetzgebung? I. Einführung „Unternehmen sind keine Personen, die nach moralischen Überlegungen handeln. Ihre Sonderrechte wie Steuervergünstigungen oder… …abgeschlossen werden, privilegiert. Unternehmen dürfen Staaten sogar verklagen, falls deren Auflagen zur Einhaltung von Menschenrechten und dem Schutz der Umwelt… …Wettbewerbsnachteilen mal ganz abgesehen.“ 3 Während sich fast 50 deutsche Unternehmen für ein Lieferkettengesetz einsetzten, blockiere der Wirtschaftsflügel der Union… …das Gesetz. Wirtschaftsminister Altmaier fordere, den Unternehmen in der Corona Krise keine weiteren Belastungen zuzumuten. „Viermal ist der Entwurf zum… …federführende Auswärtige Amt erste Ergebnisse zur Überprüfung der freiwilligen Selbstverpflichtung der Unternehmen bekannt. Es stellt fest, dass zum Zeitpunkt der… …Erhebung 2020 deutlich weniger als 50 % der Unternehmen mit Sitz in Deutschland und mehr als 500 Beschäftigten die Kernelemente menschenrechtlicher Sorgfalt… …geplanten Anwendungsbereich (Nur) Unternehmen mit mehr als 500 Mitarbeitern sollen dem Anwendungsbereich des in Aussicht genommenen Lieferkettengesetzes… …unterfallen. Dies lasse kleine Unternehmen, deren geschäftliche Betätigung mit besonderen Risiken behaftet sei, zu Unrecht außen vor. Es fehle ein… …. Umweltbezogene Sorgfaltspflicht Eine eigenständige umweltbezogene Sorgfaltspflicht sei nicht vorgesehen. 4. Zivilrechtliche Haftung von Unternehmen und deren… …Sorgfaltspflichtverletzung von Unternehmen nachzuweisen. 5. Ausnahme von der Haftung Es werde eine pauschale Beschränkung der Haftung auf Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …. Allerdings ist die Ausrichtung und die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud in verschiedenen Unternehmen doch sehr unterschiedlich. Der vorliegende… …Anpassungen der Regulierung und der Gesetzgebung, unterstreichen die Notwendigkeit, dass Unternehmen einen effektiven Umgang mit Fraud anstreben müssen. Das… …hinaus weist das IIA (2019) darauf hin, dass Fraud nicht nur für bestimmte Arten von Unternehmen charakteristisch ist und betont, dass jedes Unternehmen… …Fraud als eines der Toprisiken für Unternehmen gilt, wird die Interne Revision immer häufiger dazu genutzt, die Verantwortung für die Verhinderung… …vorliegende Untersuchung aufbaut, stammt von Coram/Ferguson/Moroney (2008), die den Beweis dafür erbringen, dass Unternehmen mit einer Internen… …Revisionsfunktion Fraud mit höherer Wahrscheinlichkeit aufdecken und folglich auch selbst melden, als jene Unternehmen ohne Interne Revisionsfunktion. Obwohl dies als… …den gesamten Prüfungen genutzt. 4.1 Der Umgang mit Fraud in Unternehmen verschiedener Größenordnungen Vorherige Forschungsarbeiten zeigen einen… …untersucht, inwiefern sich auch die Aufgabe des Fraud-Managements bei Unternehmen verschiedener Größenordnungen unterscheidet. Das basiert auf der… …erkennbare Unterschiede hinsichtlich des Anteils der Fraud- Prüfungen gemessen an den gesamten Prüfungsleistungen bei Unternehmen verschiedener Größenordnungen… …größere Unternehmen der Absicherung gegenüber Fraud-Risiken einen höheren Stellenwert zuschreiben und wahrscheinlich auch die notwendigen Ressourcen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …Lieferketten (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz – LkSG) in Kraft. Mit diesem Gesetz werden Unternehmen stärker für die Zustände in ihrer weltweiten… …Lieferkette in die Verantwortung genommen. Den Unternehmen werden hierfür Sorgfaltspflichten in der Lieferkette zum Schutz der Menschenrechte und der Umwelt… …beabsichtigt, im Inland ansässige Unternehmen ab einer bestimmten Größe stärker für die Zustände bei ihren weltweiten Zulieferern in die Verantwortung zu nehmen… …. BT-Drs. 19/28649, S. 1. vorausgegangene Selbstverpflichtung von Unternehmen im Rahmen des Nationalen Aktionsplans Wirtschaft und Menschenrechte (NAP) hatte… …Letzterer erst dann, wenn das Unternehmen substantiierte Kenntnis von möglichen einschlägigen Pflichtverletzungen hat. 10 Das LkSG begründet eine… …Bemühenspflicht, aber keine Erfolgspflicht oder Garantiehaftung. 11 Ein Unternehmen muss also nicht garantieren, dass in seinen Lieferketten keine Menschenrechte… …, dokumentiertes Managementsystem. 13 1.3 Anwendungsbereich Das Gesetz ist rechtsformunabhängig auf alle deutschen Unternehmen anzuwenden, die mindestens 3.000… …umweltbezogenen Rechtspositionen zu schützen, werden Unternehmen dazu verpflichtet, in ihren Lieferketten bestimmte Sorgfaltspflichten in angemessener Weise zu… …zivilrechtliche Haftung und größerer Anwendungsbereich) eingeführt werden. 28 Unternehmen werden ihre eingerichteten Systeme dann dahingehend anpassen müssen. Um… …die menschenrechts- und umweltbezogenen Rechtspositionen zu schützen, werden Unternehmen dazu verpflichtet, in ihren Lieferketten bestimm te…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Fortbildung von Aufsichtsräten

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …den Aufsichtsrat sind jedoch regelmäßige Fortbildungen unerlässlich. Wie die Analyse der DAX-Konzerne zeigt, setzen fast alle Unternehmen die… …aussagekräftig. welchem Turnus Fortbildungen empfohlen werden. Dabei stellt sich in diesem Kontext auch die Frage, ob die Unternehmen für das gesamte Gremium… …eigenständig Fortbildungen besuchen können und die Unternehmen die Kosten übernehmen. Neu aufgenommen wurde in die seit dem 16.12.2019 gültige Fassung lediglich… …Beitrags die Stichprobe dargestellt. Darauf aufbauend wird analysiert, inwieweit die Unternehmen den Empfehlungen des Kodex nachkommen. Zudem wird aufgezeigt… …umfasst die Stichprobe 28 Unternehmen (siehe Tab. 1). 3.2 Untersuchungsergebnisse 3.2.1 Angaben zum Onboarding und zur Fortbildung von… …Aufsichtsratsmitgliedern Abgesehen von zwei Unternehmen (Continental AG, Vonovia SE) kommen alle der untersuchten Unternehmen den Empfehlungen des DCGK nach und berichten… …und dem gesamten Gremium zur Verfügung gestellt, wie der Aufsichtsratsvorsitzende im Bericht ausführt. Die meisten Unternehmen berichten über das… …Onboarding neuer Aufsichtsratsmitglieder. Dabei verwendet ca. ein Drittel der Unternehmen den englischen Begriff „Onboarding“ und ein ca. ein Drittel die… …Bezeichnung „neue Aufsichtsratsmitglieder“. Das verbleibende Drittel der Stichprobe macht keine expliziten Angaben Unternehmen Adidas AG Allianz SE BASF SE… …MTU Aero Engines AG Münchner Rück AG RWE AG SAP SE Siemens AG Volkswagen AG Vonovia SE Tab. 1: Übersicht der untersuchten Unternehmen 11 10 9 8 7 6 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Strategie als Navigationsinstrument für Führung und Aufsicht

  Orientierungsebenen und Systemarchitektur für die Praxis
  

  Roman Stöger

  …Etikett versehen: strategisch. In vielen Unternehmen besteht allerdings ein völlig unterschiedliches Strategieverständnis nach dem Muster: „Wir alle wissen… …Tagesgeschäft im Online-Shop, in der Beratung und in der Abwicklung ist das Unternehmen Benchmark in der Kundenzufriedenheit. In allen Organisationen steht das… …eigenen Zahlungsfähigkeit, Aufrechterhalten von Basisumsätzen usw. Aber auch in Boomzeiten sind viele Unternehmen verleitet, ausschließlich auf dieser Ebene… …Tirol. Er war zwanzig Jahre in der Privatwirtschaft tätig und ist in der Aufsicht internationaler, mittelständischer Unternehmen aktiv. 1 Siehe mb passion… …hinsichtlich Kundennutzen und Produktivität auch erweitert. Marktanteil und Kostenposition sind Vorsteuergrößen für Gewinn und Liquidität. Ein Unternehmen kann… …: „Structure swallows strategy.“ Studiendesign: In einer Langzeitstudie wurden Strategieprozesse von 24 repräsentativen Unternehmen untersucht (KMU und… …Management Leitbild Unternehmens- Führung Strategie Unternehmen Geschäfte Märkte Struktur Unternehmens- Funktionen Geschäfts- Prozesse Geschäfts- Felder… …Heutige Märkte Strateg. relevante Märkte Geschäfte, Unternehmen (siehe Abb. 4). Die Systemarchitektur ermöglicht es der Unternehmensführung, verschiedene… …Unternehmen tätig ist und vor allem sein will. Im Fokus steht dabei der strategisch relevante Markt und nicht eine Umsatzgröße. Eine wesentliche strategische… …Omnichannel-Ansatz: Onlinehandel für tiefere Erkenntnisse über Kunden und das Ladengeschäft für Kundenbindung. Das Unternehmen hat damit sowohl die „Alte“ als auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Vertraue niemandem!

  Cybersecurity im Zeitalter der Digitalisierung
  

  Nico Werner

  …bietet. Das Thema IT-Sicherheit geht deswegen alle im Unternehmen etwas an. Denn um die Gefahren zu erkennen und abzuwehren, muss man sich ihrer erstmal… …Informationstechnologie (IT) und die Operational Technology (OT) zusammenwachsen, desto mehr Schlupflöcher entstehen, durch die schädliche Daten in Unternehmen eindringen… …Zahl von Cyber attacken stellt sich mittlerweile nicht mehr die Frage, ob ein Unternehmen angegriffen wird, sondern wann. Ohne Vorkehrungen bleiben… …umzusetzen, fehlen Unternehmen oft die personellen Kapazitäten oder das qualitative Know-how. Schließen lässt sich diese Lücke durch die Automation der… …gegenüber den Gefahren hochhalten. Allerdings vernachlässigen viele Unternehmen es sträflich, ihre Mitarbeiter entsprechend zu schulen. Die Führungsebene ist…

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