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• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 06 2007

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 42. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 6, Dezember 2007 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR)… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Interne Revision Teil 2 WP/StB Prof. Ulrich Bantleon und Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert, beide Villingen-Schwenningen 252 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG… …2008 der IIR-Akademie Gedruckt auf elementar chlorfrei gebleichtem Papier (ECF) Interne Revision 6 · 2007 237…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Inhalt/Impressum

  …, mit der die Interne Re vision zwar kein Garant für das Ausbleiben von Umgehungen des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems werden, zumindest…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie - Kein "SOX" für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe "8. EU-Richtlinie" innerhalb des IIR-Arbeitskreises "Revision des Finanz- und Rechnungswesens"
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …Anja Unmuth, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Dr. Alfons P. Vogt, ThyssenKrupp AG 0. Einführung Mit der am 17. 5. 2006 erlassenen Richtlinie… …Interne Revision und als Bestätigung der bisherigen Revisionstätigkeit begriffen werden kann. Neben zahlreichen Regelungen für die Abschlussprüfer wird… …, hatte das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. diese Frage aufgegriffen. Es war gelungen, mit Herrn Jürgen Tiedje den Leiter der Business Unit… …Abschlussprüfun- 238 Interne Revision 6 · 2007 gen sowie über die Anforderungen an den damit beauftragten Abschlussprüfer. Da sie sich vorrangig mit der… …Informationen ◆ Interne Qualitätspolitik ◆ Externe Qualitätskontrollpolitik ◆ Verbindliche Übernahme der internationalen Standesregelungen (ISA) der International… …Gesellschafterversammlung einen Prüfer vorschlägt. Für die Interne Revision sind insbesondere die Einrichtung eines Prüfungsausschusses und dessen Überwachungsaufgaben von… …Interne Revision schon heute eine herausragende Rolle wahr. Schon jetzt gehört die Überprüfung und Beurteilung des Internen Kontrollsystems sowie des… …arbeitende sowie an den Risiken des Unternehmens ausgerichtete interne Revisionsabteilung ist somit zwangsläufig ein bedeutender Pfeiler für die Einschätzung… …grundsätzlich gegeben, wenn ihre berufsständischen nationalen und internationalen Standards des IIR und des IIA einge halten werden. Die Interne Revision kann… …Anzeige: agens 1/4 hoch sw Interne Revision 6 · 2007 239 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Die 8. EU-Richtlinie tionsrechte und Durchsetzungsmöglichkeiten voraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Interne Revision Teil 2 WP/StB Prof. Ulrich Bantleon und Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert, beide Villingen-Schwenningen Prof. Ulrich Bantleon leitet den… …Unternehmensorganisation im Sinne der BJR zu ergreifen. Der Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach- Gesellschaft für… …Stellenbeschreibungen) 242 Interne Revision 6 · 2007 Aufsichtsrat Überwachungspflicht des AR (Befragung von Betriebsangehörigen, Beauftragung von Sachverständigen)… …(Geschäftsordnung) Betriebsorganisation (Gesamt- oder Ressortverantwortung) Vorstandsinterne Informationsordnung Interne Revision (Gesamt- oder Ressortverantwortung, i… …zumindest für unternehmerische Entscheidungen – eine vorstands interne Informationsordnung einführt, dann handelt es sich u. E. nach dabei um eine (spezielle)… …einen angemessen dokumentierten, mehrstufigen Budgetierungsprozess (These 14), Interne Revision 6 · 2007 243 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment… …der Ausgangssituation, ◆ ausführliche Darstellung der Ziele, Inhalte und Gründe, 244 Interne Revision 6 · 2007 ◆ nachvollziehbare Kalkulation der… …Aufsichtsrecht. Allerdings kann ein gravierender Verstoß gegen bankaufsichtsrechtliche Normen als Indiz für eine Pflichtverletzung gesehen werden 170 Interne… …Revision soll Mehrwert schaffen. . 5. Business Judgment Rule und Interne Revision 5.1 Rahmenbedingungen der Internen Revision Aus der Leitungsverpflichtung… …. Nach der Gesetzesbegrün- Interne Revision 6 · 2007 245 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment Rule BJR-induzierte und direkt BJR-Compliance-bezogene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment der Internen Revision

  Regulatorische Anforderungen und deren Umsetzung in der Praxis
  

  Ralf Kimpel, Netta Nyholm, Oliver Tinz

  …ZRFG 6/07 245 Keywords: Interne Revision Quality Assessment Qualitätsüberwachung der Internen Revision Peer Review Quality Assessment der Internen… …geregelt im Standard Nr. 3 des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), nebst Anlage, sowie ergänzend im Leitfaden zur Durchführung eines Quality… …Assessments (QA) des IIR vom 1. Juli 2005. Die Durchführung eines QA stellt dabei eine von vielen präventiven Maßnahmen dar, mit der die Interne Revision zwar… …und internes Kontrollsystem bei Anwendung ausreichender krimineller Energie an die Grenzen seiner Funktionsfähigkeit stößt und dass nicht die Interne… …Situation abfindet und als bisher Nicht-Betroffener zurücklehnt. Vielmehr müssen sich Management und Interne Revision auf den Prüfstand stellen lassen –… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), nebst Anlage, sowie ergänzend im Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA) des… …IIR vom 1. Juli 2005. Die Durchführung eines QA stellt dabei eine von vielen präventiven Maßnahmen dar, mit der die Interne Revision zwar kein Garant… …ist, dass bei ihnen die Interne Revision selbst als Kontrollinstanz fungiert. 2 Dagegen erfolgt bei externen Qualitätsüberwachungsmaßnahmen die… …Internen Revision. ZRFG 6/07 246 Interne Qualitätsüberwachung Internal Reviews Qualitätsüberwachung der Internen Revision Projektkontrolle (Supervision)… …Auditors“ (IIA) dazu aufgefordert, ihre Interne Revision alle fünf Jahre einer externen Qualitätsbeurteilung zu unterziehen. 5 Der Regelungsinhalt des IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment - Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …Qualitätsmanagements zu messen, sollen interne und externe Beurteilungen vorgenommen werden (IIA Standard 1310). Zu den Instrumenten solcher Beurteilungen zählen… …252 Interne Revision 6 · 2007 Assessment Manual geregelt. 10 Im IIR gab es indes Bedenken, dieses Manual ohne Anpassungen auf die deutsche… …schriftlichen „Regelung“. ◆ Die Interne Revision muss weisungs- und prozessunabhängig sein und das uneingeschränkte Informationsrecht haben. ◆ Der Prüfungsplan… …Interne Revision ihr erfolgreiches QA vermarktet, kann sie auch ihre eigene Reputation im Unternehmen steigern. 25 Dies setzt eine unternehmensweite… …und der unternehmensweit eingeführten ISO 9000 Systematik zur Beschreibung von Prozessen und Kontrollen. Die Kom- Interne Revision 6 · 2007 253… …beantwortet. Der Leitfaden des IIR gab die Prüfungsin- 254 Interne Revision 6 · 2007 halte weitgehend vor. Durch Einsehen und Nachvollziehen der Dokumentation… …Vorschlägen (b) Stellenangeboter Anzeige: dab 1/2 quer sw Interne Revision 6 · 2007 255 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Quality Assessment sowie die… …interne Revisionsseminare oder an der Entscheidung für jüngere IT-Revisoren hingegen wurde zur Kenntnis genommen. Nachdem dies jedoch in der… …Revisoren auf das Kernproblem gelenkt wurde. In der Konzernrevision der 256 Interne Revision 6 · 2007 SWM war dies bspw. die prüffallbezogene Termin- und… …Stellenangeboter Anzeige: Schufa Holding 3/4 quer 2c (gelb) Interne Revision 6 · 2007 257 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Quality Assessment des SWM…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  IT-Auslagerung

  Chance oder Risiko für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Ute Vanini, Peter Bollmann, Christoph Rietzke

  …Unternehmen auf die Auswahl des IT-Dienstleisters beschränkt. Die Überprüfung des Dienstleisters durch die eigene interne Revision oder im Rahmen von externen… …ihm Bericht erstatten, sieben (15,9 %) haben externe Audits vereinbart und acht (18,2 %) lassen ihn durch die ei- IT-Qualität gene interne Revision… …IT-Audits durch interne oder externe Prüfer spielt für deutsche mittelständische Unternehmen eine eher untergeordnete Rolle. Daher wird nachfolgend überprüft… …Tätigkeit des IT-Dienstleisters sollte in das Interne Kontrollsystem des auslagernden Unternehmens integriert sein. So sollten entsprechend ausgebildete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Sicherstellung einer MaRisk-konformen Qualifikation der Mitarbeiter der Internen Revision in Kreditinstituten

  Michael Helfer, Günter Ruck

  …Volksbank e.V. und Mitglied des IIR-Arbeitskreises MaRisk Günter Ruck Leiter der Abteilung Interne Revision Finanzierun gen der BayernLB und Mitglied des IIR-… …Qualifizierung von Mitarbeitern für die Interne Revision“. 1 Ziel dieser Broschüre ist es, branchenübergreifend die Unternehmen bei der Gewinnung von Mitarbeitern… …für die Interne Revision zu unterstützen und Anregungen für die Ausbildung und Weiterqualifizierung der Revisionsmitarbeiter zu geben. Hinsichtlich der… …entsprechenden Einfluss auf die Anforderungen an die Qualifikation der Revisionsmitarbeiter hat. Darüber hinaus beinhaltet eine risikoorientierte interne… …„seine Interne Revision“ optimalen Konzeptes und des darauf basierenden Maßnahmenkatalogs zur Sicherstellung der Mitarbeiterqualifikation zu unterstützen… …MaRisk-konforme Qualifikation der Revisionsmitarbeiter aus?“ Wer den Ver- 262 Interne Revision 6 · 2007 such macht, eine Erklärung für den Begriff „Angemessenheit“… …, Filialnetz, etc.)? ◆ Welche Erwartungen hat die Geschäftsleitung an die Interne Revision (denkbar wäre z. B. die Nutzung der Internen Revision als Instrument… …Revisionsmitarbeiter. Ausgangspunkt ist die Begriffsdefinition des IIR zur Internen Revision: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …Durchsetzungsvermögen Ziele des Konzepts ◆ Gewinnung neuer Mitarbeiter für einen Berufseinstieg über die Interne Revision ◆ Motivation von Mitarbeitern aus anderen… …Bereichen der Bank zu einem Wechsel in die Interne Revision ◆ Entwicklung qualifizierter Mitarbeiter zur Erfüllung der beschriebenen Hauptaufgabe i. S. der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Vom Korruptionsfall zum Wertemanagement

  Das neue ethisch orientierte Managementsystem der Stadtwerke Bonn GmbH
  

  Dr. Jürgen Stierle, Stephanie Fuchs

  …. Externe und interne Prüf- und Steuerungsorgane Der Prinzipal kann mit Hilfe der externen oder internen Prüfund Steuerungsorganen… …, Rechtsanwaltskanzleien und spezialisierte Unternehmensberater mit. Interne Prüfund Steuerungsorgane sind beispielsweise die Organisationseinheiten Innenrevision…