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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Intensivierung der Überwachung der Unternehmensleitung, die neben den internen Instanzen (Interne Revision, Auf- sichtsrat) von den externen Überwachungsträgern… …wesentlicher Bei- trag zur Vermeidung von Unternehmenskrisen aus internen Risikofrüherkennungssyste- men sowie Prüfungen der Internen Revision, flankiert durch… …Internen Überwachungssystem und dem Früherkennungssystem auch das Controlling als Teil des Risikomanagement- systems genannt. In den Vorschlägen der beiden… …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Abschlussprüfung auseinan- dersetzt.54 Der neuere Internal Control Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control… …Begriff und prägt ein anderes, weiter gefasstes Verständnis der internen Kontrolle und damit der unternehmerischen Überwachung.55 In Übereinstimmung mit der… …frühere Aussagen zur Prüfung des Internen Kontrollsystems zeigen: „Ob das Vermögen wirtschaftlich oder den Unterneh- menszielen entsprechend eingesetzt… …Risikomanagements in das Überwachungssystem ergibt sich im Wesentlichen aus der Einordnung des Controllings zu einem oder in einem Internen Überwachungssystem… …Abb. 1: Komponenten des Internen Überwachungssystems 4 Wirkungsanalyse überwachungsbezogener Rechtsnormen 4.1 Prüfungsorientierte Einflussgrößen Im… …Abschlussprüfer sich einen Eindruck von der Qualität der internen Berichtsstrukturen zu verschaffen, insbesondere ist die Ange- messenheit und Wirksamkeit des… …Ordnungs-, Recht-, Zweckmäßig- und Wirtschaftlichkeit hin zu überwa- chen.74 Zu diesem Zwecke darf er sich grds. nicht der Internen Revision bedienen, die im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Abstimmung im Ermittlungskreis für die Einlei- tung der notwendigen internen Ermittlungen, wie z. B. durch die Konzernrevision bzw. Konzernsicherheit… …, verantwortlich. Bestätigen die internen Ermittlungen den Anfangsverdacht auf eine Straftat, wird grds. Strafanzeige erstattet. Für involvierte Mitarbeiter… …erfolgen arbeitsrechtliche Maß- nahmen. Außerdem behält sich das Unternehmen vor, Schadensersatzansprüche gel- tend zu machen. Die Ergebnisse der internen… …der Ausgestaltung und Implementierung des Internen Kontrollsystems tätig ist. Zum anderen führt eine moderne Revision risikoorientierte Prüfungen in… …ersichtlich. I. d. R. werden die internen Ermittlungen zu Hinweisen, unabhängig von rechtlichen Maßnahmen, intern durch Ermittlungsberichte mit… …Die Ziele der internen Kommunikation lassen sich wie folgt beschreiben: Aufarbeitung des Themas, Enttabuisierung der Kommunikation, Vermittlung von… …erreichen. Start der internen Kommunikation war ein Brief des Vorstandsvorsitzenden der Volkswagen AG an die Mitarbeiter des Konzerns zum Beginn des… …abgedruckt sowie in Deutsch und Englisch an die internen Kommunikatoren des Volks- wagen Konzerns geschickt. Bis April 2006 war die Startkommunikation erfolgt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel - am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 770 4.5 Erfahrungen aus ersten Prüfungen des Internen Kontrollsystems bei Konzerngesellschaften… …Mindeststandards in Bezug auf die Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems vor und legt damit die Basis für eine gute Corporate Governance in der Otto Group (vgl… …766 Deppendorf 1. dem Internen Kontrollsystem, 2. dem Controlling/Berichtswesen sowie 3. einer Risikoinventur. Die Säulen sind miteinander verzahnt… …Muttergesellschaft einzurichten. Die gesetzlichen Vorgaben des KonTraG (§ 91 Abs. 2 AktG: Einrichtung eines Risi- kofrüherkennungssystems, u. a. auch einer Internen… …auch intern der Bedarf gesehen wurde, eine unabhängige Prüfinstanz zu etablieren. Zudem wurde die Etablierung einer Internen Revision aufgrund der Größe… …Neuorganisation des Vorstandes und der Benennung von Konzernvorständen wurde der Internen Revision der Muttergesell- schaft eine Konzernfunktion zugewiesen und der… …verbessern. Hierzu soll die Konzernrevision insbesondere 1. die Effektivität des Risikomanagements, des Internen Kontrollsystems sowie der Führungs- und… …Handel – am Beispiel der Otto Group 768 Deppendorf rate Governance Aspekten (insbesondere Qualität des Internen Kontrollsystems) und Prüfungswünschen des… …Konzernvorstand Transparenz über Risi- ken und Risikobewältigungsmaßnahmen zu verschaffen. Der Leiter Konzernrevision ist neben dem internen Ombudsmann und dem… …Dokumentation der we- sentlichen Geschäftsprozesse und internen Kontrollen im Sinne einer guten Corporate Governance als notwendig angesehen wurde. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …einer internen Revisionsfunktion zur Überwachung des Internen Kontrollsystems ist im VAG – im Gegensatz zum KWG11 – nicht explizit gefordert. 2.2.3… …die Auswertung der umfangreichen sog. internen Rechnungslegung, welche die Versicherungsunternehmen gesondert für die BaFin erstellt.12 Das Aufsichtsamt… …das Interne Kon- trollsystem im Bereich der sog. internen Rechnungslegung risikoorientiert prüfen, um sicherzustellen, dass die an das… …fähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …der Zentrale online verfügbar sind. Aufgrund der neuen Gesetzeslage könnte sich der Fokus der Internen Revision wieder stärker auf die… …auslagernden Unternehmen und auch in der Internen Revision noch ausreichende Kompetenz vorhanden sein muss, die ausge- lagerte Tätigkeit qualifiziert zu… …Prüfungen. Ablauforganisatorisch stehen die Funktionsfähigkeit des Internen Kontroll- und Risiko- managementsystems einschließlich ihrer kritischen Prüfung… …kann bei ihren Prüfungen auch auf die Berichte der Internen Revision zurückgreifen, sie erhält dabei einerseits Einblick über die unternehmensinterne… …Arbeitsweise und die Qualität der Internen Revision verschaffen. 21 Vgl. BaFin 2007c, S. 74. Versicherungsunternehmen 786 von Winter 2.2.7… …Risikomanagement von Versicherungsgesellschaften neuen Auftrieb. Die Prüfung des Risikomanagementsys- tems zählt somit zu den Kernaufgaben der Internen Revision, sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …800 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen… …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 810 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Hofmann 801 1 Die Entwicklung der Internen Revision in… …. Das Meistern vielerlei Einflüsse anderer Kulturen wird zur täglichen Lernauf- gabe.“2 Die Entwicklung der Internen Revision ist ein typisches Beispiel… …dieses Ände- rungsprozesses. Im Jahr 1976 als das damalige Bundesaufsichtsamt die zehn Punkte „Mindestanfor- derungen für die Ausgestaltung der Internen… …, als die neuen „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute“3 veröffentlicht wurden, war die Diskussion nicht… …oder nicht, sondern klare Vorgaben erforderten die Einrichtung der Internen Revision. Das bedeutete aber nicht, dass Interne Revision in einer Bank… …lässt sicht die Entwicklung des Aufgabenspektrums der Internen Revi- sion wie folgt darstellen: Es zeigt sich, dass es durch die Erweiterung des… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …und Finanzdienstleistungsunternehmen 802 Hofmann Abb. 1: Entwicklung der Internen Revision Der Aufgabenumfang als „Kontrolleur“ umfasste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance - Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …anderen ist die ungeheuere Vielzahl der fachlichen Geschäftsprozesse nicht durch fachliches Zusatzwissen der Internen Revision, sondern nur durch eine… …ergänzt. Die Systemprüfung könnte und dürfte neben den üblichen Prüfungen der Internen Revisionen – Beschaffungsprüfung, Belegprüfung… …Governance einfließen, sodass die beson- dere Prüfmethodik der Internen Revision für Systemprüfungen auf dem Soll-Konzept und den Ist-Verläufen der…

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  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …Internen Revision in Revisions- und Treuhandbetrieben bzw. in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in den meisten Ländern nicht gesetzlich geregelt. Dennoch… …Funktionsfähigkeit und Effizienz der internen Steuerungs- und Über- wachungssysteme sicherzustellen. Ein wesentliches Element der internen Steuerungs- und… …Internen Revision sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gesetzlich und auf Grund berufsständischer Vorschriften dazu verpflichtet, ein angemessenes und… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …Einrichtung einer Internen Revision. Die Verantwortlichkeiten für die Einrichtung, Durchsetzung und Überwachung von Qualitätssicherungssystemen, wie in Abb. 1… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …an das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie die Aufgabenerfüllung im Vergleich zur… …Wirtschaftsprüfungsge- sellschaften analog zu anderen Branchen nachfolgend dargestellte Funktionen: 1. Beurteilung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems, 2… …Richtlinien zur Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern zusammengefasst. Diese basieren sowohl auf den internen Unabhängigkeitsrichtlinien als auch auf den…

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  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …. 182. 16 Zu den Funktionen der Internen Revision vgl. Peemöller 2004, S. 154–164. 17 Vgl. Dülfer 1995, S. 74–77. Genossenschaften 850 Weller und… …Revision nicht in diese Fragen eingebunden, kann sie auch keinen Beitrag zur Innovation und Veränderung leisten. Das gilt auch für die Tätigkeit der Internen… …Internen Revision. Chancen für die unternehmensinterne Überwachung, Berlin 2000. Schaffland, H.-J.: Kommentierung des § 34 GenG. Sorgfaltspflicht und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Medienunternehmen . 865 3 Interne Revision bei Medienunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.1 Definition der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.2 Besonderheiten der Internen Revision bei Medienunternehmen aus Sicht ausgewählter Stakeholder… …ausgefeilten Internen Kontrollsystemen unterliegen, sind aufgrund des raschen Wachstums in kleineren bis mittleren Onlineunternehmen über- wiegend kaum… …in der Medienbranche bedeuten aber zusätzliche Anforderungen an die Aufgaben und Vorgehensweisen einer Internen Revision unter der Beachtung, dass… …Medienunternehmen 3.1 Definition der Internen Revision „Die interne Revision ist eine prozessunabhängige Überwachungsfunktion, die im Auf- trage der Geschäftführung… …Prüfungen in sämtlichen Unternehmensbereichen durch- führt.“18 Diese Definition von Hofmann (1993) spiegelt grundlegende Aspekte der Internen Revision wider… …, da diese als Stabsabteilung die Überwachung eines Unterneh- mens durch dessen Prüfung und Kontrolle umsetzt. 3.2 Besonderheiten der Internen Revision… …bei Medienunternehmen aus Sicht ausgewählter Stakeholder 3.2.1 Vorbemerkungen In diesem Kapitel werden die Besonderheiten der Internen Revision bei… …der Internen Revision ist der Schutz des Eigentums der Eigentü- mer, die in Medienunternehmen eine spezifische Prägung haben. Häufig sind Verlage und… …gung verbunden mit demMachtzentrum Redaktion hier zusätzlichen Abstimmungsauf- wand haben. Ein weiteres Merkmal einer effektiven Internen Revision ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …. Kurzfristige Maßnahmen Winterhoff 877 3. eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale des Internen Kontroll- und des Risi- komanagementsystems der Gesellschaft… …hinaus sind im konsolidierten Lagebericht auch die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems der Gruppe im Zusammen-… …enthaltenen Anga- ben ist nach der Richtlinie beschränkt auf die Beschreibung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems und die übernahmerelevanten… …. Zweitens überprüft der Prüfungsausschuss mindestens einmal im Jahr die Internen Kontroll- und Risikoma- nagementsysteme, um Hauptrisiken offenzulegen, zu… …werden sollte. Der Prüfungsausschuss ist der wichtigste Ansprechpartner des inter- nen Prüfers. Er hat ihn über das Arbeitsprogramm und die internen… …Prüfungsberichte zu informieren. Zur Stärkung der Internen Revision befürwortet die Kommission die Einführung eines gesellschaftsintern organisierten… …Beschwerdesystems für alle Mitarbeiter, sog. Whistle Blowing, als Instrument der internen Prüfung. Dadurch sollen Ungereimthei- ten und Schädigungen der Gesellschaft… …Ratgeber. In seiner Erklärung zum Risikomanagement und zur internen Kontrolle vom Juni 2006 betont das Forum, dass es die von der EU initiierten Maßnahmen… …Effektivität der internen Kontrolle auf EU-Ebene hält das Forum nicht für erforderlich. Weiterhin setzte die Kommission am 28.4.2005 einen…

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