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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Ordnungsmäßigkeitsprüfung bei IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Reinhold Hömberg

  …umfangreich zu erstellenden internen Arbeitspapieren des Abschlussprüfers wider. 3.2.2 Prüferbestellung und Prüferauswahl Die handelsrechtliche Pflichtprüfung… …Internen Revision in verant- wortlicher Position beim Mandanten. Tolerabel ist nur eine Tätigkeit des Prüfers von untergeordneter Bedeutung. Die… …imRahmen ihrer Abschlussprüfung Ergebnisse Dritter verwer- ten, so Prüfungsergebnisse der Internen Revision.48 Indes stellt die Eigenverantwortlich- keit… …. (Nur) Soweit diese Berufspflicht eingehalten wird, dürfen Ergebnisse Dritter, so auch imRahmen vonOrdnungsmäßigkeitsprüfungen von Seiten der Internen… …Revision gewonnene Ergebnisse, verwertet werden. Jedoch ist im „Interesse einer wirksamen Zusammenarbeit (. . .) eine enge Abstim- mung mit der Internen… …IDW PS zur Internen Revision und Abschlussprüfung kon- kretisierten Möglichkeiten und Grenzen (vgl. IDW PS 321). 49 IDW 2006, S. 2149. 50 Erneut ist… …auf das für den Wirtschaftsprüfer geltende Selbstprüfungsverbot hinzuweisen; von einer gestatteten Verwertung von Prüfungsergebnissen der Internen… …Revision zu unterschei- den ist die zuvor erwähnte nicht erlaubte Mitwirkung des Wirtschaftsprüfers bei der Durch- führung der Internen Revision in…

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  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem Prof. Dr. Peter Kajüter Lehrstuhlinhaber Westfälische Wilhelms-Universität Münster Lehrstuhl… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 2.2 Weitere Normen zum Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 3 Aufgaben der Internen Revision im Risikomanagement… …. . . . . . . . . . 115 3.1 Berufsständische Verlautbarungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 3.2 Empirische Befunde zur Rolle der Internen… …stellen (§ 91 Abs. 2 AktG). Letzteres kann insbesondere durch Prüfungen der Internen Revision geschehen. Ihr Aufgabengebiet erweitert sich dadurch um ein… …Befragten als besonders aktuell für den Berufsstand eingeschätzt wird.2 Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle der Internen Revision im Risikomanagement… …die Zukunft. Von den 86 Konzernen mit Prüfungserfahrung konnten 71 näher zur Rolle der Internen Revision im Risikoma- nagement befragt werden; in den… …übrigen Fällen fehlte z. B. aufgrund von vorübergehen- der Stellenvakanz ein zentraler Ansprechpartner in der Internen Revision. Insgesamt wurden 53… …Corporate Governance gestellt (Kapitel 2). Danach werden die Aufgaben der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements näher analysiert. Hierbei wird auf… …ergibt sich nach h.M. für den Vorstand eine zwei- 1 Vgl. Kajüter 2004a. 2 Vgl. Lück/Henke 2004, S. 3 f. 3 Vgl. Kajüter 2005. Rolle der Internen… …Internen Überwachungssystem sollen nicht die Risiken überwacht, son- dern es soll die Einhaltung der vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen zur Risikofrüh-…

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  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 2.4 Corporate Governance als Werttreiber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 3 Zur Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 3.1 Wertorientiertes Verständnis der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . 136 3.2 Die Einordnung der Internen Revision in die… …Zuge der Umsetzung und Einhaltung der Empfehlungen des DCGKkommt somit der Internen Revision eine wachsende Bedeutung zu. Sie kann nachhaltig… …Mitarbeiter sind die Grundvo- raussetzung für ein ganzheitliches Verständnis und Handeln aller internen Unterneh- mensakteure. Dabei wird die Zielfindung… …Sinne kann Corporate Governance als notwendige Rahmenbedingung einer wertorien- tierten Unternehmensführung verstanden werden. 3 Zur Internen Revision… …3.1 Wertorientiertes Verständnis der Internen Revision35 Die Interne Revision ist sowohl als unabhängige Funktion als auch als prozessunabhän- gige… …sowie des technologischen Fortschrittes haben die Ziele und Aufgaben der Internen Revision in den letzten Jahren nachhaltig verändert. Deut- lich zum… …Ausdruck kommt dies in der geänderten Definition der Internen Revision durch das IIA37 aus dem Jahr 2001: „Internal Auditing is an independent, objective… …„zur global anerkannten Autorität auf dem Gebiet der Internen Revision ent- wickelt“, so Buderath 2006, S. 110. Zur Internen Revision… …und Aufgaben der Internen Revision an die veränderten internen und externen Herausforderungen an. Lück sieht dabei fol- gende Entwicklungstendenzen für…

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  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Outsourcing der Internen Revision Prof. Dr. Volker H. Peemöller Emeritierter Prof. Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg Lehrstuhl für… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 2 Gründe für die Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . 147 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren… …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 4 Outsourcing der Internen Revision bei Großbetrieben… …. . . . . . . . . . . 150 5 Konzeptionen des Outsourcings der Internen Revision . . . . . . . . . . . 152 5.1 Vollständige Übertragung der Revisionsfunktion… …. . . . . . . . . . . . . . . 152 5.2 Teiloutsourcing der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 5.3 Vergabe von Spezialaufträgen an externe Anbieter… …1 Problemstellung Der Wettbewerbsdruck und die Kosteneinsparungsdebatte gehen an den internen Leis- tungsabteilungen nicht spurlos vorbei. Davon… …Gründe für die Einrichtung einer Internen Revision Versucht man die Unternehmensführung durch die Bestimmung ihrer Funktion zu beschreiben, so muss… …. fehlendes Spezialwissen, 3. fehlendes Methodenwissen, 1 Vgl. Rittenberg/Morore/Covaleski 1999. 2 Vgl. Schroff 2006, S. 15. Outsourcing der Internen… …wahrgenommen, handelt es sich um Outsourcing. Eine Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen Revision besteht nur für Kreditinsti- tute, die lediglich unter… …bestimmten Voraussetzungen ein Outsourcing vornehmen kön- nen. 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Kriterien, die auf…

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  Neuerungen der Rechnungslegung durch die IFRS-Verordnung und das Bilanzrechtsreformgesetz

  Dr. Gaby Pottgießer

  …Risikomanagementsystems, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse.1 Inwieweit das Aufgaben- gebiet der Internen Revision durch die Internationalisierung… …Rechnungslegung, die seit einiger Zeit auch über die EU-Vorgaben Auswirkungen auf Deutschland hat, wird der Aufgabenbereich der Internen Revision erweitert. Im… …die Neuerungen verstärken, da der Abschlussprüfer vielfach die Kenntnisse der Internen Revision im Unternehmen nutzt.55 53 Vgl. Arbeitskreis…

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  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …etablierten Prozesse zu überprüfen fällt in der Hauptsache der Einrichtung der Internen Revision zu. 2 Interne Revision Die Interne Revision hat… …ihrer Führungs- funktion durch umfassende Prüfungen in allen Unternehmensbereichen und der Bera- tung einzelner Abteilungen. Die Arbeit der Internen… …Zweck, die Wirtschaftlichkeit zu verbessern und die Zielerreichung zu för- dern.“3 Der Prüfprozess der Internen Revision besteht nach h. M. aus… …Wissen an Stellen, die dieses benötigen. Die Interne Revision nimmt mit ihrer internen Beratung die Stelle zwischen externem Berater und den die Probleme… …Beurteilung der Wirtschaftlichkeit verschiedenste Kennzahlen, welche z. B. aus dem internen aber auch externen Rechnungswesen sowie der Erfolgs- oder… …Verbesserung der Beziehungen zu Investoren, die Angleichung des internen und externen Rechnungswesens sowie Kos- 13 Vgl. Hofmann 1993, S. 159… …IT-Sys- teme und -Betreuung zu sichern. Aufgrund der weiten Aufgabenbereiche der Internen Revision – seien es Financial, Management oder Operational… …betriebswirtschaftlichen, sondern auch aus aufbau- und ablaufor- ganisatorischen Zusammenhängen. Aus diesem Grund empfiehlt es sich, diese Stab- stelle als internen Prüfer… …nach dem im Unternehmen vorherrschenden Rechnungswesen. Es gilt alle externen und internen Faktoren zu klä- ren, die eine Umstellung notwendig erscheinen… …Umstellungsbedarf des Rech- nungswesens unter Einbezug der internen und externen Faktoren zu ermitteln. In diese Phase ist die Interne Revision wesentlich…

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  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 3 Das Projekt IFRS-Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 4 Beratungsleistungen der Internen Revision bei der… …Interne Revision Horváth 213 1 Interne Beratung durch die Interne Revision Interne Beratungsleistungen gehören heute zu den Kernaufgaben der Internen… …der Internen Revision zur Wertschöpfung im Unternehmen gesteigert werden. Prüfung und Beratung bilden dabei eine Einheit (vgl. Abb. 1). Bei den… …internen Beratungsdienstleistungen der Internen Revision lassen sich grds. prüfungsbezogene, einmalige prüfungsabhängige und längerfristig unterstützende… …Beratungsergebnis ist meist Gegenstand nachgelagerter3, regelmäßiger Prüfun- gen seitens der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung. Die möglichen… …Beratungstätigkeiten der Internen Revision sind vom verfügbaren Knowhow, dem Zeitbedarf und der organisatorischen Einbindung abhängig. Wesent- lich ist allerdings, dass… …die Beratungsleistung nicht die Neutralität der Internen Revi- sion gefährdet. Es muss auf jeden Fall sichergestellt werden, dass derjenige Mitarbeiter… …Neuartigkeit4. Die Beratung seitens der Internen Revision ist hier somit projektbezogen und einmali- ger Natur. Unter Projektmanagement wird üblicherweise die… …Harmonisierung des exter- nen und internen Rechnungswesens, die Neugestaltung des Reportings oder IT-Sys- temwechsel etc., zu realisieren. Das Projekt erfordert… …Gewinn- und Verlustrechnung und der Schnittstellen zum internen Rechnungswesen; Konver- genzfestlegungen, 6. Kontenplan: Anpassungsmaßnahmen, 7. Berichtswesen: Realisierung…

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  Strategieberatung

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …orientierten Rechnungslegung wird die enge Verknüpfung von externer Rechenschaftslegung mit der dazugehörigen Buch- führung und der internen Rechnungslegung mit… …gleichzeitig der Nachteil einer fehlenden Differenzierung und Abgrenzung von internen Kalkulationswerten und externen Berichtswerten ergibt. Im General Ledger…
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  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision . . . . . 241 2 Organisation des Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 2.1… …Verhältnis zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 2.5 Integration des internen… …Aufgabenfeld der Internen Revision Wall/Roso 241 1 Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision Als prozessunabhängige Funktion zielt die… …Kontrollsystem zu überwachen. Hierfür wird der Internen Revi- sion einerseits eine Prüfungsfunktion („Assurance“) und andererseits eine Beratungs- funktion… …Teilaufgaben der Internen Revision hinsichtlich der Unternehmensorganisation (vgl. Abb. 1): 1. Die Beratungsfunktion der Internen Revision bezieht sich… …Internen Revision auch auf das Interne Kontrollsystem, um auch Funktionsfähigkeit und Wirk- samkeit der (prozessabhängigen) Kontrollen zu gewährleisten.3… …Einflussgrößen abhän- gig:7 1. Zu den internen Faktoren gehören z. B. Unternehmensgröße, Branchenzugehörig- keit, Rechtsform, Personalstruktur… …Rechnungswesenabteilungen. 2.4 Verhältnis zum Controlling und dessen Verhältnis zur Internen Revision Controlling kann funktional definiert werden als die Führungsfunktion… …. Wenngleich zwischen den Aufgabenbereichen der Internen Revision und des Control- lings gewisse Gemeinsamkeiten ausfindig gemacht werden können, so sind die… …hingegen ist für die Interne Revision der Status der Unabhängigkeit sicherzustellen.17 2.5 Integration des internen und externen Rechnungswesens In den…

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  Meinungsbild zur Modernisierung des Bilanzrechtes und deren Auswirkungen auf die Abschlussprüfung

  Dr. Martin Plendl

  …Prüfung des Internen Kontrollsystems sowie der Prü- fungshandlungen zur Aufdeckung von Verstößen enthalten. Daneben soll das Prü- fungsvorgehen auf der…