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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Prüfungsnachweise, die intern erstellt wurden, um so verlässlicher sind, je wirk- samer das interne Kontrollsystem ist, – unmittelbar vom Abschlussprüfer… …nur auf dem Weg der Sys- temprüfung auf ausreichende interne Kontrollen hin zu überprüfen. Um angemes- sen und wirtschaftlich vorzugehen, muss er…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Abschlussprüfer aufzeigen. Schlüsselwörter Interne Revision; Abschlussprüfer; Mittelstand; Prüfungsauftrag; Internes Kontroll- system; Kontrollschwächen; KMU… …angemessenes Risikomanagement und – eine angemessene interne Revision zu sorgen. Die Ausstrahlungswirkung dieser Regelung auf den Mittelstand wird heute… …Kontrollsystem werden häufig durch Management Override außer Kraft gesetzt – Eigenständige Funktionen Controlling oder Interne Revision existieren in KMUs oft… …nicht – Das interne Kontrollsystem wird durch High-Level-Kontrollen ergänzt. 3 Vorgehen der Abschlussprüfung Die Frage wie die Abschlussprüfung mit… …§ 319 HGB umgangen werden, in dem der Prüfer die Interne Revision quasi innerhalb des Prüfungsauftrags abwickelt? Diese Fragestellung ist nach… …organisiert sich die Interne Revision im Mittelstand? Selbstverständlich gibt es auch bei mittelständischen Unternehmen solche, die aus- geprägte Interne… …sich diese Situation in den vergangen Jahren nach meiner Beo- bachtung verbessert. Bei manchen mittelständischen Unternehmen werden die Interne… …Interne Revision. Über das ganze Unternehmen verteilt werden häufig allerdings bestimmte Funktio- nen und Aufgaben einer Internen Revision wahrgenommen… …handelnden Personen entscheidend besser auskennt. Für die Interne Revision kann die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer eben- falls Vorteile bringen… …Finanzberichterstattung auf Vollständig- keit, Richtigkeit und Zeitnähe ja Einhaltung von Unternehmensrichtlinien Soweit Rechnungs- legungsbezug vorhanden Die Interne…

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• Wachsende Wirtschaftskriminalität: Mittelstand unterschätzt Risiken laut Studie

  …bei ihren Mitarbeitern auch auf das Vertrauensprinzip setzen. Dies mache sie jedoch angreifbar. Manko seien interne Kontrollsysteme und besonders…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …versus interne Rotation Dr. Philipp Fölsing ................................................................. 01/32 Verschärfung der Anforderungen an den… ….................................................. 01/46 Erfahrung nutzen. Zukunft sichern. 50 Jahre Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ............... 01/46 Jahrbuch Accounting, Taxation & Law… …2009 ............... 01/47 Interne Revision und Corporate Governance .............. 02/93 Notes… …05/231 –, interne Revision 06/287 –, Pflichten 02/66 –, Redepflicht, Rederecht 05/233 –, Situationen, unabhängigkeitsgefährdende 06/277 –, Unabhängigkeit… …, Kommanditist 04/171 Innenhaftung, Merkmale 01/20 Insolvenzreife, Aufsichtsrat, Haftung 03/116 Interne Kontrollsysteme, Regelungen, Vergleich 03/122 Interne… …Kontrollsysteme, interne, Regelungen, Vergleich 03/122 Konzern-/Befreiungsmodell, Publizitätspflicht 02/82 Konzernabschluss, Modernisierung von Regelungen 03/133 –… …, Aufsichtsrat, Risikovorsorge 03/101 Pool-Bildung 06/259 Prüferrotation, Betriebsblindheit 01/32 –, interne und externe 01/32 Prüferwechsel, externer, Nachteile… …Risikomanagementsysteme, IKS 03/124 Risikovorsorge, Aufsichtsrat, Personalkompetenz 03/101 Rotation, interne und externe 01/32 Rückstellungen, Bildungspflicht 05/224 S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ESVnews

  …Friedhelm Kremer in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 05/09 S. 212–217) beschreibt die Felder, die die Revision zukünftig bearbeiten könnte (wobei die… …und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer (Prof. Dr. Markus Häfele und Dipl.-Bw. Jan Schmeisky, S. 237– 242). 2. Ratingfalle für…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Gefährdungen der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  - Empirische Befunde einer Befragung von Aufsichtsräten -
  

  Prof. Dr. Roger Meuwissen, Prof. Dr. Reiner Quick

  …Signifikanz: 0,033). Zudem schätzten sie 55,12 % generelles Beratungsverbot Externe Qualitätskontrollen Interne Pflichtrotation Veröffentlichung von Prüfungs-… …Wirkungsgrad als für die interne Rotation (53,21 %). Dieses Ergebnis ist nachvollziehbar, da ein pflichtgemäßer interner Prüferwechsel mögliche ökonomische… …Abhängigkeiten der Prüfungsgesellschaft nicht beseitigt. In Deutschland existiert eine interne Rotationspflicht. Sofern ein Wirtschaftsprüfer bei einem Mandanten… …eine externe bzw. eine interne Rotation stattfinden sollte, sofern sie der Auffassung sind, dass eine solche Rotation die Unabhängigkeit des… …Abschlussprüfers stärkt. Für die externe Rotation ergab sich ein Mittelwert von 5,27 (σ = 1,94), für die interne Rotation ein Mittelwert von 4,03 (σ = 1,33)… …. Aufsichtsräte würden demnach für die Pflichtrotation vergleichsweise kurze Zyklen präferieren. Im HGB ist lediglich eine interne Pflichtrotation nach sieben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen - Teil II: Risikobericht und empirische Analyse

  Empirische Analyse der Risikoberichterstattung mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Konzern vorhandene interne Kategorisierung zu Zwecken des Risikomanagements (DRS 5.16 f). Kategorien gem. DRS 5 1. Umfeld- und Branchenrisiken 2… …Vorstand besteht. 2.6 Interne Revision und Abschlussprüfer Der internen Revision und dem Abschlussprüfer obliegt die Überwachung und Prüfung des… …Risikomanagementsystems. 75 % der Unternehmen berichten über eine Überwachung durch die interne Revision,. Diese Zahl sinkt auf 70 % bei Wirtschaftsprüfern. Vereinzelt sind… …interne Revision werden als Überwachungsinstitutionen relativ häufig genannt. Doch bleiben die Risiko- (und ggf. Chancen) -berichte in diesen Punkten sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Lage der Verlage. Interne Kommunikation: Als unterschätzter Erfolgsfaktor wird die interne Kommunikation in vielen Unternehmen vernachlässigt. Mehr… …Aufmerksamkeit muss nach den Erfahrungen der Diskutanten der Frage gewidmet werden, wie das interne Kommunizieren außen aufgenommen wird. Im Rahmen der internen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Berufsbild Compliance-Office/-Officer

  Anforderungsprofil, Kompetenzen, Verantwortung und Qualität
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Gregor Stephan

  …Bundessteuerberaterkammer oder das Deutsche Institut für interne Revision zu nennen, die die entsprechenden Anforderungs- und Berufsprofile verantwortlich weiterentwickelt…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Compliance als Spagat zwischen Mitarbeiterkontrolle und Mitarbeitermotivation

  Personalführung als Kernelement erfolgreicher Compliance-Konzepte
  

  Dr. Christian Pelz

  …. Verletzen sie absichtlich oder aus Unwissenheit Rechtsvorschriften oder interne Regelungen, hat dies oft Nachteile für das Unternehmen zur Folge haben, es… …beschäftigt sind. Dabei können im Einzelfall bereits frühere Verstöße gegen interne Richtlinien ausreichen, um eine Zuverlässigkeit zu verneinen. 4 Zum Teil *… …Hinweisgeber und Whistleblower Eine wesentliche Säule von Compliance- Organisationen stellen Hinweisgebersysteme jeder Art dar. Hierzu zählen interne oder… …sind aufgerufen, das Unternehmen auf mögliche Verstöße gegen Gesetze oder interne Richtlinien aufmerksam zu machen und ihm so die Möglichkeit zu geben… …, eventuell notwendige Maßnahmen einzuleiten. Empirische Untersuchungen haben die große Bedeutung bestätigt, die interne oder externe Hinweise für die… …, bei denen eine Vielzahl von Mitarbeitern gegen interne Regelungen verstoßen haben und/ oder bei denen das Unternehmen auf die Mitwirkung der betroffenen…

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