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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Interessengruppen ver- treten, auch das Institut der Internen Revisionen hat einen Vertreter in das Gremium entsandt. 1.5.4 Aufbau der MaRisk Die MaRisk sind… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …sionsanforderungen gem. Abschn. 5 MaH waren sehr konkret und detailliert. Die MaH enthielten Vorgaben zeitlicher und inhaltlicher Art für die Prüfun- gen der Internen… …der Bedingungen Vollständigkeit, Richtigkeit und Zeitnä- he des internen Berichtswesens Abb. 5: Prüfungsfelder und –turnus gem. MaH Die MaRisk… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …Erfahrungen und bildet eine wichtige Basis für die Schwerpunktsetzung durch den Abschlussprüfer.  Auch ist eine zunehmende Professionalisierung der Internen… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …zwischen dem Abschlussprüfer und der Internen Revision für alle Beteiligten sinnvoll. So können beispielswei- se Risikoeinschätzun gen fundierter erfolgen… …, best practice-Ansätze (inter- ne bspw. zu internen Kontrollen in Schlüsselprozessen und externe) effizien- ter verfolgt werden. Unter Umständen ermög… …und zu ihnen Zugang haben. Weiterhin muss er über alle wesentli- chen Sachverhalte informiert werden, die im Rahmen der Internen Revi- sion aufgedeckt… …der Internen Revi- sion (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2), ebenso ist die Prüfung des Risikofrüh- erkennungssystems zumindest bei börsennotierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Außenmarketing der Internen Revision - wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber?

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …97 2 Revisionsmanagement 2.1 Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber? 2.1.1 Die Revision – ein ganz… …vielschichtigen und anspruchsvollen Auf- gabenstellung der Internen Revision, stetigen Veränderungen im Umfeld des Unternehmens und in den zu prüfenden… …für die Darstellung im Folgenden ist das „Personal-Geschäfts- modell“ der Internen Revision der Autoren. Dieses basiert insbesondere auf einer… …Weiterentwicklung und Qualifizierung innerhalb der Internen Re- vision zunehmend anspruchsvolle Fach- und Führungsaufgaben (zunächst Leitung einzelner Prüfungen)… …wahr. Spezialisten und Führungskräfte, die Führungsaufgaben mit dauerhafter Disziplinarverantwortung übernehmen, werden längerfristig in der Internen… …Internen Revision an eine angemessene Zeit der Aufgabenwahrnehmung innerhalb der Revisionsabteilung sowie die Nachfolgeregelung. Von daher wird deutlich… …Außenmarketing der Internen Revision e wenig Freizeit e früh Verantwortung für Teams, projektbezogenes Arbeiten e Chance, einen umfassenden Überblick über das… …Auswahlprozess sind positiv. Die Führungskräfte der Internen Revision bestätigen, dass die „Treffsicherheit“ bei der Auswahl gestiegen ist („Wer nicht weiß, was… …Entscheidungsprozesses. 2.1.4 Mitarbeiterentwicklung – Karrierewege Die Interne Revision gewinnt ihre neuen Mitarbeiter vom unternehmens- internen wie -externen Markt… …Hochschulabsolventen handeln. Hierbei ist auf eine angemessene Personalausstattung der Internen Revision insgesamt zu achten. Außerdem ergeben sich durch diesen „Mix“…

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  Projekt Management Revision - Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …einen wesentlichen internen Kostenfaktor, aber auch einen kritischen Erfolgsfak- tor für die Unternehmensstrategie dar. Mit erfolgreichen Projekten…
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  Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision - Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern

  Friedhelm Kremer

  …116 Revisionsmanagement 2.3 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern… …Kooperationen einlassen, wie z. B. bei DIIR_Forum_7.indd 116 22.07.2008 10:41:33 Uhr 117 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen… …berücksichtigen. DIIR_Forum_7.indd 118 22.07.2008 10:41:33 Uhr 119 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Hinsichtlich der… …121 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision ihrer jeweiligen Mittelfristplanung an den Tag legen, da sich hier im We-… …Betätigungsfeld der Internen Revision die das JV anwenden muss, um den lokalen Gegebenheiten zu begegnen (Anpassungen HB I/HBII) und die Konsolidierung bei den… …DIIR_Forum_7.indd 124 22.07.2008 10:41:34 Uhr 125 Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Ventures die Bilanzstruktur nach dem… …Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision Außerdem könnten gemeinsame Team gebildet werden, die dafür verantwort- lich sind, die Synergien zu…

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  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …130 Revisionsmanagement 2.4.2 Mögliche Einsatzgebiete der Internen Revision (IR) Bei einer Integration können drei Phasen unterschieden werden: … …direktes Betätigungsfeld der Internen Revision zu erkennen ist, kann sie im Teilbereich „Unternehmensbewertung, Kaufpreisfi ndung, DIIR_Forum_7.indd 131… …Berücksichtigung in Form von Preisabschlägen oder Garantien sein. Due Diligences gehören sicher nicht zum Kerngeschäft einer Internen Revi- sion. Häufi g verfügen… …. DIIR_Forum_7.indd 132 22.07.2008 10:41:37 Uhr 133 Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration Aus der Beauftragung der Internen Revision lassen… …Auffassungen die eigenen Unternehmens- ziele optimal erreicht werden? Das wesentlichste Betätigungsfeld der Internen Revision findet sich im Be- reich der… …2.4.3 Prüfungsfelder der Internen Revision Antworten auf die Frage nach der Entwicklung der zugekauften Gesellschaft finden sich in der Betrachtung der… …geeigneten Internen Kontrollsystems durchgeführt wird. Immobilien Der Bereich „Immobilien“ ist aus zwei Gründen von Bedeutung: Zum Einen…

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  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …dungsanalyse in einem erprobten Phasenkonzept Besserung zu erreichen ist. Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Rolle der Internen Revision gelegt. Zum einen… …Ergebnisse aus der Gefährdungsanalyse fließen gleichzeitig auch in die risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise der Internen Revision ein… …, regionale und gesetzliche Rahmenbedingungen. Auch Unterneh- mensspezifika sind zu beachten. Grundsätzlich können Gefährdungen durch internen Betrug, durch… …externen Betrug und durch Kollusion von Internen und Externen erfolgen. Dabei sind die Gefährdungen von der Kundenstruk- tur, der Vertriebsstruktur und von… …Phasenkonzepts DIIR_Forum_7.indd 143 22.07.2008 10:41:39 Uhr 144 Revisionsmanagement 2.5.5 Die Rolle der Internen Revision Die Autoren legen besonderen… …Wert auf die „richtige“ Einbindung der Inter- nen Revision bei der Durchführung einer Gefährdungsanalyse. Ganz klar be- steht die Aufgabe der Internen… …Unternehmens kanalisiert sind. Auch der Bearbeitungsstand sowohl von Verdachtsfällen, als auch von bereits in- itiierten Einzelmaßnahmen sollte der Internen… …wirtschaftliche Eckdaten geliefert. Der Anteil der Internen Revision in dieser Phase 1 ist schwer ab- grenzbar. In keinem Falle darf jedoch der Revisor zum… …Risikoberichterstat- tung. Ab der Phase 4 (Feinkonzeption) muss der Anteil der Internen Revision am Projekt deutlich zurückgehen. Die Neutralität der Revision ist auf… …Deutschen Corporate Governance Kodex gilt: der „Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmens- internen Richtlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management - Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …steht der Praxisbezug am Beispiel der Umsetzung bei der Frankfurter Sparkasse einschließlich der Rolle der Internen Revision im Fokus. 2.6.2… …eines fiktiven Falles, einem Drehbuch und Internen – der Revi- sion – sowie externen Beobachtern durchgeführt werden. 2.6.7 Fazit Die von Gesetzgeber…
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  Sicherheitssysteme für Revisionsdaten

  Ralf Puchelt, Andreas Schacht

  …werden können, ist ein regelmäßiger Aus- tausch (?) Hier fehlt ein Wort! innerhalb der Internen Revision aber auch zwi- schen anderen vertrauensbasierten…
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  Berücksichtigung des Self Assessments bei Prüfungsplanung und Durchführung

  Frank Giesing, Hans-Ulrich Wabnitz

  …, dass es sich bei dieser Methode um einen Prozess handelt, durch den die Wirksamkeit der internen Kontrollen geprüft und beurteilt wird. Ein CSA… …ermöglicht der Internen Revision, in Zusammenarbeit mit dem Manage- ment und den operativ Tätigen, effektiv und effizient Risikobereiche in den… …sind verschiedene Rollen der Internen Re- vision denkbar, die sich in die sechs folgenden Grundkategorien unterteilen lassen20). A: Fragebögen als… …Instrument der Internen Revision B: Fragebögen als Instrument des Fachbereiches: ohne Rücklauf an die In- terne Revision C: Fragebögen als Instrument des… …verschiedenen CSA-Methoden bedeuten unterschiedlichen Aufwand für die Interne Revision und tragen unterschiedlich stark zu einer Stärkung des Internen… …Kontrollsystems (IKS) bei.21) Methode Vorgehen Aufwand für die Interne Revision Stärkung des IKS A Fragebogen als Instrument der Internen Revision… …Beratungsfunktion der Internen Revision steht im Mittelpunkt. Die nutzenden Unternehmen sollen überzeugt werden, dass mit dem CSA ein sinnvolles Instrument zur… …den umfassenden Fragenkatalog werden Standards von internen Kontrollen sowie best practice-Beispiele geliefert, die den nutzenden Unternehmen die… …wiederholt. Die Ergebnisse des CSA werden durch die web-basierte Lösung automatisch in verschiedene Berichte umgesetzt und stehen der Internen Revision als… …Konzernunternehmens, der Internen Revision und der externen Re- vision (Wirtschaftsprüfung) erfolgt eine kontinuierliche Fortschrittsüber- prüfung. 2.8.3 CSA bei der…

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