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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Ausgestaltung eines RMS­Rahmenwerks die Unternehmenskultur . Bestandteile des internen Umfelds sind ethische Werte, die Personalpolitik, der Führungsstil sowie… …. Information und Kommunikation Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen identifiziert… …nehmensleitung, des Aufsichtsrats, des Risikomanagers bzw . des Leiters der Abteilung »Risikomanagement« und der Internen Re- vision hervorzuheben . Vor allem der… …Internen Revision und dem Aufsichtsrat wird eine wichtige und proaktive Rolle im Rahmen der Überwachung des RMS zugesprochen . Nach über einem Jahrzehnt… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren . Protokolle belegen und dokumentieren die Tätigkeit des Überwachungsorgans . Mögliche Beispiele für… …Rahmenwerk für ein Risiko managementsystem (RMS) • Häufige und rechtzeitige Sitzungen mit Finanzleitern und / oder Rechnungswesensleitern, internen und… …Führungskräfte und andere Mitarbeiter zum Verständnis und der Erfüllung ihrer internen Kontrollverantwortlichkeiten . ȋ Führungskräfte: Lenkung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation

  Hans-Georg Bretschneider

  …internen Kontrollsystem zuzuweisen und zu sichern, auf 9 I.1 Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation 12 13 14 15 dem sie die… …Compliance-Funktion Vorab-Informationen, die ihr zugetragen werden müssen, da diese ihr naturgemäß nicht bekannt sind. Das bedarf einer internen… …(IKS) Gemäß COSO-I-Modell (Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) lassen sich die Bestandteile des Internen Kontrollsystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Compliance-Organisation - Wahrnehmung und Umsetzung von Aufsichtsrecht in Zeiten wachsenden Drucks auf die Unternehmens-GuV

  Andreas Marbeiter

  …Erwartungshaltung, – die Risiken zu kennen, die sich aus dem Kerngeschäft ihres Unternehmens ergeben, – die externen und die internen Einflussfaktoren zu kennen, die… …, Struktur und der internen Organisation sowie aufgrund von Art, Umfang und Komplexität ihrer Geschäfte in vier Kategorien eingeteilt werden. Die… …Compliance und IKS v. Renz/Frankenberger: Aufgaben einer Compli- ance-Organisation im Rahmen des Internen Kontrollsystems (IKS) – Verantwortlichkeiten und… …Verteidigungslinien und die Bedeutung eines wirksa- men Internen Kontrollsystems:17 Abb. 6: Die drei „regulatorischen“ Schutzebenen einer Bank (Quelle: Eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …Ratings basierender KSA eingeführt, während der IRBA, welcher die Verwendung von internen Ra- tings vorsah, als weitere Alternative fungierte.223 Eine… …IRBA grundsätzlich auch Abschnitte 3.4.2.1 und 3.4.2.2. Analog zur Verwendung von internen Modellen zur Messung des Marktpreisrisikos waren die… …internen Kreditrisikomodelle durch die na- tionalen Aufsichtsbehörden abzunehmen; vgl. BCBS (2006), Rn. 51, 701(ii). Die Vorschriften zum Markt- preisrisiko… …Beurteilung der bank- internen Prozesse zur Kapitalplanung (Internal Capital Adequacy Assessment Process – ICAAP) durch die zuständigen Aufsichtsbehörden… …führen und Institute zu einer stetigen Verbesserung der internen Risikomanagementverfahren motivieren.226 Banken wurden in die Pflicht genommen, neben… …oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen oder Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten“. Strategische Risiken und Reputations-… …; Schuster/Pitz (2016), S. 342-348; Bellarz (2016), S. 346-349; Brixner/Schaber (2016), S. 28-30. Auch die Prüfung der internen Liquiditätsplanung (Internal… …BCBS reali- sierte, dass Ermessensspielräume durch die vermehrte Verwendung von internen Risikomessverfahren zu- nehmen würden. Um diesen Effekt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 228 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 232 st im m t m it d em K as se n- be st an d la ut R ec hn un gs - w es en sy st em ü be re in… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …Vorprüfung (ggf. fortlaufend unterjährig) die Rolle des (internen) Wirtschaftsprüfers. In anderen Unternehmen ist sie in das Thema Rückstel- lungen nicht oder… …IFRS, München 1987 ff., B 233, Rn. 109. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 240 T ab el le 2 0: R ü ck st… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 242 – im K on ze rn ab sc hl us s: A bs ti m m un g de s K on ze rn -R üc ks te ll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …auch Saldenbestätigungen von den betreffenden Banken einge- Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 248 holt werden… …Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von im Finanz- und Rechnungswesen durchgeführten Prozess- und Kontrollprüfungen. Die Tätigkeit der… …Internen Revision stellt, insbesondere im vorliegenden Be- reich, einen nicht unerheblichen Mehrwert für das betroffene Unternehmen dar. Dieser Mehrwert… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 250 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 252 V ol lm ac ht en Zu w ei tr ei ch en d od er u n- ko nt ro ll ie rt… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 254 E le ct ro ni c B an ki ng 13 0) M… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 256 12 7) 12 8) 12 9) 13 0) 13 1) 13 2) – ei ne t äg li ch e S al de n- ab st im m un… …entstehenden Gelddifferenzen werden durch Gelder anderer Kunden ausgeglichen. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 258 T… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 260 w er tu ng a uf s og . S af eb ag - E be ne 13 5) (P la us ib il it ät d er D… …des Internen Kontrollsystems 262 2.12.3 Cashpooling Das sog. Cashpooling ist eine besondere Form der Kontennutzung. Hierbei werden Guthaben und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht - die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …internen Steuerung durch das Management herangezogen werden.89 Dem Adressaten soll hierdurch die Sicht der Konzernleitung vermittelt werden.90 Darüber hinaus… …Mutterunternehmen die Risiken zur internen Steuerung und sind die quantitativen Angaben für den Adressaten wesentlich, so sind die quantifizierten Angaben im… …Regelungen zum Risikobericht sind auch die Risiken im Finanzrisikobericht zu quantifizieren, sofern die Risiken zur internen Steuerung quantifiziert werden und… …des internen Kon- troll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Konzernrechnungs- legungsprozess einzugehen. In diesem Zusammenhang sind die… …Bericht- erstattung über den Konzernrechnungslegungsprozess des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems setzt die Existenz eines solchen Systems vor-… …aus.148 Auch wenn keine explizite gesetzliche Verpflichtung zur Einrichtung eines internen Kontroll- und Risikomanagementsystems besteht, werden kapi-… …Konzernlagebericht vermeiden wird, besteht insofern eine fakti- sche Verpflichtung zur Aufstellung eines internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Ausbildung, Validierung und Lernen aus Krisen

  …: Interne Nachbesprechung der Stabsteilnehmer mit Kurzprotokoll und Lessons Lear- ned Stufe II: Einsatz von internen Beobachtern; Erstellung eines… …I: Selbstanalyse durch die Stabsteilnehmer Stufe II: Einsatz von internen Beobachtern Stufe III: Einsatz von professionellen Beobachtern (z . B…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Zinsänderungsrisiken und Kreditspreadrisiken im Anlagebuch

  Henning Heuter

  …der Zinsrisikosteuerung gestellt. In der Strategie ist zu würdigen, dass neben den internen Anforderungen (etwa die interne Risikomessung) auch die… …berücksichtig werden können. Zusätzliche Regelungen sind für den Umgang mit verschiedenen Währun- gen und den internen Risikotransfers zwischen Anlage- und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …Führungsverhalten zeigen, das allen internen und exter- nen Stakeholdern die Ernsthaftigkeit und Wahrhaftigkeit des Compliance-Ma- nagements verdeutlicht und darauf… …werden? – Wie kann das Commitment zu Legalität und Integrität im geschäftlichen Verkehr, d.h. im Umgang mit internen und externen Stakeholdern, wirksam… …auch ein anonymes Hinweisgebersystem17 ein- schließen; ein solches Instrument signalisiert allen internen und externen Stakeholdern die Ernsthaftigkeit…

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