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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Grundlagen für eine risikoorientierte Prüfungsplanung

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …, definiert werden. 2.1 Anforderungen In den allgemein für die Arbeit der Internen Revision anerkannten „Standards für die berufliche Praxis der Internen… …, müssen die beschränkten Ressourcen der Internen Revision punktgenau auf die wichtigsten Bereiche der Unternehmung gelenkt werden. Akzeptanz Die Akzeptanz… …der Internen Revision entscheidet über deren Erfolg. Dies gilt vor allen Dingen für eine kooperativ ausgerichtete Interne Revision, welche einen… …Internen Revision der Sparkasse KölnBonn: Vollständigkeit, Eindeutigkeit, Einfachheit, Transparenz, Messbarkeit, Vergleichbarkeit, Flexibilität und… …gewährleistet ist. Je größer eventuelle Überlappungen von verschiedenen Prüfobjekten sind, desto ungenauer werden die Ressourcen der Internen Revision auf die… …transparent, sie wird grundsätzlich noch nicht einmal von der Internen Revision, sondern von den operativen Bereichen der Unternehmung vorgegeben… …. Darüber hinaus ist eine Prozesslandkarte immer aus Sicht der operativen Bereiche einer Unternehmung und nicht aus Sicht der Internen Revision erstellt… …der Zusammen arbeit mit der Internen Revision die Häufigkeit von Prüfungen in einer Prüfperiode (Prüfungsfrequenz) besonders wahr. Die Prüfungsfrequenz… …Organisationseinheit der Unternehmung gewährleistet. Endnoten 1 „Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, The Institute of Internal Auditors (IIA) in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …der amerika- nischen Internen Revisoren (The Internal Auditor) unter dem Schlag- wort: „Fraud Findings“ und im Organ der amerikanischen Wirtschafts-… …wägt nun zwischen der Wahrscheinlichkeit der Entdeckung und den Konsequenzen ab. Gelegenheiten sind regelmäßig Schwächen im internen Kontrollsystem… …passiven internen Kontrollsystems. Der Unterschied zwischen „richtig und falsch“ ist grundsätzlich den meisten Menschen bekannt. Jeder Täter muss deshalb… …die Möglichkeit des Ma- nagement Override of Controls.1032 Hierdurch werden Komponenten des internen Kontrollsystems ausgeschaltet, umgangen oder… …des Berufsstandes der Wirtschafts- prüfer zu. Dies resultiert daraus, dass die Ausgestaltung und Funktions- fähigkeit der Internen Revision… …Prüfungsgegenstand der externen Revision ist.1052 Weiterhin erfordert die notwendige Zusammenarbeit des externen und internen Prüfers einen Abgleich der jeweiligen… …von und zum Umgang mit Risiken von Fraud eingerichtet hat (Fraud-Aufdeckung). Zum anderen betrifft es die Teile des internen Kon- trollsystems, die vom… …Fraud-Risiken, • Arbeitsweise der Internen Revision und • Erkennung von Verstößen oder erheblichen Schwächen im internen Kontrollsystem durch die Interne… …wer- den. Hinsichtlich der Befragung der Internen Revision sind folgende Inhalte vorgegeben:1065 • Kenntnissen über bestehende, vermutete oder… …Befragung der Internen Revision Erörterungen im Prüfungsteam Plausibilitäts- beurteilung Prüffeld: Fraud-Bekämpfung 339 Amling_Bantleon.indd 339…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide "Internal Auditing and Fraud" durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …von Praxisbeispielen zu schließen. 1. Vorbemerkung Ziel des Artikels ist es aufzuzeigen, wie das Thema Fraud in einer Internen Revision auf einfache Art… …adressieren gilt, um den langfristigen Erfolg einer Internen Revision sicherzustellen. • Fähigkeiten und Kenntnisse • Revisionsprozesse • Information &… …Kommunikation • IT Infrastruktur 2. Strategie Zur ganzheitlichen Umsetzung des Themas Fraud in der Internen Revision muss zunächst die Strategie der… …der Stakeholder umzugehen ist und wer federführend für die Durchführung von internen Fraud- Prüfungen verantwortlich sein soll. Die Erwartungen werden… …Vision/ Mission muss die Charta der Internen Revision die getroffenen Entscheidungen und Abgrenzungen bzgl. des Themas Fraud und investigativer Prüfungen… …reflektieren. Anschließend an die Ermittlung der kritischen Erfolgskriterien, die es der Internen Revision erlauben, die Vision/Mission bzgl. des Themas Fraud zu… …ermittelten Lücken im Rahmen von internen Projekten zu schließen. Diese Projekte werden in Schlüsselinitiativen gebündelt und mit dem hierfür vorgesehenen… …Zeitrahmen in den Strategieplan der Internen Revision aufgenommen. Alternativ ist es möglich, die Lücken und den Implementierungsbedarf zunächst durch diese… …motiviert werden, da sie an den Belangen der Internen Revision mitwirken dürfen und zum anderen wird Zeit gewonnen, um Best Practice-Informationen von anderen… …Internen Revisionsabteilungen einfließen zu lassen. Die angesprochenen Projekte bzw. Initiativen können ideal im Rahmen der jährlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  "Red Flags" für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …Wissenschaft und Praxis, die sich mit der Internen Revision befassen. Der vorliegende Artikel fasst die Ergebnisse der Bachelorarbeit zusammen. fung von… …Aufgaben zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten von Vorstand und Aufsichtsrat, wie z. B. die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems und Maßnahmen zum… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems, der Abschlussprüfung, […] sowie […] der Compliance“… …Compliance Managements bildet neben dem Risiko Management und dem Internen Kontrollsystem die drei Säulen der Corporate Governance und damit der erfolgreichen… …Überwachung eines Unternehmens. Diese Säulen werden durch den Aufsichtsrat als oberstes Kontrollorgan überwacht. 2.2 Compliance Audits der Internen Revision Die… …Literatur diskutiert Compliance Audits zumeist unter dem Aspekt der Überwachung des Internen Kontrollsystems im Auftrag des Vorstands. 7 Compliance Audits der… …Internen Revision beinhalten jedoch noch eine Vielzahl weiterer Aspekte. Brinkmann beschreibt das Ziel von Compliance Audits beispielsweise als… …8 Vgl. Brinkmann (2012), S. 5 9 Vgl. IDW (2012), S. 2 Prozessprüfung Inhärente Risiken des IKS dient der Aufdeckung von Risiken im Internen… …mit § 107 Abs. 3 S. 2 AktG und DCGK Art. 5.3.2 stellt die Überprüfung des Compliance-Systems eine Hauptaufgabe der Internen Revision dar, die damit den… …Funktionalität präventiver Kontrollen im Rahmen des Internen Kontrollsystems. 10 Vgl. IDW (2012), S .2 11 Vgl. Amling/Bantleon (2011), S. 62 f. 12 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen - Teil 2

  Teil 2: Fit-and-Proper-Anforderungen, MaRisk und IKS
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen, Dr. Christopher Stehr

  …darin, Strategien zu bestimmen und angemessene interne Kontrollverfahren zu implementieren. Die internen Kontrollverfahren umfassen das interne… …berichten. 15 Der Bericht der internen Revision soll in längeren Zeitabständen an die Aufsichtsbehörde übermittelt werden. Das hat den Vorteil, dass… …Selbständigkeit und Unabhängigkeit der internen Revision nicht entgegen. Ferner ist die Funktionstrennung von interner Revision und revisionsfremden Tätigkeiten zu… …Kontrollsystem 3.1 Grundlagen des internen Kontrollsystems ZRFG 2/08 67 Unter dem internen Kontrollsystem (IKS) werden alle die von der Unternehmensleitung im… …international anerkannter Standard für interne Kontrollen herausgegeben. Der Standard dient zur Ausgestaltung des internen Kontrollsystems. Innerhalb des… …sowie Überwachung des internen Kontrollsystems. Das Kontrollumfeld ist durch die Grundhaltungen des Managements gekennzeichnet. Es wird beispielsweise… …. 19 Die Verantwortung für die Ausgestaltung des internen Kontrollsystems trägt die Unternehmensleitung. Die Ausgestaltung umfasst die Konzeption, die… …sowie Art und Umfang der zu beachtenden rechtlichen Vorschriften in die Überlegungen einzubeziehen. Die Komponenten des internen Kontrollsystems wird in… …Abbildung 2 verdeutlicht. Das interne Kontrollsystem setzt sich aus dem internen Steuerungssystem und dem internen Überwachungssystem zusammen. Das interne… …Komponenten. ZRFG 2/08 68 Abbildung 2: Regelungsbereiche des internen Kontrollsystems internes Steuerungssystem internes Kontrollsystem (IKS) prozessintegrierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2023 - 31.12.2023

  …stammen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen erfahrene Fachleute der Internen Revision aus vielen Unternehmen… …Allgemeine Seminare zur Internen Revision ➞ Grundstufe IKS I – Risikoorientierte Prüfung von Prozessen – Vorbereitung und Durchführung einer IKS-Prüfung… …Grundlegende Arbeitstechniken für die Interne Revision Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen… …Prüfung von Prozessen – Vorbereitung und Durchführung einer IKS-Prüfung (Grundlagen) Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Agile Audit Intro Training Crashkurs Interne… …Berichterstattung – EU-Nachhaltigkeitsinitiativen mit Fokus auf Industrieunternehmen Nachhaltigkeitsmanagementsysteme in der Internen Revision • Seminare… …modernen Internen Revision Roger Odenthal 13.09.2023 Online Fritz Volker 17.–18.10.2023 Online Neu! Neu! Workshop: Systematische Prüfung des Internen… …Kontrollsystems mittels prozessorientierter Prüfungsinstrumente Statistik – Grundlagen – Mit Anwendungsbeispielen in Excel Berichterstattung der Internen Revision –… …Arbeitsergebnisse verständlich und wirksam darstellen und übergeben Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht… …der Internen Revision – Projektbegleitung zur Sicherung des Projekterfolges Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projektbegleitung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2024 bis 31.12.2024

  …engagieren sich erfahrene Fachleute der Internen Revision aus verschiedenen Unternehmen und Institutionen Deutschlands. Exklusiv beim DIIR und unserem Partner… …. Nutzen Sie diese Möglichkeit, um Ihr berufliches Netzwerk zu pflegen und auszubauen. • Allgemeine Seminare zur Internen Revision ➞ Grundstufe Einführung in… …, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR IKS I – Risikoorientierte… …Kick-off-Meeting zum Bericht Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Einführung in die Interne Revision – Grundlegende… …Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Crashkurs Interne Revision Einführung in… …überwachen Nachhaltigkeitsmanagementsysteme in der Internen Revision Revision Personalwesen Revision des Risikomanagementsystems: Gestaltung eines… …Excel Workshop: Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems mittels prozessorientierter Prüfungsinstrumente Berichterstattung der Internen Revision… …– Arbeitsergebnisse verständlich und wirksam darstellen und übergeben Prüfberichte in der Internen Revision: Aufbau, Inhalt, Empfehlungen… …Systematische Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements ➚ Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projektbegleitung… …zur Sicherung des Projekterfolges Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projektbegleitung zur Sicherung des Projekterfolges • Marco Zufall…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Kemper 1 Interne Revision (IR) im RWE-Konzern. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem… …operativen Revisionen unterstehen disziplinarisch/funktional der Kon- zernrevision. 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand 2.1… …die Verabschie- dung der Prüfungsplanung und die Beauftragung der Internen Revision (IR) innerhalb ihres Verantwortungsbereichs. Die Konzernrevision… …und die operativen Internen Revisionen unterstützen die Vorstände und Geschäftsführer bei der Prüfungsplanung. Die Prüfungs- planung wird im… …bzw. den operativen Internen Revisionen der zuständigen Unternehmenslei- tung zur Verabschiedung vorgelegt. Aus den verabschiedeten Audit Univer- ses… …Konzernrevision Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand IIR_Forum_6.indd 183 11.10.2005 13:14:19 Uhr 184 legt die analysierten und… …Management der operativen Internen Re- visionen vorbereitet. 2.3 Besprechungen mit dem Vorstand/den Vorstands- mitgliedern Der Leiter der Konzernrevision… …destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kredi- tinstitute“ (BaFin-Auflagen). Im Rahmen ihrer Gestaltungsspielräume be- rücksichtigt die IR… …Aufgabenstellung als Konzernrevision die Internen Revisionen der Tochtergesellschaften ein und arbeitet eng mit ihnen zusam- men. Wesentliche Voraussetzung für… …Recht, zusätzliche Prüfungen und Beratungsaufga- ben in Auftrag zu geben (Direktionsrecht). 2.2 Verhältnis zum Aufsichtsrat Die IR ist Teil des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …zugeschnittenen Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ im August 2002 verabschiedet. 3 Der Standard Nr. 3 untergliedert sich in die… …Themenbereiche ◆ Bestandteile des Qualitätsmanagements, ◆ Einführung eines Qualitätsmanagements und ◆ Grundlagen für qualitätssichernde Arbeit der Internen… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IR) hat eine Projektgruppe innerhalb des IIR einen ergänzenden Leitfaden speziell für die… …der geprüften Internen Revision zu liefern und fundierte Verbesserungsvorschläge erarbei ten zu können. Im Leitfaden werden im Kern 86… …Mindeststandards im Sinne von K.O.-Kriterien definiert wurden, die für die Effektivität einer Internen Revision besonders bedeutsam sind. Die Nichteinhaltung eines… …Internen Revision wird auf Grundlage eines risikoorientierten und standardisierten Planungsprozesses erstellt. ◆ Art und Umfang der Prüfungshandlungen und… …die Umsetzung der im Bericht dokumentierten Maßnahmen von der Internen Revision überwacht. In den Vorbemerkungen zum Leitfaden wird gesondert auf die… …. Prüfungsnacharbeit ◆ VIII. Follow-Up ◆ Mitarbeiter ◆ IX. Auswahl ◆ X. Entwicklung/Fortbildung ◆ XI. Führung der Internen Revision ◆ Anhang steigt die Gesamt qualität… …Prüferteam ◆ Team sollte Qualifikationsanforderungen gesamthaft abdecken ◆ Führungskompetenz in der Internen Revision ◆ Praxisnachweis (mind. 3 Jahre) ◆… …Internen Revision gesehen werden können. Bis Stand Ende Februar 2007 fanden insgesamt sechs Veranstaltungen mit insgesamt 105 Teilneh mern aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2011

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/3 Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander… …. Bernd Schartmann, CIA, Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/63 Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland… …anhand der CBOK-Studie 2010 Prof. Dr. Marc Eulerich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/72 Compliance und die Aufgaben der Internen Revision… …Internen Revision auf Outsourcingprojekte Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens . . . . 4/192 Das „Audit Cockpit“-Performance Management in der… …Internen Revision am Beispiel der fiktiven Fließband AG Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe . . . . . . . . . . . . 5/243 Stresstesting – Prüfungsansätze… …Verwaltungsrats zur Internen Revision Dr. Patrick Velte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/299 Continuous Auditing in einer Privatkundenbank… …. . . . . . . . . . . . 2/93 Management Feedback zur Internen Revision Michael Bünis, Thomas Gossens . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/139 Jedes Institut muss die von ihm… …Prüfungshandlungen der Internen Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“. . . . 3/144 Revisionsprüfungen im Zuwendungswesen Ingo Sorgatz… …Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke . . . . . . . . . . . 3/166 Prüfungshandlungen der Internen Revision… …vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision Dirk Hölzer, Stefan Arendt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/306 Ein…

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