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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Risikoorientierte Prüfungsplanung

  Axel Becker

  …Das Risikobewusstsein sollte sich auch in den Prüfungspla- nungen der Internen Revisionen widerspiegeln. Risikoorientierte Planung Dabei ist es… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen.16) Für die risikoorientierte Bewertung der Internen Revision sind mehrere Schritte… …besondere Bedeutung zu, da durch den technologischen Fortschritt neue Prozesse in den Kreditinstituten entstehen und diese im Prüfungsuniversum der Internen… …einzelnen Prüfungsobjekte zu bewerten. Dabei ist zu berücksichtigen, dass Pflichtprüfungen der Internen Revision immer jährlich durchzuführen sind. Vor dem… …gestellt und diese auch in ihrer Prüfungsplanung berücksichtigt hat. Weiterhin steht die risiko- orientierte Prüfungsplanung der Internen Revision auch… …Anforderungen der BAIT lückenlos abgedeckt? • Sind die Internen Revisoren im Hinblick auf die BAIT ausreichend ge- schult? • Wurde die Interne Revision in das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Wirtschaftsprüfer) (These 16), ◆ Einbindung der Internen Revision bei der Wertung und Analyse der Entscheidungsgrundlagen z. B. hinsichtlich inhaltlicher Richtigkeit… …Überwachungsmaßnahmen wie ◆ Modifizierung des internen Kontrollsystems hinsichtlich der Implementierung zusätzlicher Maßnahmen, ◆ Beauftragung anlassbezogener… …Prüfungshandlungen der Internen Revision, ◆ besondere Überwachung durch den Aufsichtsrat und ◆ Sicherstellung der Implementierung von Gegenmaßnahmen bei festgestellten… …Revision soll Mehrwert schaffen. . 5. Business Judgment Rule und Interne Revision 5.1 Rahmenbedingungen der Internen Revision Aus der Leitungsverpflichtung… …Informationsordnung Compliance-Abteilung Teil des Entscheidungsprozesses Abbildung 3: BJR-induzierte und direkt BJR-Compliance-bezogene Aufgabenstellungen der Internen… …91 Abs. 2 AktG u. a. die gesetzliche Verpflichtung zur Sicherstellung einer angemessenen Internen Revision verdeutlicht werden. 171 Die… …Aufsichtspersonen kann der Vorstand selbst durchführen oder weitgehend delegieren 173 . Im Falle der Delegation entsteht die Funktion der Internen Revision. Die… …Interne Revision ist das zentrale Element zur Umsetzung der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Im Gegensatz zur prozessintegrierten Kontrolle ist… …ihr zentrales Merkmal die Prozess unabhängigkeit. Das Selbstverständnis der Internen Revision wird durch die – international verwendete – Definition des… …Internen Revision ist danach die Schaffung von Mehrwert 175 . Hierbei unterstützt sie das gesamte Unternehmen und nicht nur den Vorstand 176 . Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten - Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …(ex ante-Maßnahmen). Als weitere Beispiele für eine frühzeitige Einbindung der Internen Re vision sind die Begleitung bei Auslagerun gen, bei neuen… …Orientierung * Die Autoren dieses Artikels sind: Hubert Breuer, Leiter der Internen Revision der LBS Westdeutsche Landesbausparkasse und Mitglied der… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Beratung in Projekten Begleitung wesentlicher Projekte Projektprüfung Textziffer MaRisk BT 2.2 Tz. 2… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten des Instituts… …von Lerneffekten Beratung in Grundsatzfragen Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten… …des DIIR-Arbeitskreises MaRisk wurde deutlich, dass in der Praxis vielfach keine klar abgegrenzten Vorgaben zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …von Projekten bestehen. Um ein einheitliches Vorgehen und Verständnis in den jeweiligen Instituten sicherzustellen, soll die Rolle der Internen Revision… …herangezogen werden können. Maßgeblich sind die Aspekte, die für das Unternehmen und damit für die Tätigkeit der Internen Revision wesentlich sind, da sie… …die jeweils für das Institut wichtigen Kriterien als Grundlage für die Entscheidung der Internen Revision festzulegen. Nachfolgend ist ein vereinfachtes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Interne Revision bei Deutsche Post World Net

  Bernd Schartmann, Péter Horváth

  …zusammengefasst. Das Deutsche Institut für Interne Revision (IIR) e.V. ist ein gemeinnütziges Institut zur Förderung und Weiterentwicklung der Internen Revision in… …vorhanden sind, um den Risiken zu begegnen. Die Interne Revision beschäftigt sich also stärker mit dem Internen Kontrollsystem. Darüber hinaus haben sich in… …audits, due diligence audits, u. a. m. Schwerpunkt der Internen Revisionsarbeit ist aber eindeutig, risiko- und prozessorientierte Revisionsuntersuchungen… …Internen Revision auch eine solche Diskussion oder herrscht Konsens? Bernd Schartmann: Im Großen und Ganzen herrscht schon Konsens. Es gibt internationale… …zentraler Punkt in der Aus- und Weiterbildung der Internen Revisoren. Seitens des Instituts gibt es einen Code of Ethics, auf den sich jeder Interne Revisor… …genannt werden. Darauf kann man in der Internen Revision nicht verzichten. In aller Regel wird über die Umsetzung von Anforderungen/Empfehlun gen Einigkeit… …glaube, dass man mit einer starken und inhaltlich überzeugend arbeitenden Internen Revision die Wahrscheinlichkeit schon deutlich reduzieren kann. Eine 100… …: Sehen Sie Unterschiede zwischen der Internen Revision in deutschsprachigen Ländern und im angelsächsischen Raum? Bernd Schartmann: Eine sehr interessante… …der Internen Revision hängt maßgeblich vom Können ihrer Mitarbeiter ab. Welche Ausbildungswege gibt es und welchen Beitrag leistet ihr Institut? Bernd… …immer weiter hin zum Business Partner. Sehen Sie im Bereich der Internen Revision ebenfalls eine Weiterentwicklung? Bernd Schartmann: Ja, eindeutig. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Der Certified Internal Auditor (CIA)

  Ein Rezept für den beruflichen Erfolg
  

  Michael Bünis

  …Revisionspraktiker, ihr Wissen, ihre Erfahrung, ihre Führungsqualitäten und ihre Professionalität in der Internen Revision unter Beweis zu stellen, ist die berufliche… …Zertifizierung. Der weltweite Standard für die Zertifizierung in der Internen Revision ist der Certified Internal Auditor (CIA). Der Erwerb der CIA-Zertifizierung… …Teil enthält je 100 Multiple-Choice-Fragen, die in zwei Stunden zu beantworten sind. Teil 1 umfasst die Grundlagen der Internen Revision, Teil 2 die… …praktische Tätigkeit der Internen Revision und Teil 3 die für die Interne Revision erforderlichen betriebswirtschaftlichen Kenntnisse. Die Prüfungsdatenbank… …Weiterentwicklung des IIA-Zertifizierungsprogramms werden viele Faktoren berücksichtigt, um sicherzustellen, dass es für das heutige Geschäftsumfeld der Internen… …. Und es wird sichergestellt, dass ihr Fachwissen im Bereich der Internen Revision für die Aufgabe der Entwicklung von Prüfungsinhalten ausreicht. Bei den… …. Dabei werden beim Schreiben von Prüfungsfragen Szenarien aus der täglichen Arbeit der Internen Revision verwendet, insbesondere solche, die die Autorinnen… …Vernetzung untereinander dient auch dem vertieften Verständnis der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF). Test der… …geeignet sind. Der Minimal Competent Practitioner ist definiert als jemand, der oder die etwa zwei Jahre Erfahrung in der Internen Revision verfügt, die… …Zertifizierung, die Internen Revisorinnen und Revisoren hilft, tief in die Standards und die tatsächliche Praxis der Internen Revision – auch außerhalb des eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2021 - 31.12.2021

  …Arbeitstechniken für Prüferinnen und Prüfer der IR Social Media – Chancen und Risiken Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Revisionsprozesses Agilität – DIE Zukunft der Internen Revision? – Agilität prüfen und selbst agil arbeiten. Eine Einführung in agile Methoden für Revisoren… …IR Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Kennzahlen… …Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision 5.–6.10.2021 Online 22.10.2021… …Christian Weiß Dr. Thomas Fernandez Neu! 252 ZIR 05.21 VERANSTALTUNGEN Berichterstattung der Internen Revision – Arbeitsergebnisse verständlich und wirksam… …Vander Neu! Neu! ➚ Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projekte durch die IR zur Überwachung des Projekterfolgs begleiten… …Transformation im Fokus der Internen Revision Prüfung von IT-Dienstleistern und ausgelagerten Funktionen (Outsourcing) IT-Revision in Kreditinstituten – Grundlagen… …Zertifizierung & Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Durchführung von IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen… …Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments… …nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 Vorbereitung Teil 2 des Internen Revisors DIIR – Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Pr?fung des Anti-Fraud-Management-Systems in der ?ffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …mit Fragen der Internen Revision, ist Seminarleiter an der DIIR-Akademie und beratend tätig. Kontakt: nangermueller@hs-harz.de. Ingo Sorgatz, Erster… …unter anderem vorsieht, dass der Internen Revision die Korruptionsprävention übertragen werden kann 3 . Gemäß dem Abschnitt 2.3.4 dient ein AFM neben der… …öffentlich Bedienstete und politisch Verantwortliche eine bedeutsame Rolle. Gegenstand des dritten Abschnitts des Standards ist die Rolle der Internen Revision… …Interner Kontrollen durch die Überwachungsbereiche. Aufgabe der Internen Revision ist es, im Rahmen der dritten Verteidigungslinie die Geschäfts- und… …Verwaltung I. Sorgatz (2010, 2012) sowie zur Internen Revision in öffentlichen Verwaltungen N. O. Angermüller; U. Bartels; U. Kaczmarczyk (2011). 4 Siehe… …. Soweit „Investigations“ von der Internen Revision übernommen werden, spricht man im behördlichen Bereich von so genannten Verwaltungsermittlungen. Diese… …obliegen grundsätzlich nur so lange der Internen Revision, wie nicht ein Anfangsverdacht einer Straftat (vgl. § 163 StPO) oder eines Disziplinarvergehens (§… …zu wollen, die Prüfung der Internen Revision in einer Behörde werde sich regelmäßig auf alle beteiligten Organisationseinheiten, wie beispielweise… …Risikovermeidung gesorgt hat und ihr dies vorwerfbar ist (so genanntes „Organisationsversagen“). 3.3 Abschnitt 3: Aufgaben der Internen Revision beim AFM Die… …eingangs des Abschnitts 3 des Standards beschriebene Rolle der Internen Revision ist auch für den öffentlichen Sektor zu unterstreichen. Es wird gegenüber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Buchbesprechungen

  …der Internen Revision andere Instanzen, z. B. die Wirtschaftsprüfer oder auf Risikomanagement-Leistungen spezialisierte Beratungsunternehmen. Alles in… …umfangreichen Kapitel E ausgeführt. Neben allgemeinen Begriffsbestimmungen enthält der Beitrag Ausführungen zur „Internen Modelle Methode“, den Großkrediten bei… …gestellt, der die wesentlichen Themengebiete der Internen Revision behandelt. Das Kapitel M beschreibt die Prüfung des Großkreditregimes durch die Interne… …Anforderungen im Meldewesen befassen (wie Organisation, Projektmanagement), den externen und internen Prüfer sowie den wissenschaftlich Interessierten, der sich… …„Interne Revision im Mittelstand“ Prof. Dr. Carl-Christian Freidank und Prof. Dr. Volker H. Peemöller (Hrsg.) Kompendium der Internen Revision Internal… …Dieses 823 Seiten umfassende Buch wird als Grundlagenwerk für den Berufsstand Literatur · ZIR 6/11 · 337 der Internen Revision bezeichnet. Ziel des… …Kompendiums soll es sein, komplexe Fragestellungen der Internen Revision entsprechend dem aktuellen beruflichen Standard darzustellen. Die Autoren sind in der… …Internen Revision bewanderte Fachleute, denen es durch die methodisch strukturierte Aufbereitung der Themenfelder gelungen ist, eine Verbindung zwischen… …, Ablauforganisation, Beziehungs-Segmente sowie Praxisbezüge der Internen Revision) mit insgesamt 30 Fachbeiträgen ist in Folge der Verständlichkeit übersichtlich und… …Aufgaben einer Internen Revision im Vergleich zu anderen Professionen. Prof. Dr. Egner zeigt in seinem Beitrag auf, dass die Interne Revision neben den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2021 - 31.12.2021

  …IR Social Media – Chancen und Risiken Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Agilität – DIE Zukunft der… …Internen Revision? – Agilität prüfen und selbst agil arbeiten. Eine Einführung in agile Methoden für Revisoren. GRC-Grundlagen: Arbeiten mit den… …und Prüfer der IR Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision ➚ Aufbaustufe… …des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Berichterstattung der Internen Revision – Arbeitsergebnisse verständlich und wirksam… …darstellen und übergeben Trau, schau, wem: Königsdisziplin Follow-up ➚ Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projekte durch die IR zur… …Überwachung des Projekterfolgs begleiten Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projekte durch die IR zur Überwachung des Projekterfolgs begleiten… …& Digitalisierung ➞ Grundstufe Prüfen mit SAP® Teil 1 – Einführung in SAP Digitale Transformation im Fokus der Internen Revision Prüfen mit SAP® Teil… …Digitale Transformation im Fokus der Internen Revision Prüfung von IT-Dienstleistern und ausgelagerten Funktionen (Outsourcing) IT-Revision in… …& Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR… …Revisionsstandard Nr. 3 Durchführung von IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG Vorbereitung Teil 2 des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …Risikomanagement Die Rolle der Internen Revision hat im Zusammenhang mit dem Risikomanagement durch die Gesetzgebung in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen… …, adäquate aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen, die Einrichtung eines angemessenen internen Steuerungs- und Kontrollsystems, die Etablierung einer… …Internen Revision und die Einrichtung von internen Kontrollen. 6 Für die Umsetzung der MaRisk VA gilt der Grundsatz der Proportionalität. Sowohl bei der… …rechtlichen Anforderungen im Unternehmen muss von der Internen Revision in geeigneter Form geprüft und beurteilt werden. Gleichzeitig fordern die MaRisk VA von… …der Internen Revision, dass sie alle wesentlichen Aktivitäten der Geschäftsorganisation prüfen muss. Es stellt sich also die Frage, ob sich durch die… …. Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision: Standard 2120 – Risikomanagement. 6 Vgl. BaFin-Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des… …Ausgestaltung des Risikomanagements und der Internen Revision muss jedes Versicherungsunternehmen eigenständig die Angemessenheit der Umsetzung der… …http://www.diir.de/arbeitskreise/ak08/mariskleitfaden/ abrufen. Auswirkungen auf die Mehrjahresplanung Gemäß MaRisk VA muss die Tätigkeit der Internen Revision auf einem umfassenden und jährlich… …MaRisk VA) Funktionsausgliederungen (Tz. 8 MaRisk VA) Notfallplanung (Tz. 9 MaRisk VA) Fazit Die MaRisk VA verändern die Prüfungen der Internen Revision im…

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