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• eBook

  Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung
  

  978-3-503-14190-6

  Prof. Ulrich Bantleon, Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker

  …Effiziente Risikomanagement- und Frühwarnsysteme sowie eine risikoorientierte Interne Revision bilden das Fundament erfolgreicher Geschäftstätigkeit… …Revision und der externen Prüfung verbindet!…
• eBook

  Management Auditing

  Prüfung von Strategien, Systemen und Prozessen
  

  978-3-503-16326-7

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dipl.-Oek. Joachim Kregel

  …Management Auditing ist eine Kerndisziplin der Internen Revision, die über die oft tabuisierte Kontrolle des Top-Managements weit hinausgeht. Die… …Möglichkeiten und Grenzen der KI oder die Bedeutung der ESG-Normen für die Interne Revision praxisnah aufgreift.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …sonderlich schwierige Aufgabe zu sein. Revision und Fachbereich hatten sich bereits vor Wochen oder Monaten auf Maßnahmen geeinigt, die bis zu einem… …auch tatsächlich umgesetzt und erle- digt wurden, richtet die Revision ein Follow-up-Verfahren ein. Es könnte so einfach sein, klingt so schlicht, und… …müsste er auf Nachfrage durch die Fachbereiche ebenso gut informiert werden wie durch einen neutralen Dritten (die Revision). In der Praxis ist dies… …allerdings höchst fraglich. Denn würden die Fachbe- reiche im Gegensatz zur Revision „Hofberichterstattung“ betreiben und Negatives ausfiltern oder schönen… …, ergäben sich Unterschiede. Daher muss von der Revision insbesondere die Wirksamkeit der Maßnahmenumsetzung überprüft und die Frage beantwortet werden… …bestmöglich aufstellen kann. Sollte die Erledigung der Maßnahmen nicht wie vorgesehen erfolgen, hat die Revision den 6 Follow-up 294 Vorstand über das… …eine Revision, einen Prüfungsleiter oder einen Prüfer. Spätestens jetzt wird Ihnen jede Ungenauigkeit, jede Abkürzung des dargestellten schrittweisen… …kann einen großer Teil des Mehrwerts der Internen Revision ausmachen; allerdings nur, wenn aufgrund der Prüfung bisherige Entscheidungen überdacht… …wurden und infolgedessen das Un- ternehmen dauerhaft anders handelt als zuvor.140 Wenn das erreicht wurde, hat die Interne Revision zur Verbesserung des… …___________________ 138 Vgl. Kapitel 6.3 Eskalationsprozess durch die Interne Revision. 139 Vgl. Kapitel 4.2 Vereinbarung von Maßnahmen. 140 Vgl. Haferkorn, Petra…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich 'drinnen und 'draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …292 · ZIR 6/13 · Berufsstand Zugleich ’drinnen und ’draußen Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie Dr. Petra Haferkorn* Die… …interpretiert. Mehr noch, auch die der Internen Revision vorstehende Geschäftsleitung wäre brüskiert. Selbst eine unabhängige Interne Revision ist in ein soziales… …Organisationseinheit welche Fragestellungen vertiefen wollen. Jede Interne Revision und jede Prüfung ist also in ein Geflecht aus Beziehungen eingebunden und befindet… …sich damit in einem Spannungsfeld aus Nähe und Distanz zu den Interessengruppen der Prüfung, wie z. B. zur Geschäftsleitung. Wenn die Interne Revision… …einschätzen. Welche Beziehungen für die Interne Revision und die Prüfung einer Organisation wichtig sein können und wie das Prüferteam sie berücksichtigt, wird… …. Dieser Beitrag gibt ausschließlich ihre persönliche Auffassung wieder. Unabhängigkeit der Internen Revision Berufsstand · ZIR 6/13 · 293 Die Kommunikation… …Prüfungsdurchführung nützlich sein. 294 · ZIR 6/13 · Berufsstand Unabhängigkeit der Internen Revision und Allmacht nicht existierenden – Unabhängigkeit und Objektivität… …. Kontext der Internen Revision Das Heimatsystem des Prüferteams ist die Interne Revision einer Organisation, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die Behörde… …, usw. Im Folgenden steht das Heimatsystem „Interne Revision“ im Vordergrund. Ein Prüfer tritt demnach nicht als Privatperson auf, sondern wird als… …Repräsentant der Internen Revision wahrgenommen, dessen Funktion und Aufträge prägen die Erwartungen an den Prüfer. Außerdem ist der Prüfer den Regeln der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angerm�ller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …. 2009 veröffentlichte die BaFin die MaRisk für Versicherer (MaRisk VA), die auch explizite Regelungen für die Interne Revision festschreiben. Zudem wurden… …Revision. 1. Einleitung rungen und Rundschreiben veröffentlicht, die mittlerweile im BaFin-Rundschreiben 15/2009 (MaRisk BA) zusammen gefasst sind. Vo… …spezifischen Anforderungen und Herausforderungen für die Interne Revision, bevor der vierte Abschnitt den Beitrag zusammenfasst. 2. Überblick: MaRisk VA –… …. Niels Olaf Angermüller, Hochschule Harz, ist Professor für Finanzmanagement und Seminarleiter an der Akademie des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Steuerungs- und Kontrollsystems. Durch die jetzt auch explizite Nennung der Internen Revision im Versicherungsaufsichtsgesetz und im Abschnitt 7.4, Nr. 1 MaRisk… …VA wird die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nochmals unterstrichen. 4 Das Erfordernis… …zur Einrichtung einer Internen Revision war bereits zuvor über die Vorgaben des § 91 Abs. 2 AktG 5 faktisch vorhanden. Die Erwartungshaltung von… …Gesetzgeber und Öffentlichkeit an eine wirksame Interne Revision ist damit nochmals gestiegen; dieser Herausforderung gilt es erfolgreich nachzukommen. 2.2… …vergleichbare Entwicklung hat es auch im KWG gegeben. § 25 a Abs. 1 Nr. 1 KWG stellt auch die Funktion der Internen Revision als unverzichtbaren Bestandteil einer… …Revision Bestandteile rationsrisiken gewidmet werden sollte, um „das Thema Konzentrationsrisiken noch stärker als bisher in das Bewusstsein der Institute zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Risikomanagement von Unternehmen, für das sich im Wesentlichen die Interne Revision verantwortlich zeichnet, ist in den letzten Jahren zunehmend in den Mittelpunkt… …des betriebs- wirtschaftlichen Interesses gerückt. Die Verantwortung für das Risiko- management und damit auch für eine funktionsfähige Interne Revision… …Geschäftsführung für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision wird durch die 8. EU-Richt- linie (Abschlussprüferrichtlinie) die gleichzeitige Verantwortung des… …an allgemein anerkannten Maßstäben gefehlt, um die Ange- messenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu beurteilen. Die Regelungen des… …teilung der Internen Revision aller Branchen. Damit wird die Vorausset- zung für einen Nachweis der Funktionsfähigkeit – und damit zugleich ein… …Enthaftungsinstrument für Geschäftsführung und Aufsichtsorgan – geschaffen. Die Anforderungen an die Funktionsfähigkeit einer Inter- nen Revision und deren Umsetzung… …Interne Revision e.V., als größte nationale Interessenvertretung im deutschsprachigen Raum, geht die ihm zukom- mende Rolle auf internationaler Ebene… …Interne Revision erwartet wird. Schlüsselkompetenzen ergänzen das Fachwissen des Internen Revi- sors. Während die soziale Kompetenz durch die laufenden… …durch die Methodenkompetenz angesprochen ist. Der Leiter der Inter- nen Revision nimmt dabei eine Vorbildrolle ein. Der Aufstieg von Inter- nen Revisoren… …in Führungspositionen auch außerhalb der Internen Revision ist neben Fachkenntnissen vor allem auf eine hohe soziale und Methodenkompetenz, die sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Bereich der Internen Revision als Funktion eines Unternehmens im deutschen Gesellschaftsrecht zwar nicht völlig ungeregelt ist, direkt aus dem Gesetz… …der Internen Revision ergeben sich folglich aus einer Vielzahl von rechtlichen Details, die im Zusam- menhang betrachtet dann doch in erstaunlicher… …Dichte auch für die tägliche Arbeit der Internen Revision Vorgaben beinhalten, deren Beachtung unbedingt zu emp- fehlen ist. Dabei spielt insbesondere die… …. 2.1 Gesellschaftsrecht und Interne Revision Gesellschaftsrecht und Interne Revision 2.1.1 Gesetzgebungstechnik Begreift man das Gesellschaftsrecht… …Unternehmensfunktion Interne Revision dort zumindestens eine mehr oder weniger eindeutige Ausprägung erhält. Dies gilt umso mehr, als die In- terne Revision als… …Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu gewährleisten ist, direkte Regelungen enthält. Für den juristischen Laien mag folglich die Feststel- lung, dass dies nicht… …Grundlagen der Internen Revision Ein gerade für den Bereich der Internen Revision besonders wichtiges Beispiel für diese Gesetzgebung stellt das Gesetz zur… …angemessene Interne Revision als Bestandteil beinhal- ten muss.6 Mit diesem Hinweis auf das KonTraG wird nicht nur ein Beispiel für die Sichtweise des… …Gesellschaftsrecht vorhandenen organisationsrechtlichen Grund- lagen für die Unternehmensfunktion Interne Revision, denn es liegt auf der Hand, dass das… …Überwachungssystem des § 91 Absatz 2 AktG – zumindestens ab einer gewissen Größe des Unternehmens – ohne eine funktionierende Interne Revision kaum darstellbar ist.7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …BERUFSSTAND Prüfen in disruptiven Zeiten RALF HEROLD Prüfen in disruptiven Zeiten Interne Revision neu denken Ralf Herold ist Senior Vice President… …Corporate Audit bei BASF und Mitglied im Vorstand des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Klimawandel, Handelskonflikte, Marktabschottung… …und -methoden der Internen Revision noch geeignet sind, den Leitungsorganen und Entscheidungsträgern eines Unternehmens eine belastbare Aussage… …hinsichtlich der Ordnungsmäßigkeit, Effizienz und Effektivität des Internen Kontrollsystems zur Verfügung zu stellen. Aus Sicht der Internen Revision lassen sich… …Mustererkennung, einerseits für Zwecke optimierter Steuerung von Ressourcen, oder andererseits als Negativeffekt zur Überwachung. Für die Interne Revision stellt… …Beziehungen zwischen Staaten positioniert. Im Ergebnis sieht sich die Interne Revision mit einem zunehmend dynamischeren und komplexeren Risikoumfeld… …Arbeitsmethoden bedürfen daher einer neuen Bewertung. • Fähigkeit der Internen Revision, in einem dynamischen Umfeld die relevanten Risiken zu erkennen, zu bewerten… …Revision würden sich hier zum Beispiel Prüfungshandlungen mit neuem Fokus auf Konzepte der Minimierung der Lieferkettenrisiken oder Stärkung des Business… …Methods/Text mining Statistical Methods Machine Learning / Artificial Intelligence Excel PowerPoint Audit Reports Abb. 3: Datentools der Internen Revision gital“… …Kooperationsmodelle (Extended-Audit-Verbund): 6 zweite und dritte Linie, Joint Audits mit der Internen Revision des Joint-Venture- Partners in Joint-Venture-Situationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Prof. Dr. habil. Gerrit Brösel, Dipl.-Kffr. Anikke Wittko

  …7 Abbildungen. Zusammengefasst ist die Arbeit einzigartig und allen Praktikern, Kollegen der Internen und externen Revision und wissenschaftlich… …IIR) Wolfgang Lück (Hrsg.): Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit Erich… …verbundenen Anforderungen an den Berufsstand der Internen Revision unterlagen in den vergangenen Jahren einer nach haltigen Veränderung. Auch für die nächsten… …Revision e.V. (IIR). Die so identifizierten wesentlichsten Themen wurden von ausgewiesenen Experten aus Theorie und – vor allem – Praxis beleuchtet. Wolfgang… …Lück und Anja Unmuth analysieren das Thema 1: „Interne Revision (IR) und Risikomanagement“. Ausgehend von den rechtlichen Rahmenbedingungen, die sich aus… …Revision zur Prüfung des Risikomanagementsystems eingesetzt werden kann. Diese ist in die allgemein zu beachtenden Grundsätze sowie die Phasen… …Revision“ befassen sich anschließend Bernd Schartmann und Manfred Lindner. Die Autoren gehen hierbei auf das neue Begriffsverständnis des IKS ein, welches… …Internen Revision im IKS. Schwerpunkte der Ausführungen bilden der sog. COSO-Würfel sowie die sich aus dem Sarbanes-Oxley Act ergebenden Herausforderungen… …. Klaus Heese widmet sich dem Thema 3: „Informationstechnologie (IT) und Interne Revision“. Die wachsende Bedeutung der Informationstechnologie in… …Unternehmen macht die IT-Revi sion zu einem bedeutenden Faktor der Internen Revision. Im Beitrag werden deshalb die we sentlichsten Standards für das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  ZRFC in Kürze

  …beziehungsweise der Gerichtsbarkeit übermittelt werden. Digitale Transformation macht strategischen Wandel in der Revision erforderlich Das Deutsche Institut für… …Interne Revision e. V. (DIIR) hat unter Zusammenarbeit mit Revisionsinstituten aus 20 europäischen Ländern die ­Studie „Risk in Focus 2025“ veröffentlicht… …Internen Revision müssen angepasst werden. Die jährlichen Erhebungen zur ­Risikolandschaft aus Sicht der Revision in Europa, so auch die ­aktuelle Studie…

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