Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …prinzipiell eine Zusammenarbeit im Rahmen gewisser gesetzlicher Grenzen vor, um potenzielle Synergien beidseitig zu nutzen. Der Beitrag schildert exemplarisch… …auch anhand der relevanten Prüfungsnormen analysiert werden. 2.2 Fraud im Fokus des Abschlussprüfers Das Ziel des Wirtschaftsprüfers im Rahmen einer… …unvoreingenommen im Rahmen seiner Möglichkeiten zu bewerten. Neben den hinsichtlich der Aufdeckung von Fraud das Prüfungsurteil ebenfalls in hohem Maße prägenden… …durchzuführen und im Rahmen der Prüfung in gebotenem Umfang auf deren Ergebnisse zu reagieren. 2.3 Fraud im Fokus der Internen Revision Während sich die… …Prozess- und Kontrollsystemen durch die Interne Revision. halb jener Grenzen vollziehen kann. Ergeben sich im Rahmen einer Jahresabschlussprüfung freilich… …diesbezügliche Zusammenarbeit allein innerhalb jener Grenzen vollziehen kann. Ergeben sich im Rahmen einer Jahresabschlussprüfung freilich vielerlei potenzielle… …daraus gewonnenen Erkenntnisse, stets unter Berücksichtigung der Wirksamkeit der Internen Revision, im Rahmen der ihm eigenen Risikoanalyse Beachtung… …im Rahmen der IKS Prüfung gewonnenen Erkenntnisse allgemein sowie in Bezug auf etwaige Schwachstellen, die fraudulente Handlungen er- Anwendung finden… …Internen Revision im Rahmen Revision (IR) und Abschlussprüfer, in: Lück, W. (Hrsg.): Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision, Berlin 2006, S. 129… …Handlungsanweisungen zu deren Beseitigung an die Unternehmensführung geben. Auch im Rahmen der Prüfungsdurchführung können sich Abschlussprüfer und Interne Revision im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Vergleichende Würdigung der Umsatzrealisierung

  Dr. Siu Lam

  …untersucht. Hierfür werden die vo- rangehend dargestellten Neuregelungen den zu ersetzenden Normen des IAS 18 und des IAS 11 im Rahmen eines intrasystemischen… …zugehörigen Standardentwicklungsprojekt zugrunde gelegten Ziel- vorgaben als wesentlich erweisen. Zusätzlich sollen in diesem Rahmen abzugebende Werturteile… …Abschlussrechenwerken erfasste Zahlenwerk, das durch die Anwendung der einschlägigen Erfassungs-, Bewertungs- und Ausweis- vorschriften im Rahmen der Umsatzrealisierung… …gegenüber den Altvorschriften betrifft die im Rahmen der Zielsetzung gewählte Formulierung „to establish the prin- ciples that an entity shall apply”951… …Kreditgeschäft mit den vormals nach IAS 18 geregelten Zinserträgen) gründen, wer- den durch die Neuregelungen des IFRS 15 lediglich begrenzt – im Rahmen der Ver-… …sprechende Umsatzmanipulationen nicht nur im Rahmen von Tauschgeschäften (ins- besondere mit commodities) – wie de lege lata noch der Fall –, sondern für… …Erfassung solcher Kosten, die im Rahmen der Anbahnung und Erfüllung eines Kundenvertrags anfallen, wodurch sich de lege ferenda teils signifikante… …de- ren Erfüllung geknüpft ist.1003 6.2.3.1.2 Bilanzierungseinheit i. w. S. Gemäß IFRS 15 ist im Rahmen der initiativ vorzunehmenden… …rung dienende Nebenleistungen möglicherweise als eigenständige bilanzielle Einheiten qualifizieren, ergo zwingend im Rahmen eines… …fragliche Vorliegen einer kundenseitigen Nutzenziehung im Rahmen von IFRS 15 auf den un- ternehmensspezifischen Blickwinkel beschränkt.1026 Ausdrücklich hat…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Simulation von Vorstandsvergütungen mit Hilfe einer Vergütungs-Scorecard

  Ausgewählte empirische Erkenntnisse am Beispiel von DAX- und MDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Bianca Brandt, Niklas Friese

  …von DAX- und MDAX-Unternehmen Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Bianca Brandt / Niklas Friese* Im Rahmen der Diskussion um die Vorstandsvergütung tauchen… …. Zudem hat im Rahmen der Kennzahlenauswahl eine Orientierung an den bestehenden Vergütungsmodellen stattgefunden. Eine Gewichtung der Kennzahlen wurde… …Geschäftsjahr 9 wider. Allerdings ist in diesem Zusammenhang auf die im Rahmen der Rechnungslegung bestehenden Manipulationsgefahren hinzuweisen. Daher sind im… …Rahmen einer Bewertung des Gewinns für die hier vorliegenden Zwecke prinzipiell alle vorherigen Gewinn- und Verlustposten entsprechend zu analysieren 10… …. Im Rahmen der Prozessperspektive wird die Kapitalkostengröße Weighted Average Cost of Capital (WACC), die durchschnittlich gewichteten Kapitalkosten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing and Fraud“ durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Veröffentlichung des Practice Guide (PG) „Internal Auditing and Fraud“ des Institute of Internal Auditors (IIA) im Rahmen des International Professional Practice… …ermittelten Lücken im Rahmen von internen Projekten zu schließen. Diese Projekte werden in Schlüsselinitiativen gebündelt und mit dem hierfür vorgesehenen… …Internen Revisionsabteilungen einfließen zu lassen. Die angesprochenen Projekte bzw. Initiativen können ideal im Rahmen der jährlichen… …Matrix pro Unternehmensprozess inklusive Risikoindikatoren und notwendiger Datenanalysen. Diese Informationen können durch das Revisionsteam im Rahmen der… …, die geplante Weiterbildung in den Mitarbeiterentwicklungsplan sowie als Bestandteil der persönlichen Mitarbeiter- und/oder Abteilungsziele im Rahmen der… …jährlichen Zielvereinbarung aufzunehmen. Die folgenden forensischen Themen sollten im Rahmen der Fähigkeitenanalyse zwingend berücksichtigt werden: •… …Ziel gegeben. Der Mitarbeiter bildet sich hierzu weiter, bereitet die Information auf und teilt die gewonnenen Erkenntnisse im Rahmen einer Präsentation… …adressieren oder involvieren das ganze Team. In diesem Rahmen können Fraud-spezifische Themen von abteilungsexternen Spezialisten (z. B. externe Berater… …Gruppenschulungen im Rahmen von Gruppenweiterbildungstagen oder -wochen. Egal, welche Maßnahmenart gewählt wird, es sollte darauf geachtet werden, dass die… …Journalbuchungen, Reisekosten, 3rd Party Due Diligence etc.) in einem wiederkehrenden Rhythmus berücksichtigt sind. Im Rahmen der Risikobewertung sind folgende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision Im Rahmen des Governance-Systems nach Solvency II hat die Interne Revision… …Verpflichtungen im Rahmen des Governance-Systems (= Säule II) ist die zwingend vorgeschriebene Einrichtung eines wirksamen internen Kontrollsystems (IKS). Dabei ist… …und VMF vor dem Hintergrund von Solvency II Zur Erfüllung der qualitativen Anforderungen an das Governance-System im Rahmen der zweiten Säule von… …Zinskurve“. 7 Im Rahmen der Aufnahme des Reserveprozesses durch die Interne Revision wird diese in der Regel auf folgende Teilprozesse stoßen: Bereitstellung… …. Beispielsweise muss im Rahmen des Reserveprozesses sichergestellt werden, dass vollständige, richtige, gültige und angemessene Daten an das Aktuariat geliefert… …versicherungstechnischen Rückstellungen ist gemäß § 31 VAG i. V. m. Art. 272 der Delegierten Verordnung (Level 2) 8 (unabhängig von deren Berechnung) im Rahmen der zweiten… …. Dr. Marcel Wiedemann, Aktuar DAV, Professor für Mathematik an der Hochschule Esslingen. Herr Wiedemann hat sich im Rahmen seiner praktischen… …Fehlerrisiken für das IKS des Reserveprozesses SUV 3.1 Fehlerrisiken im Aktuariat In diesem Abschnitt soll der Fokus auf den Fehlerrisiken im Rahmen der… …, die mit den dem Versicherer aus diesen Verträgen noch zustehenden Prämienzahlungen saldiert wird. Im Rahmen des Reserveprozesses sollen diese… …Rahmen der aktuariellen Schadenreservierung. Das Risiko „fehlerhaftes bzw. falsches Modell“ ist somit immer als hoch einzuschätzen. Die Wahl eines…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Kleinstkapitalgesellschaften im Rahmen des MicroBilG2 wurde mit dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG3) die nächste Bilanzrechtsreform in Deutschland durchgeführt. Es… …finanziell) abgeschätzt und im Rahmen einer umfassenden und detaillierten Projektplanung berücksichtigt werden. Basierend auf den obigen Analyseergebnissen… …Gros der Unternehmen dürfte insbesondere die Anpas- sung der Umsatzerlöse mit der höchsten Priorität im Rahmen des Umstellungs- prozesses (A) belegt… …BilRUG-Änderungen und legt die Entschei- dungen bzgl. einer zielorientierten Ausübung bilanzpolitischer Spielräume fest. Ein wesentliches Element im Rahmen der… …. Identifizierte Fehler und gewonnene Erkenntnisse sind auch zu späteren Zeitpunkten noch zu berücksichtigen und im Rahmen der Erstellung des ersten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Compliance-Chef Scala tritt überraschend zurück

• Brexit-Auswirkungen: Risikomanagement und Compliance sind gefordert

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …zusammengefasst, die weder Bestandteil des ursprünglich genehmigten Jahresprüfungsplans waren noch im Rahmen einer regulären, genehmigten und risikoorientierten… …, dass die ungeplanten Prüfungen im Rahmen der Prüfungsaktivitäten für die Interne Revision an Bedeutung verlieren. 4 Es liegt nahe, dass die… …besonderer Feststellungen im Rahmen normaler Prüfungen oder finden im Auftrag der Unternehmensleitung statt. Sie müssen kurzfristig in den Prüfungsablauf… …Audits, z. B. Prüfung des Strategieprozesses Amling und Bantleon greifen das Thema Sonderprüfung im Rahmen der Jahresplanung und bei der Systematisierung… …(z. B. Fraud oder Ergebniseinbrüche) resultieren. 14 Ein ähnlicher Sonderprüfungsansatz wurde von der Bankenaufsicht im Rahmen der Mindestanforderungen… …Durchführung von Sonderprüfungen ein. Allerdings geht der Anteil der ungeplanten Prüfungen am Gesamtprüfungsaufwand zurück: Im Rahmen der Enquête-Studien des… …darstellen können. Welche Rolle die Interne Revision im Rahmen von internen Sonderuntersuchungen spielt und ob die Interne Revision sich im Rahmen von… …Sonderprüfungen mit vermuteten dolosen Handlungen oder Betrugsfällen durch Dritte beschäftigt, ist im Rahmen der Corporate Governance und daraus abgeleitet in der… …Betrachtung von internen Sonderuntersuchungen als spezielle Form der Sonderprüfung wird im Rahmen dieses Beitrags verzichtet. Hier wird stattdessen auf die… …Gerade für Sonderprüfungen sind die Erstellung eines Prüfungsplans und die Abstimmung der Prüfungsziele schon im Rahmen des Prüfungsauftrags notwendig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …redlichen Unternehmensführung im Sinne einer funktionsfähigen Corporate Governance sowie der Kapitalmarktkommunikation im Rahmen der Investor… …Ordnungsmäßigkeit der Informati- onsvermittlung über gesetzliche Regularien und Richtlinien sicherzustellen und in einem gewissen Rahmen zu objektivieren, wie dies… …zweite Instanz zur Sicherung der Werte und deren Ermittlung der Wirtschaftsprüfer. Dieser wird im Rahmen seiner Prüfungs- handlungen die der externen… …funktionsfähiges Control- ling, welches auf die Basisannahmen der Corporate Governance zurückgreift, kann hier in einem gewissen Rahmen Abhilfe schaffen.14… …Rahmen der IFRS-Rechnungs- legung erläutert, mit der Informationsfunktion internationaler Jahresabschlüsse. Während die Unternehmensverfassung das… …Handlungsfreiheiten des Manage- ments ein und beschränken diese. Grundsätzlich bergen unternehmerische Betäti- gungen regelmäßig das Risiko eines Misserfolgs. Im Rahmen… …Einfluss auf die Ausgestaltung interner Steuerungsprozesse nehmen und somit durch die Hintertür die Kapital- marktkommunikation im Rahmen der… …Corporate Governance im Rahmen der Überwachung der Unter- nehmensleitung sowie der Informationsversorgung der Aktionäre durch den IFRS- Jahresabschluss. –… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu beachten. Wie die Folgen großer Bilanzskandale und Unternehmensschieflagen der letz- ten Jahrzehnte zeigen, ist das… …Rahmen der Unternehmensführung und der Rechnungs- legung betrifft. Durch die Verbindung des internen und externen Rechnungswesens im Rahmen der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen