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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leistungsbewertung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Grundsätze von ISO 19600 154 Das Unternehmen bzw. die Organisation muss die Überwachungs-, Messungs-, Analyse- und Bewertungsprozesse planen und… …ermittelten Schulungsbedarfs zu Compli- ance-relevanten Themen. 9.1.1 Allgemein Das Unternehmen sollte Folgendes bestimmen: a) was überwacht und gemessen… …bis wann? verantwortlich Anmerkungen Bestimmt das Unternehmen ... ... was überwacht wird? ... was gemessen wird? ... warum etwas überwacht wird?… …Compliance-Reporting/Berichterstattung Die Berichterstattung ist gleichfalls eines der zentralen Elemente eines funktio- nierenden CMS. Um ein CMS in einem Unternehmen sachgerecht… …Empfehlung zum Hintergrund gefolgt von einem Überblick zu diesen wesentlichen Elementen des CMS im Unternehmen (73 %), wesentliche Maßnahmen zur Aufdeckung und… …Wirksamkeits- prüfung (53 %), ohne feste Struktur (13 %)183. Der Studie war zu entnehmen, dass nur bei 54 % der befragten Unternehmen das Compliance-Management… …Auswirkungen auf das Unternehmen und die vorgeschlagene Vorgehensweise, um die neuen Ver- pflichtungen zu erfüllen; c) Messen von Compliance-Performance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Dokumentation

  Birgit Galley

  …abschließend können solche Fundorte682 sein: o ein Archiv im Unternehmen, o der Schreibtisch eines Mitarbeiters, o die Festplatte auf einem Rechner, o ein… …Herausgabe als Begleitdokument aus Gesprächen/Interviews, o die systematische Durchsicht im Unternehmen (Archive, Zimmer, Ab- teilungen), o Zufallsfunde… …Mitwisser identifizieren, aber auch Erkenntnisprozesse im Unternehmen nachvollziehen zu können, erfordert die Kenntnis davon, wer wann Zugang zu welchen… …gehören nicht in die regulären Ermittlungsunterlagen.686 Ermittler analysieren den Sachverhalt und identifizieren potenzielle Täter, um dem Unternehmen… …und Aktenrotation im Unternehmen, usw.), so kann dieses auch durch eine Kopie mit dem entsprechenden Verweis auf das Originaldokument in der… …nummerieren – paginieren – (Asservatennum- mern und Seitennummerierung). Sofern dem Unternehmen die Akteneinsicht in die Ermittlungsakten gewährt wird, kann… …Ermittlungsarbeit im Unternehmen kann es jedoch von Bedeutung sein, dass die Dokumentation möglichst gerade nicht vorgangsweise abgelegt ist, um u. a. – wie bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Absatz 1 OWiG den „Inhaber eines Betriebes oder Unterneh- mens“, der aber insbesondere dann, wenn das Unternehmen nicht als Personen-, sondern als… …Organisation des Unternehmens, nach dem Umfang der von dem Unternehmen zu beachtenden gesetzlichen Vorschriften, der wirtschaftlichen Situa- tion, in der sich… …das Unternehmen befindet, aber auch der Erfahrung und der damit verbundenen Zuverlässigkeit des mit der Wahrnehmung einer bestimmten unter-… …nehmerischen Aufgabe beauftragten Personals.146 Aus diesen Grundsätzen folgert die Rechtsprechung, dass es Situationen und Sachverhalte in einem Unternehmen… …geht, bei denen eine fehlerhafte Aufgabenerle- digung durch Mitarbeiter gravierende Folgen für das Unternehmen nach sich ziehen kann152 bzw. wenn es… …darum geht, dass das Unternehmen gefährliche Produkte vertreibt oder aus begangenen Fehlern Insolvenzrisiken abzuleiten sind.153 – Auch in diesen… …, für das Gericht immer nur fraglich ist, ob die Kontrolltiefe, die in dem jeweils dem Gericht vorliegenden Fall von dem Unternehmen für ausrei- chend… …theoretisch festgestellt werden könnten, für das Unternehmen ent- stehen können. Die Kontrolltiefe muss gesteigert werden, wenn nach der Durchführung der… …beachten. – Nach der Erfahrung der Revisoren sind bestimmte Missstände für die Bran- che, in der das Unternehmen tätig ist oder für bestimmte Bereiche… …der Internen Revision aufgedeckten Missständen erwachsen können, droht eine Be- standsgefahr (Insolvenzrisiko) für das Unternehmen. Bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Controlling – eine wechselseitige Beziehung

  Prof. Dr. Thomas Günther, M. Sc. Stephan Fuhrmann, Prof. Dr. Eldetraud Günther

  …Konzerne beschlossen. Diese wird durch die Annahme der Richtlinie im EU-Rat vom 29. September 2014 für Unternehmen und Konzerne von öffentlichem Interesse… …für einen großen Kreis von Unternehmen verpflichtend werden, so- dass sich gleichzeitig die Frage nach der Form der Berichterstattung in additiver oder… …Harmonisierung des Rechnungswesens Harmonisierung des Rechnungswesens In den 90er Jahren begannen viele Unternehmen, die traditionelle Zweiteilung des… …Rechnungswesen in vielen Unternehmen statt.7 Dabei waren primärer Fokus, Ansatz und Bewertung im internen Rechnungswesen an das externe Rechnungswesen anzupassen… …und Controlling – eine wechselseitige Beziehung Günther/Fuhrmann/Günther 158 netären Konsequenzen der Wertschaffung im Unternehmen, sondern „the… …Controllings bestimmt somit auch die Güte des Integrated Reportings. IIRF 3.49/50 weisen explizit darauf hin, das Unternehmen Kosten und Nutzen der externen… …Relevanz und Wesentlichkeit kann eine Anwendung des Frameworks unterbleiben, wenn das berichtende Unternehmen sich signifikanten Wettbewerbsnachteilen… …ähnelt dem in der Literatur beschriebenen strategi- schen Controllingkreislauf.20 Da in vielen größeren Unternehmen standardisierte Planungs-, Kontroll-… …Publikationsmedien des Unternehmens. Dies würde eine schlagkräftige Koordination der Systeme und Informationen in den Unternehmen erfordern. –… …jeweiligen Unternehmen organisiert ist. Hierzu gibt es eine Fülle von Stellschrauben im Detail.25 Im Rahmen des Integrated Reportings stellt sich die Frage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Compliance als offene Gruppe

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …. Wer Veränderungen im Unternehmen herbeiführen möchte, sollte sich diesen ebenfalls offen stellen. Sinn und Unsinn von Quoten werden an anderer Stelle… …neuartige Texte erre- gen Aufmerksamkeit, welches im Interesse der Compliance liegt. Da Selbstiro- nie in Unternehmen so selten vorkommt, wäre auch hier die… …Bestehende Kontroll- und Überwachungssysteme Jedes Unternehmen verfügt über eine Vielzahl von Kontroll- und Überwachungs- systemen. Dabei mag die Interne… …Zusammenarbeit mit den anderen Kontrollinstanzen auch deshalb eine besondere Bedeutung zu, da die 80 Prozent nicht immer die genaue Zuständigkeit im Unternehmen… …Systematik ist nicht möglich, da jedes Unternehmen unterschiedlich aufgestellt ist. Weiterhin er- folgt insbesondere im Mittelstand häufig eine Fremdvergabe… …sind oder im Unternehmen zu arbeitsfreien Zeiten Kontrollgänge machen. Kapitel VI: Zusammenarbeit mit weiteren Unternehmensfunktionen 182… …Unternehmen umsetzen und etablieren, wie im Qualitätswesen oder der Arbeitssicherheit. Bei sorgfältiger Analyse des Profils der formalen Qualifikation und… …Tätigkeit für das Unternehmen. So schlecht oder einfach wie einige Denken, ist diese Tätigkeit dann doch nicht. Kapitel VI: Zusammenarbeit mit weiteren… …Hotline Bei großen Unternehmen sind Whistleblower Hotlines heute Standard. Auch der Mittelstand folgt in zunehmendem Maße der Entwicklung und bietet… …Möglichkeiten an, welche den Mitarbeitern Gelegenheit geben, vertrauliche Mitteilungen über tat- sächliche oder scheinbare Missstände im Unternehmen zu melden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Anhang

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unlauteren Wettbewerb, der Insolvenzordnung, dem Aktiengesetz, dem Ge- setz über die Rechnungslegung von bestimmten Unternehmen und Konzer- nen, dem Gesetz…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …börsennotierte Gesellschaften, seine Anwendung wird je- doch auch für andere Unternehmen und Rechtsformen empfohlen.143 Der Ko- dex besagt, dass der Vorstand für… …stehen. Nur wenn alle im Unternehmen in dieselbe Richtung arbeiten, können Ziele auch erreicht werden. Aus den Compliance-Zielen werden die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Eigenkapitals

  Anja Chalupa

  …150 AktG und § 5a Abs. 3 GmbHG, Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen, satzungsmäßige Rücklagen und… …Unternehmen und Konzernabschlüssen verpflichtend.377 Die Prüfung des Eigenkapitals ist ein sensibler und komplexer Themenbe- reich, aufgrund der zahlreichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Neuerungen des IAS 17 Leasing aus der Perspektive des Leasingnehmers

  Alexandra Langusch

  …sowie bei Logistikunterneh- men bemerkbar machen. Die Unternehmen werden eine deutliche Zunahme der Verbindlichkeiten zu verzeichnen haben, die sich auf… …die Einhaltung der Financial Covenants wesentlich auswirken können. Bei Unternehmen, die zahlreiche kleine Leasingverhältnisse haben, werden die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Planungs- und Projektverständnis

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Entwicklung des Pro- jektes vorgenommen werden. Diese orientiert sich am verhaltenswissenschaftlichen Zugang zu Unternehmen mit der Aufgliederung in Individuum… …Frage, inwie- weit das eigene Unternehmen für das 80 Prozent Projekt reif ist. Vor Projektbeginn sollten bereits die 20 Prozent erreicht worden sein. Zu… …Unternehmen darzustellen. Ein gewisse Begeisterung ein „Brennen“ für die eigene Aufgabe sollte nicht nur in Vorstellungsgesprächen manifestiert, sondern auch… …bei größeren Unternehmen wiederum Untergruppen entstehen und eine unterschiedlich intensive Form der Zusammenarbeit existiert. Die Betrof- fenen werden… …auch im Arbeitsalltag lebt, bedarf es dennoch immer neuer, verän- derter Impulse um den Compliance-Gedanken im Unternehmen lebendig zu halten und an die… …Unternehmen im Gespräch hält, ist auch die Compliance gefordert, neue Impulse zu geben. Die Bereitschaft von Dritten zu lernen bzw. gemeinsam die Zukunft als…

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